[財(cái)務(wù)管理]11銀行會(huì)計(jì)清查(編輯修改稿)
2025-02-15 17:48 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ” ■ 是否存在 “ 白條 ” 抵庫 ■ 填寫 “ 庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表 ” 注意：盤點(diǎn)表須由 盤點(diǎn)人 和 保管人（出納員） 共同簽字。 （三）貨幣資金清查的帳務(wù)處理 ? 第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查 三、 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理 查明原因之前 查明原因之后 日清月結(jié)。盤虧時(shí)處理 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金 盤盈時(shí)分錄相反 （三）貨幣資金清查的帳務(wù)處理 ? 第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查 三、 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理 查明原因之前 查明原因之后 責(zé)任事故造成的由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償 —— 其他應(yīng)收（付）款 原因不明的營業(yè)外收支 （三）貨幣資金清查的帳務(wù)處理 2. 銀行存款的清查 ? 月末對(duì)帳制度：企業(yè)的銀行存款日記帳與銀行寄來的對(duì)帳單核對(duì)。 ? 兩者不一致的原因有 ? （ 1）記賬差錯(cuò) ? （ 2） 未達(dá)帳項(xiàng) 第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查 三、 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理 開戶銀行和本單位之間，對(duì)于同一款項(xiàng)的收付業(yè)務(wù)，由于憑證傳遞時(shí)間和記賬時(shí)間的不同，發(fā)生一方已經(jīng)入賬而另一方尚未入帳的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。 （三）貨幣資金清查的帳務(wù)處理 2. 銀行存款的清查 ? 未達(dá)帳項(xiàng)： 1. 企業(yè)已經(jīng)入帳而銀行尚未入帳的收入事項(xiàng)； 2. 企業(yè)已經(jīng)入帳而銀行尚未入帳的付出事項(xiàng)； 3. 銀行已經(jīng)入帳而企業(yè)尚未入帳的收入事項(xiàng)； 4. 銀行已經(jīng)入帳而企業(yè)尚未入帳的付出事項(xiàng)。 第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查 三、 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理 （三）貨幣資金清查結(jié)果的處理 ? 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法： 1. 余額調(diào)節(jié)法 2. 差額調(diào)節(jié)法 銀行存款日記賬余額 + 銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng) — 銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng) = 銀行對(duì)賬單余額 + 企業(yè)已收銀行未收款項(xiàng) — 企業(yè)已付銀行未付款項(xiàng) 三、 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理 第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查 第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查 例：利和公司 2022年 5月 31日銀行存款 日記賬賬面余額 86970元，開戶銀行送來的 對(duì)賬單所列余額 94460元，經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)如下： （ 1） 5月 29日企業(yè)為支付職工借支差旅費(fèi)開出現(xiàn)金支票一張，計(jì) 1350元，持票人尚未到銀行取款。 （ 2） 5月 30日企業(yè)的轉(zhuǎn)賬支票一張，計(jì) 7550元，銀行尚未入賬。 （ 3） 5月 31日企業(yè)收到購貨單位轉(zhuǎn)賬支票一張，計(jì)18400元，已開具送款單送銀行，企業(yè)已經(jīng)入
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1