[經(jīng)濟學]小企業(yè)會計報告(編輯修改稿)
2025-02-15 16:24 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 =1547000+85001190005000 =39200（元） 月末尚有 39200元的未交稅金，應(yīng)作如下會計分錄： 借：應(yīng)交稅金 —應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 39 200 貸：應(yīng)交稅金 —未交增值稅 39 200 16 應(yīng)交增值稅明細表 會小企 01 表附表 1 編制單位： 年 月 單位：元 項目 行次 本月數(shù) 本年累計數(shù) 一、應(yīng)交增值稅 1. 年初未抵扣數(shù) 1 2. 銷項稅額 2 1 5 4 7 0 0 出口退稅 3 進項稅額轉(zhuǎn)出 4 8 5 0 0 轉(zhuǎn)出多交增值稅 5 3. 進項稅額 6 1 1 9 0 0 0 已交稅金 7 5 0 0 0 減免稅款 8 出口遞減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 9 轉(zhuǎn)出未交增值稅 10 3 9 2 0 0 4. 期末未抵扣數(shù)（“以 號填列”） 11 二、未交增值稅 1. 年初未交數(shù)（多交數(shù)“以 號填列”） 12 2. 本期轉(zhuǎn)入數(shù)（多交數(shù)“以 號填列”） 13 3 9 2 0 0 3. 本期已交數(shù) 14 4. 期末未交數(shù)（多交數(shù)“以 號填列”） 15 17 （三）利潤表 1．利潤表的內(nèi)容和格式 。利潤表是反映小企業(yè)一定會計期間經(jīng)營成果的會計報表。 利潤包括以下五個方面的內(nèi)容： （ 1）構(gòu)成 主營業(yè)務(wù)利潤 的各項要素，是以主營業(yè)務(wù)收入為基礎(chǔ)，減去為取得主營業(yè)務(wù)收入而發(fā)生的相關(guān)成本、稅金后的金額。 （ 2）構(gòu)成 營業(yè)利潤 的各項要素，是在主營業(yè)務(wù)利潤的基礎(chǔ)上，加其他業(yè)務(wù)利潤，減營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用后的金額。 （ 3）構(gòu)成 利潤總額 的各項要素，是在營業(yè)利潤的基礎(chǔ)上，加減投資收益、營業(yè)外收支凈額后的金額。 （ 4）構(gòu)成 凈利潤 的各項要素。是在利潤總額的基礎(chǔ)上，減去所得稅費用后金額。 （ 5） 補充資料 ，小企業(yè)的利潤表外有一項補充資料；分配給投資者的利潤。 18 2．利潤表的編制方法 利潤表各項目根據(jù)各損益類科目的發(fā)生額分析填列。 報表中的“ 本月數(shù)” 欄反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù)。在編制年度財務(wù)會計報告時，填列上年全年累計實際發(fā)生數(shù)。 如果上年度利潤表與本年度的項目名稱和內(nèi)容不一致，應(yīng)對 上年度利潤表項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進行調(diào)整 ，填入報表的“ 上年數(shù)”欄 。 報表中的“ 本年累計數(shù) ”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生數(shù)。 19 表 12－ 1 損益類科目本年累計數(shù) 單位：元 科目名稱 借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額 主營業(yè)務(wù)收入 398 000 主營業(yè)務(wù)成本 210 000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 15 400 營業(yè)費用 7 200 管理費用 16 000 財務(wù)費用 5 000 其他業(yè)務(wù)收入 14 520 其他業(yè)務(wù)支出 15 520 投資收益 6 760 營業(yè)外收入 9 840 營業(yè)外支出 4 800 所得稅 51 216 20 項 目 行次 本年累計數(shù) 一、主營業(yè)務(wù)收入 1 398 000 減：主營業(yè)務(wù)成本 4 210 000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 5 15 400 二、主營業(yè)務(wù)利
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