中石化內控手冊中原油采購流程及業(yè)務矩陣(編輯修改稿)
2024-11-24 10:09 本頁面
【文章內容簡介】 司 記賬 稽核 5 會計憑證 √ √ √ 存貨 應付賬款 貨幣資金 財務風險：暫估入庫不正確、不合理影響財務報告。 月末，對單到貨未到的在途原油，應根據分（子）公司采購部門提供的有關在途原油統計報表，以及發(fā)票、付款憑據等 經財務部門負責人審核后 進 行賬務處理。 相關會計憑證須經 不相容崗位人員稽核 。 【 非 ERP】 對貨到單未到的原油，分（子）公司財務部門要根據生產、倉儲部門實際收到的數量，經會計人員復核和財務部門負責人審核后暫估入賬（價格根據合同規(guī)定或由采購部門提供），下月初原方向紅字沖回 。 相關會計憑證須經 不相容崗位人員稽核 。 分 (子 )公司 記賬 稽核 財務部門 原 油 采 購部門 5 非 【 ERP】： 貨到單未到的原 油入帳依據 單到貨未到的在途原油統計報表、發(fā)票 【 ERP】： 原油在途統 計表 √ √ √ √ √ 存貨 應付賬款 財務風險：會計核算有誤導致財務報告失真。 原油稅費、運費、代理費、雜費等費用的賬務處理，比照本流程控制點 。 分 (子 )公司 記賬 稽核 2 √ √ √ 存貨 應付賬款 貨幣資金 經營風險：未按規(guī)定核對和處理，導致管理信息失真。 財務風險：未按規(guī)定核對影響財務報告 。 【 非 ERP】 分（子）公司生產、倉儲部門應編制接卸原油日報表、原油庫存日報表。月末，生產、采購、財務、倉儲等部門應對當月的原油采購量、接卸量進行逐筆核對，并編制月度統計報表，內容應包括原油的品種、數量、價格、運輸方式、合同號、在途等。 【 ERP】 月末，分（子）公司生產、倉儲部門復核 原油收貨單據、 ERP系統中的實際收貨數量、發(fā)票量，并與系統原油庫存月報表核 對。 若出現超過股份公司內控損耗標準差異，應分析原因，提出處理意見，報分（子）公司分管副經理審批。 分 (子 )公司 原 油 采 購部門 財務部門 倉儲部門 5 【 非 ERP】： 接卸原油日報表、原油庫存日報表 月度統計報表、核對記錄 超標準損耗處理及審批資料 【 ERP】： 原油發(fā)票 超標準損耗處理及審批資料 √ √ 存貨 經營風險：不能及時掌握、跟蹤原油配置計劃執(zhí)行情況導致偏差，影響生產經營。 生產經營管理部每月根據分（子）公司、外貿代理公司上報的國內陸上原油、海洋原油及進口原油采購完成情況，編制原油配置完成月報。生產經營管理部每日與外貿代理公司召開例會對接情況，同時利用進口原油管理信息系統隨時上報原油采購及運輸情況，保證分（子 ）公司原油配置計劃執(zhí)行的準確性。 生產經營管理部 5 原油配置完成月報 經營風險 ： 未按規(guī)定盤點、損耗未及時處理導致管理信息失真。 財務風險：未按規(guī)定盤點庫存、考核途耗、儲耗影響財務報告。 分（子）公司統計部門應會同原油采購、生產、倉儲等部門每月對原油進行盤點，找出實物庫存與賬面庫存超過股份公司內控損耗標準差異原因；根據實際加工量、期初期末庫存量和實際入庫量，計算途耗、儲耗，根據內部管理辦法，落實部門責任，對超過股份公司內控損耗標準的途耗、儲耗進行考核。 分 (子 )公司 原 油 采 購部門 財務部門 倉儲部門 6 盤點記錄 超標準損耗原因分析資料 超標準途耗、儲耗考核資料 √ √ √ 存貨 經營風險：原油資源數據統計、分析不正確導致管理信息失真。 分（子）公司每月 3 日前通過原油計劃信息管理系統報生產經營管理部原油完成情況月報，對存在的問題進行分析并提出 降 本增效措施。生產經營管理部每月 10 日前根據分（子）公司上報的原油資源完成數據，統計匯總編制原油資源完成月報，對外貿代 理公司、分（子）公司原油采購、運輸、統計等情況進行評比、考核。 生 產經營管 理部 分 (子 )公司 5 原油資源完成月報 原油采購業(yè)務內部控制矩陣 2020 年 － 4 1 經營目標 按照生產經營計劃的要求采購原油，保證原油資源的穩(wěn)定供應；降低原油采購成本；及時組織資金，嚴格審查付款手續(xù)，降低付款風險。 2 財務目標 真實、準確、完整地核算原油價值及相關債務債權。 3 合規(guī)目標 進 口原油采購符合國家自動登記的要求。 原油采購符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內部規(guī)章制度。 二、 業(yè)務風險 1 經營風險 采購的原油在質量、數量、到貨時間上與生產經營的要求不一致，影響生產正常運行；采購過多，庫存上升，造成資金占用增加，油價下降時產生跌價損失。 國際油價波動，采購部門應對不及時，進口原油采購價格高于同期市場價格。 由于月度原油資源采購計劃比月度生產經營計劃提前 45天下發(fā)，在此期間，因市場變化調整原油加工量后，可能造成原油資源采購過多、不足或品種不 符合生產要求。 對采購合同條款審查不嚴，帶來潛在風險。 未及時組織資金，違反合同（協議）的付款條款，造成原油不能按時進廠，影響生產。 未經審核，變更標準合同文本中涉及權利、義務條款導致的風險。 2 財務風險 錯記、漏記原油入庫或在途，出現錯賬，核算不規(guī)范
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1