【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 目成本控制計(jì)劃 工程項(xiàng)目 成本實(shí)際值 比較計(jì)劃值與實(shí)際值，控制工程造價(jià) 工程造價(jià)控制目標(biāo)管理圖 27 投資估算應(yīng)是進(jìn)行設(shè)計(jì)方案選擇和進(jìn)行初步設(shè)計(jì)的工程造價(jià)控制目標(biāo)：設(shè)計(jì)概算應(yīng)是進(jìn)行技術(shù)設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)的工程造價(jià)控制目標(biāo)：施工圖預(yù)算應(yīng)是工程承包合同價(jià)的控制目標(biāo)：承包合同價(jià)應(yīng)是竣工結(jié)算價(jià)的控制目標(biāo)造價(jià)控制目標(biāo)是有機(jī)聯(lián)系的整體，各階段目標(biāo)相互制約、相互補(bǔ)充，前者控制后者，后者補(bǔ)充前者。共同組成工程造價(jià)控制的目標(biāo)系統(tǒng)。 投資估算控制目標(biāo) 設(shè)計(jì)概算控制目標(biāo) 施工圖預(yù)算控制目標(biāo) 承包合同價(jià)控制目標(biāo) 工程造價(jià)控制的目標(biāo)系統(tǒng) 工程造價(jià)控制目標(biāo)系統(tǒng) 28 改善委托代理關(guān)系的激勵(lì)方面 公共項(xiàng)目多級(jí)委托代理鏈 多級(jí)委托代理鏈的存在使得企業(yè)代建人從自身利益出發(fā)進(jìn)行判斷的標(biāo)準(zhǔn)與公共利益標(biāo)準(zhǔn)存在諸多差異，企業(yè)代建人利用其掌握的壟斷信息進(jìn)行自由解釋和發(fā)揮的余地較大，從而導(dǎo)致僅僅從企業(yè)代建人項(xiàng)目管理角度進(jìn)行績(jī)效的評(píng)價(jià)和管理不能實(shí)現(xiàn)對(duì)公共產(chǎn)權(quán)的有效行使和監(jiān)督。 公眾 P 各級(jí)人民 代表大會(huì) A/P 國(guó)有產(chǎn)權(quán) 管理部門 A/P 政府業(yè)主部門 A/P 業(yè)主代理人 A/P 第一層 從公共產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化為國(guó)有產(chǎn)權(quán) 公共項(xiàng)目多級(jí)委托代理鏈的兩個(gè)層級(jí) 第二層 國(guó)有產(chǎn)權(quán)的 縱向授權(quán) 29 在公共項(xiàng)目委托代建的過程中，必然出現(xiàn) 項(xiàng)目控制權(quán) 暫時(shí)讓渡于代建人。按照企業(yè)理論，如果擁有控制權(quán)的人沒有 剩余索取權(quán) ，或者無法真正承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，那么他就不可能有積極性做出最好的決策。 在委托代理理論中解決代理人問題，達(dá)到激勵(lì)相容的一條重要手段就是通過 剩余索取權(quán)的分享 ，使擁有實(shí)際控制權(quán)的經(jīng)營(yíng)者獲得剩余索取權(quán)，從而一方面避免了監(jiān)督經(jīng)營(yíng)者的高昂成本，另一方面使得代理人有了積極性去實(shí)現(xiàn)委托人的目標(biāo)，達(dá)到激勵(lì)相容，這樣就可以 更好的控制工程項(xiàng)目的投資 。 因此在按照傳統(tǒng)委托代理理論設(shè)計(jì)的政府投資項(xiàng)目業(yè)主市場(chǎng)代理模式的委托合同中，要求代理人必須承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，那么項(xiàng)目的剩余索取權(quán)必須轉(zhuǎn)讓一部分給代理人，才有可能起到應(yīng)有的激勵(lì)作用，達(dá)到 有效控制工程項(xiàng)目投資和工程造價(jià)的目的 。 公共項(xiàng)目控制權(quán)與剩余索取權(quán)的對(duì)應(yīng)分布 30 公共項(xiàng)目所有權(quán)的特殊性 公共項(xiàng)目所有權(quán)的特殊性與公共項(xiàng)目多級(jí)委托代理鏈相聯(lián)系，可以分為廣義和狹義兩個(gè)層次： 公共項(xiàng)目所有權(quán)的廣義含義 公共項(xiàng)目所有權(quán)的狹義含義 所有權(quán)與公共項(xiàng)目的整個(gè)壽命周期相關(guān)聯(lián)，其公共產(chǎn)權(quán)一旦由政府代理后，公共項(xiàng)目在決策、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、報(bào)廢等各個(gè)階段的權(quán)力同時(shí)都由政府獲得，政府業(yè)主作為代理人的特點(diǎn)是不僅擁有公共財(cái)產(chǎn)的控制權(quán)，而且還擁有剩余索取權(quán)，可以通過國(guó)家控制的再分配渠道獲得剩余。 針對(duì)公共項(xiàng)目的建設(shè)階段而言，代建方式使得代建人獲得了相應(yīng)項(xiàng)目控制權(quán)的轉(zhuǎn)移，為實(shí)施該控制權(quán)，代建人不可避免地會(huì)投入各種專用性資產(chǎn)（包括人力資本和非人力資本），并且承擔(dān)與所獲得的控制權(quán)相匹配的風(fēng)險(xiǎn)，從而籍此獲得項(xiàng)目總投資中的合理分配，從而實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)階段剩余索取權(quán)和控制權(quán)的對(duì)應(yīng)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)代建人的激勵(lì)。 31 公共產(chǎn)權(quán) 國(guó)有產(chǎn)權(quán) 縱向授權(quán) 廣義的公共項(xiàng)目所有權(quán) 項(xiàng)目全壽命期控制權(quán)的轉(zhuǎn)移 項(xiàng)目剩余索取權(quán)的轉(zhuǎn)移 狹義的公共項(xiàng)目所有權(quán) 項(xiàng)目建設(shè)期控制權(quán)的部分轉(zhuǎn)移 項(xiàng)目總投資的重新配置 公共項(xiàng)目的多級(jí)委托代理鏈及相應(yīng)的項(xiàng)目所有權(quán) 公共項(xiàng)目所有權(quán)的特殊性 32 屬性 廣義項(xiàng)目所有權(quán) 狹義項(xiàng)目所有權(quán) 對(duì)象 公共項(xiàng)目的全壽命周期 公共項(xiàng)目的建設(shè)過程 表現(xiàn)形式 公共項(xiàng)目的建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、收益和維護(hù) 公共項(xiàng)目建設(shè)總投資的控制和分配 控制權(quán)轉(zhuǎn)讓 國(guó)有產(chǎn)權(quán)對(duì)公共產(chǎn)權(quán)的完全強(qiáng) 制性代理，擁有公共財(cái)產(chǎn)的權(quán) 公共項(xiàng)目建設(shè)過程中投資控制權(quán)的暫時(shí)部分轉(zhuǎn)讓 剩余索取權(quán)轉(zhuǎn)讓 政府業(yè)主取得公共財(cái)產(chǎn)絕對(duì)控制權(quán)的同時(shí)，也取得了相應(yīng)的剩余索取權(quán)，且該剩余索取權(quán)不再具有轉(zhuǎn)讓性，只能由國(guó)有產(chǎn)權(quán)獨(dú)享 項(xiàng)目建設(shè)的參與方憑借其在項(xiàng)目中投入的專用性資產(chǎn)以及依據(jù)項(xiàng)目合同所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)獲得合理的公共項(xiàng)目總投資額的重新分配，表現(xiàn)為項(xiàng)目實(shí)際投資與計(jì)劃投資相比的節(jié)余額的獎(jiǎng)勵(lì) 廣義公共項(xiàng)目所有權(quán)和狹義公共項(xiàng)目所有權(quán)的比較分析 公共項(xiàng)目所有權(quán)的特殊性 33 企業(yè)代建人的收入制度和組織制度 在眾多的激勵(lì)約束制度中，對(duì)代理人產(chǎn)生決定性影響的制度主要是兩個(gè)：收入制度和組織制度 。 制度類型 管理方式 管理主體 對(duì)代理人的激勵(lì) 無掛鉤收入的行政代理 政府自行管理 基建處或工程指揮部 無真正意義的業(yè)主型代理人 掛鉤收入的行政代理 政府的行政代理方式 由政府任命代理人 代理人 “ 不求有功，但求無過 ” 無掛鉤收入的市場(chǎng)代理 業(yè)主市場(chǎng)代理模式 市場(chǎng)選擇的項(xiàng)目業(yè)主 代理人追逐利潤(rùn)的本質(zhì)和公共項(xiàng)目政府直接監(jiān)督的高成本會(huì)造成項(xiàng)目績(jī)效的損失 掛鉤收入的市場(chǎng)代理 業(yè)主市場(chǎng)代理模式 擁有項(xiàng)目控制權(quán)的項(xiàng)目管理公司 代理人根據(jù)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)分享項(xiàng)目的剩余索取權(quán) 不同收入制度與組織制度組合的代理人特性 34 代建人憑借投入的人力資本獲得了一定程度的項(xiàng)目所有權(quán)，即獲取了一定的剩余控制權(quán)及其相對(duì)應(yīng)的剩余索取權(quán)，而剩余索取權(quán)依賴于剩余控制權(quán)，剩余控制權(quán)的產(chǎn)生是由于契約的不完備性，使得當(dāng)隨機(jī)狀態(tài)發(fā)生時(shí)，必須有人決定如何填補(bǔ)契約中未盡的事宜。 剩余控制權(quán)與公共項(xiàng)目代建過程中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)，代建人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)大小及其風(fēng)險(xiǎn)偏好直接決定了其能夠獲得的剩余索取權(quán)的多少，根據(jù)這一特性，可以根據(jù)委托人和代建人之間的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)決定對(duì)代建人的有效激勵(lì)。 基于項(xiàng)目剩余索取權(quán)配置的代建人有效激勵(lì)和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) 35 代建人的項(xiàng)目剩余控制權(quán)、項(xiàng)目剩余索取權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)可以分別理解為代建人的權(quán)、利、責(zé)。在項(xiàng)目治理的環(huán)境下，三者相互作用、相互聯(lián)系，統(tǒng)一于激勵(lì)機(jī)制的設(shè)計(jì)。 激勵(lì) 權(quán) 責(zé) 利 負(fù)向轉(zhuǎn)換 正向轉(zhuǎn)換 索取權(quán) 控制權(quán) 風(fēng)險(xiǎn) 項(xiàng)目所有權(quán)配置、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)與激勵(lì)之關(guān)系 基于項(xiàng)目剩余索取權(quán)配置的代建人有效激勵(lì)和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) 36 基于項(xiàng)目剩余索取權(quán)配置的代建人有效激勵(lì)和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) 風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) 風(fēng)險(xiǎn) 政府 代建人 與項(xiàng)目相關(guān)的政策變動(dòng) ● 政府行為的影響 ● 政治風(fēng)險(xiǎn) 相關(guān)法律法規(guī)的完備性 ● 利率、匯率變動(dòng) ● 經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn) 通貨膨脹 ● 自然風(fēng)險(xiǎn) 不可抗力風(fēng)險(xiǎn) ● 由使用單位（或政府）做出的決策 ● 決策風(fēng)險(xiǎn) 由代建人做出的決策 ● 由使用