【文章內容簡介】 通 科林 烏蘇 沙灣 瑪納斯 華新 喀什YY大包裝＃產量分布（總產量 ） 單位：噸 昌通 烏蘇 瑪納斯 科林 凱澤 華新 沙灣2022年預算大包裝 YY＃單位工廠成本比較 單位：元 ? XX股份總體評價 ? YY業(yè)務年度經營計劃評估 市場與競爭分析 產品分類分析 各生產單位比較分析 成本價值樹分析 評估小結 ? 偏差分析控制結構 ? 附錄： XX股份財務評價 YY＃成本價值樹分析 成 本 構 成 生 產 原 料 管理費用 單 產 銷售費用 財務費用 服務費 包裝物 采購價格 運 費 臨時工工資 正式工工資 制造費用 燃料及動力 直接人工 桶裝襯袋 箱裝襯袋 55無菌袋 300無菌袋 噸箱 汽 電 水 折舊 襯袋 無菌袋 托盤 大桶 維修費 裝卸費 港雜費 平均工資 工資 培訓費 辦公費 差旅費 招待費 其它費用 公路運費 鐵路運費 銷售傭金 人員編制 倉儲費 招待費 差旅費 辦公費 運費 里程 單價 運輸量 運輸量 單價 里程 圖例 關鍵指標 可下降 一般指標 鐵路運費 原料36%包裝物14%工資2%水、電、汽6%修理費3%變動銷售費用12%變動財務利息7%折舊9%管理費用6%固定財務費用4%固定銷售費用1%2022年 YY＃銷售成本構成 ? 根據 2022年成本預算計算固定成本和變動成本 ? 單位變動成本 : 28/30YY＃ 2593元 /噸；30/32YY＃ 2785 元 /噸；36/38YY＃ 3079元 /噸 ? 固定成本總額 12289萬元 ? 價格按照每噸 FOB均價495美元計算，盈虧平衡點產銷量 = 舉例：標準＃ 固定成本占總成本 20% 固定與變動成本分析－生產方案模擬 23453456999 929 88877744442345455999 999666344477745566668996252830303236382022年實際 方案 1 2022年 方案 3 方案 4 噸＃固定成本 (元 /噸 ) 噸＃變動成本 (元 /噸 ) 單位： 萬噸型號 2022 年實際 方案 1 2022 年預算 方案 3 方案 42830 3 44 4 4 53032 2 6 5 43638 5 7 55 7合計 34 12 17 64 折算成標準醬 45 23 33 加權平均 1618 加權平均 851 敏感性分析（ 2022年預算） ? 2022年預算 YY＃單位成本影響利潤的諸因素中最敏感的是單價，其次是單位變動成本，再次是銷量，最后是固定成本，各因素敏感度為： ? 銷售單價提高 %,目標利潤增長 10% ? 單位變動成本降低 %，目標利潤增長 10% ? 銷售量增加 %，目標利潤增長 10% ? 固定成本總額降低 3 .33%,目標利潤增長 10% 利潤每增長 10%，下列因素變化的百分比： 銷售價格 單位變動成本 銷售量 固定成本 % % % % 結論： ? 影響 YY＃業(yè)務的主要因素為外部的市場水平和企業(yè)內部的成本水平 ? “ 成本是企業(yè)的第一核心價值能力 ” ，在市場環(huán)境相對穩(wěn)定時，單位成本變動成本成為關鍵因素 ? 本分析的假設前提是 XX達到 16萬噸的生產量，若生產量降低，固定成本將也相應提高?；谶@一條件， XX的原料供應非常關鍵 大桶 YY＃單位制造成本的比較（元 /噸） 2022年 2022年 2022年制造成本 2022年制造成本（不含期間費用） 2655 85 60 23 36 2216 原料 包 裝 物 工資 水電汽 修理費 折 舊 2022年實際與 2022年預算比較 與 2022年相比制造成本的總體節(jié)約為7040萬元 舉例：昌通廠 關鍵因素分解 D ’L ong S t rat eg ic Inves t m en t Co., L t d . 1TH SP E v a l A n n u a l P la n 0 1 1 2 2 0 . ppt原料均衡供應 提高打包材料質量 主油消耗 合理安排運輸檢修質量 原料固形物含量 原料供應周期 （連續(xù)均衡零配件質量 原料質量 縮短清洗時間 事業(yè)部統(tǒng)一招標 副油消耗 發(fā)運）設備完好率 設備達產率 生產周期 打包材料 叉車消耗 大修費用 倒短費用維護保養(yǎng) 水電汽均衡供應 提高設備運轉率 提高車間操作水平 修理費操作使用 按生產規(guī)程操作 減少不合格品及次品 材料（配件）選擇全格均衡生產 對打包帶的再利用 分承包方關鍵因素分解－生產辦舉 例D ’L ong S t rat eg ic Inves t m en t Co., L t d . 15TH SP E v a l A n n u a l P la n 0 1 1 2 2 0 . ppt關鍵因素分解－一車間原料 包裝物 水 汽生產均衡 生產均衡大桶損耗 清洗時間托 盤損耗 清洗周期 跑、冒無菌袋損耗 設備達產率扣雜率 三角木損耗 冷卻塔效率 供汽穩(wěn)定性挑選質量 缸裝重量 冷卻水使用固形物含量 鐵釘損耗 水 循環(huán)使用 設備達產率濃度穩(wěn)定性 鐵腰子質量 跑冒滴漏崗位合理分工 氮氣 設備達產率潤滑油 照明 設備定期保養(yǎng)勞動效率 氯粉 清洗時間自噴漆 功率因數 監(jiān)控 定時巡檢工作 責任心 酸、堿 生產均衡標簽、色帶 清洗周期 檢修期檢修質量衛(wèi)生、勞保用品勞動用工 機物料 電 修理費用舉 例D ’L ong S t rat eg ic Inves t m en t Co., L t d . 16TH SP E v a l A n n u a l P la n 0 1 1 2 2 0 . ppt關鍵因素分解－二車間 電（ 153 度） 正式工（ 32 人） 消耗材料（ 萬） .