中石化內(nèi)控手冊中原油采購流程及業(yè)務(wù)矩陣-文庫吧資料
2024-10-27 10:09本頁面
【正文】 風險。 國際油價波動，采購部門應(yīng)對不及時，進口原油采購價格高于同期市場價格。 原油采購符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。 2 財務(wù)目標 真實、準確、完整地核算原油價值及相關(guān)債務(wù)債權(quán)。生產(chǎn)經(jīng)營管理部每月 10 日前根據(jù)分（子）公司上報的原油資源完成數(shù)據(jù)，統(tǒng)計匯總編制原油資源完成月報，對外貿(mào)代 理公司、分（子）公司原油采購、運輸、統(tǒng)計等情況進行評比、考核。 分 (子 )公司 原 油 采 購部門 財務(wù)部門 倉儲部門 6 盤點記錄 超標準損耗原因分析資料 超標準途耗、儲耗考核資料 √ √ √ 存貨 經(jīng)營風險：原油資源數(shù)據(jù)統(tǒng)計、分析不正確導(dǎo)致管理信息失真。 財務(wù)風險：未按規(guī)定盤點庫存、考核途耗、儲耗影響財務(wù)報告。生產(chǎn)經(jīng)營管理部每日與外貿(mào)代理公司召開例會對接情況，同時利用進口原油管理信息系統(tǒng)隨時上報原油采購及運輸情況，保證分（子 ）公司原油配置計劃執(zhí)行的準確性。 分 (子 )公司 原 油 采 購部門 財務(wù)部門 倉儲部門 5 【 非 ERP】： 接卸原油日報表、原油庫存日報表 月度統(tǒng)計報表、核對記錄 超標準損耗處理及審批資料 【 ERP】： 原油發(fā)票 超標準損耗處理及審批資料 √ √ 存貨 經(jīng)營風險：不能及時掌握、跟蹤原油配置計劃執(zhí)行情況導(dǎo)致偏差，影響生產(chǎn)經(jīng)營。 【 ERP】 月末，分（子）公司生產(chǎn)、倉儲部門復(fù)核 原油收貨單據(jù)、 ERP系統(tǒng)中的實際收貨數(shù)量、發(fā)票量，并與系統(tǒng)原油庫存月報表核 對。 【 非 ERP】 分（子）公司生產(chǎn)、倉儲部門應(yīng)編制接卸原油日報表、原油庫存日報表。 分 (子 )公司 記賬 稽核 2 √ √ √ 存貨 應(yīng)付賬款 貨幣資金 經(jīng)營風險：未按規(guī)定核對和處理，導(dǎo)致管理信息失真。 分 (子 )公司 記賬 稽核 財務(wù)部門 原 油 采 購部門 5 非 【 ERP】： 貨到單未到的原 油入帳依據(jù) 單到貨未到的在途原油統(tǒng)計報表、發(fā)票 【 ERP】： 原油在途統(tǒng) 計表 √ √ √ √ √ 存貨 應(yīng)付賬款 財務(wù)風險：會計核算有誤導(dǎo)致財務(wù)報告失真。 【 非 ERP】 對貨到單未到的原油，分（子）公司財務(wù)部門要根據(jù)生產(chǎn)、倉儲部門實際收到的數(shù)量，經(jīng)會計人員復(fù)核和財務(wù)部門負責人審核后暫估入賬（價格根據(jù)合同規(guī)定或由采購部門提供），下月初原方向紅字沖回 。 月末，對單到貨未到的在途原油，應(yīng)根據(jù)分（子）公司采購部門提供的有關(guān)在途原油統(tǒng)計報表，以及發(fā)票、付款憑據(jù)等 經(jīng)財務(wù)部門負責人審核后 進 行賬務(wù)處理。相關(guān)會計憑證須經(jīng) 不相容崗位人員稽核 。 相關(guān)會計憑證須經(jīng) 不相容崗位人員稽核 。6 準確性 1 2 3 4 5 6 財務(wù)風險：會計核算有誤影響財務(wù)報告。4估價或分攤 。2完整性 。 原油稅費、運費、代理費、雜費等款項的支付，分（子）公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)原油采購合同（配置計劃）、運輸勞務(wù)合同，比照原油付款程序辦理。 分 (子 )公司 原油采購部門 財務(wù)部門 審批6 對賬記錄 差異處理意見的審批記錄 √ √ 貨幣資金 財務(wù)風險：交易不真實影響財務(wù)報告。 對統(tǒng)一配置的股份公司內(nèi)部陸上原油和委托聯(lián)合石化代理的進口原油的貨款，應(yīng)在規(guī)定的結(jié)算期內(nèi)，通過中國石化財務(wù)有限責任公司辦理付款手續(xù)。 分 (子 )公司 原 油 采 購部門 財務(wù)部門 審批 4 付款審批憑據(jù) 原油采購部門責任人臺賬 √ 存貨 預(yù)付款項 貨幣資金 經(jīng)營風險：未及時結(jié)算影響股份公司資金調(diào)度 。對已預(yù)付的原油款，應(yīng)落實按具體收款單位掛賬并建立原油采購部門責任人臺賬。 資產(chǎn)安全風險：預(yù) 付原油款未按規(guī)定程序及權(quán)限審批，導(dǎo)致資產(chǎn)損失 。 財務(wù)部門嚴格審查 付款申請、 發(fā)票等相關(guān)憑證，按規(guī)定權(quán)限審批后，及時組織資金付款。 資產(chǎn)安全風險：付款未按規(guī)定程序及權(quán)限審批，導(dǎo)致資產(chǎn)損失。 分 (子 )公司 倉儲部門 采購部門 財務(wù)部門 法 律 事 務(wù)部門 審批 2 相關(guān)處理意見的批復(fù) √ 存貨 其他應(yīng)收款 經(jīng)營風險：未及時 取得供應(yīng)商發(fā)票，不能及時抵扣稅款。 財務(wù)風險：交易不實影響財務(wù)報告。 【 ERP】原油系統(tǒng)收貨員根據(jù)倉儲部門責任人 審 核確認的計量單據(jù)，核對 ERP 系統(tǒng)采購訂單 , 在系統(tǒng)中收貨過賬。 分（子）公司計量、倉儲等部門組織并實施原油的計量、化驗、接卸和儲存等工作。經(jīng)化驗人員簽字后的化驗單和商檢機構(gòu)出具的商 檢報告均交原油采購部門，該部門按采購合同核實原油數(shù)量與質(zhì)量。 原油到廠（港）后，分（子）公司生產(chǎn)調(diào)度部門及時組織取樣化驗。 分（子）公司原油采購部門應(yīng)編制下月原油到港或到廠預(yù)計時間報表，月底前 交生產(chǎn)、倉儲、財務(wù)等部門，并提前兩天通報原油到港或到廠的具體時間，便于安排化驗、接卸及支付貨款、運費等事宜。5表達和披露 。3權(quán)利與義務(wù) 。 分 (子 )公司 4 原油配置計劃 采購協(xié)議或合同 原油采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣 2020 年
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