【文章內容簡介】 貸款占固資比例%%4申請財政資金占固資比例%%5其他資金占固資比例%%（二）自有流動資金萬元1自有流資占流資比例%%2借款流資占流資比例%%3自有流資占總投資比例%%（三）資本金用于建期利息萬元1建設期利息占固資比例%%2建設期利息占總投資比例%%（四）資本金占總投資比例%%（五）資本金占固資比例%%十二項目申請借款總額萬元1申請長期借款萬元2申請流動資金借款萬元3借款占總投資比例%%4借款占固定資產(chǎn)投資比例%%十三其他資金萬元1其他資金占總投資比例%%2其他資金占固資比例%%十四申請財政投資萬元1申請財政無償資金萬元2申請財政有償資金萬元3申請財政投資占總投資比例%%4無償資金占固資比例%%5有償資金占固資比例%%十五總成本萬元100%負荷1固定成本萬元〃2可變成本萬元〃3經(jīng)營成本萬元〃4單位產(chǎn)品成本元/噸〃十六銷售收入萬元〃1總成本占銷售收入元/元〃2固定成本占銷售收入元/元〃3可變成本占銷售收入元/元〃4經(jīng)營成本占銷售收入元/元〃5全員勞動生產(chǎn)率萬元/人〃6技術人員勞動生產(chǎn)率萬元/人7單位占地收益萬元/公頃〃8單位占地收益萬元/畝〃十七年利稅額萬元〃1人均利稅額萬元/人〃2百元產(chǎn)值利稅額元/百元〃3百元增加值利稅額元/百元〃4單位產(chǎn)品利稅額元/噸〃5單位占地利稅額萬元/畝〃十八年利潤額萬元〃1人均利潤額萬元/人〃2百元產(chǎn)值利潤額元/百元〃3百元增加值利潤額元/百元〃4單位產(chǎn)品利潤額元/噸〃5單位占地利潤額萬元/畝〃6綜合利潤率%%十九年納稅總額萬元全部稅額1人均納稅額萬元/人達綱年2百元產(chǎn)值納稅額元/百元〃3百元增加值納稅額元/百元〃4單位產(chǎn)品納稅額元/噸〃5單位占地納稅額萬元/畝〃6綜合納稅率%%二十銷售毛利潤率%%〃二十一銷售純利潤率%%〃二十二銷售利稅率%%〃二十三成本費用利潤率%%〃二十四成本費用利稅率%%〃二十五項目綜合納稅率%%〃二十六現(xiàn)價工業(yè)增加值萬元〃二十七工業(yè)增加值率%%〃二十八銷售稅金及附加萬元〃1增值稅萬元〃2城建稅及教育附加萬元〃其中城鄉(xiāng)維護建設稅萬元〃教育費附加萬元〃二十九產(chǎn)品消費稅萬元1產(chǎn)品消費稅萬元2產(chǎn)品消費稅萬元3人均納消費稅萬元三十年利潤總額萬元〃人均利潤總額萬元〃三十一年納所得稅萬元〃人均所得稅額萬元〃三十二企業(yè)年純利潤額萬元〃人均純利潤萬元〃三十三財務收益指標1年利潤總額萬元達綱年2稅后純利潤萬元〃3人均年純利潤萬元/人〃4平均投資利潤率%%〃5平均投資利稅率%%〃6平均投資回報率%%〃7平均資本金利潤率%%〃8全部投資凈收益率（ROI）%%〃9總資產(chǎn)貢獻率%%〃10總資產(chǎn)周轉率%〃11總資產(chǎn)收益率%%12固定資產(chǎn)周轉率%〃13流動資金周轉率%〃14權益收益率（ROE）%%〃三十四清償能力分析1資產(chǎn)負債率%%達綱年2流動比率（CR）%〃3速動比率（QR）%〃4償債備付率（DSCR）5利息備付率（ICR）三十五盈虧平衡點%%生產(chǎn)期平均三十六財務評價（Ⅰ）全部投資1全部投資財務內部收益率%%ic＝12％2全部投資財務凈現(xiàn)值（FNPU）萬元達綱年3靜態(tài)投資回收期（pt）年含建設期4動態(tài)投資回收期（pt）年含建設期5全部投資財務凈現(xiàn)值率%%達綱年6總投資收益率（ROI）%%〃7資本金凈利潤率（ROE）%%〃8利息備付率（ICR）〃9償債備付率（DSCR）〃三十七財務評價（Ⅱ）固定投資1全部投資財務內部收益率%%ic＝12％2全部投資財務凈現(xiàn)值（FNPU）萬元達綱年3靜態(tài)投資回收期（pt）年含建設期4動態(tài)投資回收期（pt）年含建設期5全部投資財務凈現(xiàn)值率%%達綱年6總投資收益率（ROI）%%〃7資本金凈利潤率（ROE）%%〃8利息備付率（ICR）〃9償債備付率（DSCR）〃三十八生產(chǎn)能力利用率%%〃1盈虧平衡點（BEP）%%〃2項目經(jīng)營安全度%%〃三十九盈虧平衡分析（一）盈虧平衡產(chǎn)量噸平衡點1紀念版高檔蔡襄酒噸〃2一品蔡襄酒噸〃3二品蔡襄酒噸〃4三品蔡襄酒噸〃（二）盈虧平衡銷售價格分析1銷售價格控制限度%%達綱年2盈虧平衡銷售價格元/噸〃3銷售價格下降極限率%%〃19經(jīng)濟評價第二章 略45第三章 經(jīng)濟評價一、經(jīng)濟評價的依據(jù)和范圍該項目經(jīng)濟效益的評價方法主要是根據(jù)國家發(fā)展和改革委員會、建設部2008年頒布的《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第三版，以下簡稱《方法與參數(shù)》）、《關于建設項目經(jīng)濟評價的暫行規(guī)定》，國家現(xiàn)行的財稅制度和行業(yè)有關規(guī)定，采用現(xiàn)行市場價格并結合項目的具體情況，對項目的投入與產(chǎn)出進行科學、合理的財務評價和不確定性分析。二、基礎數(shù)據(jù)與參數(shù)選取根據(jù)《方法與參數(shù)》以及國家產(chǎn)業(yè)政策、市場需求及資金時間價值等因素確定：所得稅后財務基準收益率確定為12%；項目資金稅后財務收益率為13%。根據(jù)《方法與參數(shù)》確定項目資產(chǎn)負債率（LOAR）合理區(qū)間為40~60；利息備付率的最低可接受值為2；。產(chǎn)成規(guī)模：。計算期及生產(chǎn)負荷。該項目計劃建設期為24個月，項目經(jīng)營計算期為10年，正常年份系指項目經(jīng)營期，生產(chǎn)經(jīng)營期按10年計算，其中：投產(chǎn)期1年（系指項目經(jīng)營期的第1年），生產(chǎn)能力為設計能力的80%，達綱年9年，即是項目正常經(jīng)營期的第2年至第10年，生產(chǎn)能力達到設計能力的100%。該項目應繳稅金及附加包括：增值稅、城市建設維護稅和教育費附加。其增值稅率為17%，城市建設維護稅率按增值稅的7%，教育費附加按增值稅的3%分別計算。根據(jù)2007年3月16日中華人民共和國第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，本項目企業(yè)所得稅稅率為25%，法定盈余公積金按凈利潤（NP）的10%計取。設定固定資產(chǎn)借款償還按照寬限期2年、償還期5年、等額還本定期付息方式償還借款本金和利息。三、費用估算與財務效益（一）折舊及攤銷固定資產(chǎn)按平均年限法計提折舊攤入成本，按固定資產(chǎn)的不同類別分別計算，固定資產(chǎn)的凈殘值率為5%，其中：建筑工程費按20年折舊；設備購置費按10年折舊；安裝工程費按10年折舊；其他費用按8年折舊。無形資產(chǎn)（土地征用費）按10年平均攤入總成本中，遞延資產(chǎn)開辦費按5年平均攤銷計入綜合總成本中。（二）銷售收入及稅金估算根據(jù)財務評價的計價原則，結合本行業(yè)目前市場平均銷售價格和國內外現(xiàn)狀及未來發(fā)展預測，按照買方提供的現(xiàn)行市場價作為基期價格。項目建成達產(chǎn)后，按上述確定的銷售價格計算，增值稅率為17%并附加7%的城市維護建設稅和3%的教育費附加。產(chǎn)品銷售收入及稅金估算一覽表單位：噸、萬元序號項目名稱單位單價第1年第2年銷售量銷售收入銷售量銷售收入1銷售收入萬元元/單位紀念版高檔蔡襄酒噸300000一品蔡襄酒噸200000二品蔡襄酒噸120000三品蔡襄酒噸800002現(xiàn)價工業(yè)增加值萬元3銷售稅金及附加萬元增值稅萬元城鄉(xiāng)維護建設稅萬元教育費附加萬元4產(chǎn)品消費稅萬元從價消費稅萬元從量消費稅萬元（三）綜合總成本估算該項目運營成本費用構成包括：直接原材料費、輔助材料費、燃料及動力費、直接工資、釀造費用、管理費用、財務費用、銷售費用等，項目年綜合總成本、固定成本（FC）、可變成本和經(jīng)營成本，詳見表—《綜合總成本費用估算一覽表》列示。綜合總成本費用估算一覽表單位：萬元序號項目名稱投產(chǎn)期綜合成本達綱期綜合成本達綱期占總成本比例備注1原材料費%綜合測算2燃料動力%〃3工資附加%〃4折舊費%〃5修理費%〃6攤銷費%〃7財務費用%〃8管理費用%〃9銷售費用%〃10其它費用%〃11總成本%〃其中固定成本%〃可變成本%〃12經(jīng)營成本%〃（四）利潤總額估算根據(jù)國家有關政策規(guī)定，該項目達綱年（第二年）銷售利潤總額為：利潤總額=銷售收入綜合總成本稅金及附加=（萬元）。（五）所得稅及稅后利潤，所得稅按利潤總額的25%計取，盈余公積金按稅后利潤的10%計取。根據(jù)規(guī)定該項目應繳納所得稅，正常年份應納所得稅額為：