【文章內(nèi)容簡介】 、擔保更甚于對借款人本身償還能力的關注，當然強調(diào)貸款的抵押擔保等第二還款來源不僅無可厚非而且應大力提倡，但是抵押擔保在信貸決策中充其量只能是必要條件，而不能也不應成為充分條件，過于強調(diào)抵押擔保關系，使之成為貸款的充分條件則難免矯枉過正導致不良后果。事實上將抵押擔保作為銀行貸款充分條件的習慣思維正成為當前不良貸款形成的一個重要的、帶有一定隱蔽性的原因。作為一種健康的信貸文化，不論擔保企業(yè)是否真正具備足夠的擔保能力和擔保意愿即使手續(xù)齊全、合法也不能替代對借款人本身運營能力、償債能力的分析，實踐中對第二還款來源的追索經(jīng)常存在變現(xiàn)難、執(zhí)行難等諸多問題加大了銀行經(jīng)營成本，而且追索擔保人還往往會惡化銀企關系，培育不出真正意義上的戰(zhàn)略伙伴，尤其在信貸買方市場中更不利于商業(yè)銀行的長遠發(fā)展。 內(nèi)部控制是企業(yè)所制定的旨在保護其財產(chǎn)、保證其獲取資料的準確性和可靠性提高經(jīng)營效率促進既定的管理政策得以實施而采取的各種方法和措施，因此作為信貸管理方面的內(nèi)控建設，必須圍繞信貸資產(chǎn)保值增值、信貸各環(huán)節(jié)資料的真實可靠、貸款發(fā)放的效率等方面進行。而實際運轉(zhuǎn)中卻存在以下幾個問題一是部門、崗位制約力度有限國內(nèi)銀行，特別是國有商業(yè)銀行的信貸管理組織結(jié)構(gòu)與專業(yè)銀行時期相比，基本架構(gòu)沒有實質(zhì)性的變動，仍是傳統(tǒng)的垂直管理機構(gòu)，表現(xiàn)為管理責任關系和信息的匯報渠道均為總行、一級分行、二級分行、支行三級管理一級經(jīng)營與外資銀行比縱向管理鏈條過長而橫向的分工與制衡關系強調(diào)得不夠，近幾年我國商業(yè)銀行各級分支行進行了內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整，相繼成立了風險管理部門和信貸審查部門，負責處置不良貸款、評估貸款風險改變了舊體制下信貸部統(tǒng)攬信貸業(yè)務的局面，但信貸政策管理、信貸風險審查等職責仍然基本由審貸部門承擔部門的細分化程度不夠，信貸政策的制定、實施、檢查仍然集中在一個部門貸款審批實行逐級上報、層層審批制度審批流程呈縱向運動特征；二是審計的后續(xù)監(jiān)督專業(yè)性不夠、對信貸業(yè)務的專業(yè)化程度欠缺、難以抓住主要問題。商業(yè)銀行的審計部門一般負責全行整個經(jīng)營業(yè)務的審計監(jiān)督工作信貸業(yè)務與會計、安全防范等其它業(yè)務不同后者政策、制度較為穩(wěn)定受外部影響不大而信貸政策、制度根據(jù)國家行業(yè)、產(chǎn)業(yè)政策及其它外部因素變化自身調(diào)整也較快專業(yè)性較強，常規(guī)審計由于部門差別的局限性信息不對稱，檢查中通常只能發(fā)現(xiàn)一些規(guī)范性操作問題，解決一些操作風險對貸款形成不良的真正原因確實很難發(fā)現(xiàn)和分析。三、加強信貸風險管理的相關對策(一)培育一種新型的信貸文化一個優(yōu)秀的企業(yè)離不開卓越的文化，商業(yè)銀行也是一種企業(yè)，應當具有自身的企業(yè)文化和管理，使銀行全體員工形成共同的理念和價值判斷以銀行的使命、目標、倫理道德作為自己的行為準則從而自覺自愿、心悅誠服地為使銀行整體效益最大化、風險最小化而努力工作信貸文化。作為商業(yè)銀行重要的企業(yè)文化內(nèi)容之一，必須滲透到每一個信貸從業(yè)人員，當前一是要全面增強信貸人員的風險意識，加強全員風險意識和合規(guī)文化，態(tài)度可以決定一切，樹立牢固的風險意識從主觀上可以指引信貸人員進行規(guī)范化操作；二是要解決商業(yè)銀行信貸質(zhì)量不高的問題，必須從提高信貸人員素質(zhì)這一基礎性工作抓起，加強信貸人員的業(yè)務培訓防范操作性風險；三是加快制度建設用制度管人根據(jù)貸款企業(yè)特點設置貸款質(zhì)量考核指標，落實貸后管理業(yè)務流程中的具體責、權、利量化風險預警指標，實施貸后管理考核激勵措施建立健全風險預警、保全預案制度對于高風險業(yè)務進行細化分析，設立風險預警指標嚴格監(jiān)測，并在貸后檢查后提出保全預案創(chuàng)新貸后管理手段，加強電子化建設，借助科技手段強化貸后管理，通過對貸后管理的遠程監(jiān)控提高貸后管理的效率和覆蓋面建立一支專業(yè)化的貸后管理隊伍，將貸前調(diào)查、貸時審查、貸后管理，分別由不同的部門和人員實施啟動信貸風險問責機制對形成貸款風險的無論是否有違規(guī)情節(jié)、是否存在客觀原因一律要追究相關人員失職、失察的責任。(二)健全風險等級評定制度首先要建立銀行內(nèi)部掌握的客戶資信評價體系，然后定期根據(jù)數(shù)據(jù)庫中客戶的財務報表和其它資料對客戶的信用程度進行評價記錄，運行方式上可由信貸前臺部門推薦客戶、收集填報資料信貸管理部門獨立地進行，信用等級評定為保證客戶的信用，等級管理的科學性應注意以下兩點：一是加強數(shù)據(jù)庫管理，保證數(shù)據(jù)庫中客戶數(shù)據(jù)的真實性、完整性，并及時對數(shù)據(jù)進行更新，確保數(shù)據(jù)能真實、全面反映客戶經(jīng)營情況減少“信息不對稱”帶來的負面影響；二是盡快完善客戶的信用等級評價體系，對客戶的類型進行細分，不同類型的客戶適用不同的評價方法，保證評價結(jié)果的科學性和權威性為決策提供可靠依據(jù)。一是加強對分類認定調(diào)查、審查和審批人員的業(yè)務培訓，使其具備較強的業(yè)務素質(zhì)和分類技能；二是明確各類貸款的“硬條款”如對逾期天數(shù)、欠息時間等做出硬性規(guī)定增強分類的客觀性；三是理順分類工作程序試行專門機構(gòu)進行分類審查，分類審查人員不應當是貸款質(zhì)量指標的被考核者，同時對分類人員要加強監(jiān)督考核，實施分類責任制，盡力避免道德因素造成的分類不準確。(三)規(guī)范貸款的損失預測與定價管理預期的貸款損失是辦理貸款業(yè)務的正常成本，可在貸款定價時予以考慮，銀行資產(chǎn)組合是不同程度的風險資產(chǎn)的組合，每種資產(chǎn)都有不同的違約概率，西方商業(yè)銀行普遍認為，銀行所面臨的違約風險主要有預期內(nèi)風險和預期外風險兩種，因此銀行的貸款損失也由這兩部分構(gòu)成。期內(nèi)風險是根據(jù)資料統(tǒng)計的某一特定風險等級的資產(chǎn)在既定期限內(nèi)的平均違約概率；預期外風險是在預期內(nèi)風險之外的違約概率對于預期內(nèi)損失銀行根據(jù)風險成本計算法對不同風險等級規(guī)定不同的風險調(diào)節(jié)率，從而通過在貸款定價時收取風險費用予以補償；對于預期外損失，由于其波動性和難以預料性，銀行是通過自有資本金予以補償?shù)模y行信貸對象的風險等級越高，導致預期外損失發(fā)生的可能性也越大。為了減少預期外損失，國外已有許多學者并提出了違約和企業(yè)破產(chǎn)失敗預測的定量模型，我國可以借鑒其合理的成分用來分析，通過科學的風險等級評定制度和對預期內(nèi)、預期外損失的估計相聯(lián)系，對貸款的損失準備進行預測，確定合理的貸款定價，具體是評估銀行與客戶業(yè)務往來中的所有成本和收益結(jié)合銀行既定的利潤目標給客戶的貸款進行定價，對于預期外的損失還可以通過擔保抵押進行補償即對難以預測的風險，通過擔保抵押等第二還款來源補償對補償后還有損失可能性再通過合理的貸款定價調(diào)節(jié)，在對擔保抵押進行分析時，應徹底改變教條主義，以實際變現(xiàn)價值考慮風險補償。(四)加強信貸風險的監(jiān)測與監(jiān)督一是建立健全風險預警體系，前移風險防范關口。各商業(yè)銀行要從加強自身建設做起，建立一套嚴密的、先進適用的信貸風險預警體系，努力改變傳統(tǒng)管理模式下風險判斷表面化和風險反應滯后的狀況，加強風險搜索的系統(tǒng)性和準確性，并對風險的波動趨勢做前瞻性的判斷，爭取風險管理工作的主動性；二是嚴格期限管理規(guī)范客戶授信制度，科學分析客戶的資金需求總量，合理制訂還款期限。對于合理制訂的貸款期限，一定要督促客戶到期歸還，避免信貸資金被擠占挪用形成風險。三是加強貸后管理。貸后管理是指銀行在發(fā)放貸款后定期檢查借款人財務報表，定期對其進行信用審查，及時跟蹤借款人的經(jīng)營管理，并根據(jù)信用評分模型對借款人進行信用評級，隨時掌握借款人的信用風險狀況，同時及時調(diào)整銀行的風險損失準備等一系列信貸活動的總稱；四是現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查緊密結(jié)合。在確?，F(xiàn)場檢查認真嚴格的同時加強信貸系統(tǒng)電子化建設，通過采取實時有效的在線監(jiān)測手段完善非現(xiàn)場檢查制度，先進的非現(xiàn)場檢查制度將象一把隱形的利劍一樣懸在各類違規(guī)行為的頭上，從一定程度上可以遏制部分違規(guī)動機。對于非現(xiàn)場檢查不能確認的線索，可通過現(xiàn)場檢查進一步核實現(xiàn)場與非現(xiàn)場檢查緊密結(jié)合優(yōu)勢互補，可以擴大檢查范圍節(jié)約大量人力物力。(五)完善內(nèi)控制度建設規(guī)避操作風險和道德風險可參照外資銀行在信貸組織上通常采用條塊結(jié)合的矩陣型結(jié)構(gòu)管理體系，信貸業(yè)務的組織除了有縱向的總行——分行的專業(yè)線管理之外，進一步強調(diào)橫向的部門之間的分工與制約，較好地實現(xiàn)風險控制與資源配置效率的最佳結(jié)合。外資銀行通常會設置專業(yè)化程度較高的多個部門共同負責信貸業(yè)務的組織管理，如信貸政策制訂部門、資產(chǎn)組合風險分析部門、業(yè)務管理部門、風險審查部門、不良貸款處理部門以及系統(tǒng)一體化管理部門等等。各部門分工明確，各司其職在業(yè)務上相互溝通、協(xié)作又相互監(jiān)督貸款審批，是信貸風險的關鍵控制點，在這一環(huán)節(jié)外資銀行多采取由隸屬于不同部門的授權人員共同審批的辦法，雙人或多人審批制度審批流程呈橫向運動特征，提高