【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 、擔(dān)保更甚于對(duì)借款人本身償還能力的關(guān)注，當(dāng)然強(qiáng)調(diào)貸款的抵押擔(dān)保等第二還款來(lái)源不僅無(wú)可厚非而且應(yīng)大力提倡，但是抵押擔(dān)保在信貸決策中充其量只能是必要條件，而不能也不應(yīng)成為充分條件，過(guò)于強(qiáng)調(diào)抵押擔(dān)保關(guān)系，使之成為貸款的充分條件則難免矯枉過(guò)正導(dǎo)致不良后果。事實(shí)上將抵押擔(dān)保作為銀行貸款充分條件的習(xí)慣思維正成為當(dāng)前不良貸款形成的一個(gè)重要的、帶有一定隱蔽性的原因。作為一種健康的信貸文化，不論擔(dān)保企業(yè)是否真正具備足夠的擔(dān)保能力和擔(dān)保意愿即使手續(xù)齊全、合法也不能替代對(duì)借款人本身運(yùn)營(yíng)能力、償債能力的分析，實(shí)踐中對(duì)第二還款來(lái)源的追索經(jīng)常存在變現(xiàn)難、執(zhí)行難等諸多問(wèn)題加大了銀行經(jīng)營(yíng)成本，而且追索擔(dān)保人還往往會(huì)惡化銀企關(guān)系，培育不出真正意義上的戰(zhàn)略伙伴，尤其在信貸買(mǎi)方市場(chǎng)中更不利于商業(yè)銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。 內(nèi)部控制是企業(yè)所制定的旨在保護(hù)其財(cái)產(chǎn)、保證其獲取資料的準(zhǔn)確性和可靠性提高經(jīng)營(yíng)效率促進(jìn)既定的管理政策得以實(shí)施而采取的各種方法和措施，因此作為信貸管理方面的內(nèi)控建設(shè)，必須圍繞信貸資產(chǎn)保值增值、信貸各環(huán)節(jié)資料的真實(shí)可靠、貸款發(fā)放的效率等方面進(jìn)行。而實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)中卻存在以下幾個(gè)問(wèn)題一是部門(mén)、崗位制約力度有限國(guó)內(nèi)銀行，特別是國(guó)有商業(yè)銀行的信貸管理組織結(jié)構(gòu)與專(zhuān)業(yè)銀行時(shí)期相比，基本架構(gòu)沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的變動(dòng)，仍是傳統(tǒng)的垂直管理機(jī)構(gòu)，表現(xiàn)為管理責(zé)任關(guān)系和信息的匯報(bào)渠道均為總行、一級(jí)分行、二級(jí)分行、支行三級(jí)管理一級(jí)經(jīng)營(yíng)與外資銀行比縱向管理鏈條過(guò)長(zhǎng)而橫向的分工與制衡關(guān)系強(qiáng)調(diào)得不夠，近幾年我國(guó)商業(yè)銀行各級(jí)分支行進(jìn)行了內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整，相繼成立了風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和信貸審查部門(mén)，負(fù)責(zé)處置不良貸款、評(píng)估貸款風(fēng)險(xiǎn)改變了舊體制下信貸部統(tǒng)攬信貸業(yè)務(wù)的局面，但信貸政策管理、信貸風(fēng)險(xiǎn)審查等職責(zé)仍然基本由審貸部門(mén)承擔(dān)部門(mén)的細(xì)分化程度不夠，信貸政策的制定、實(shí)施、檢查仍然集中在一個(gè)部門(mén)貸款審批實(shí)行逐級(jí)上報(bào)、層層審批制度審批流程呈縱向運(yùn)動(dòng)特征；二是審計(jì)的后續(xù)監(jiān)督專(zhuān)業(yè)性不夠、對(duì)信貸業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)化程度欠缺、難以抓住主要問(wèn)題。商業(yè)銀行的審計(jì)部門(mén)一般負(fù)責(zé)全行整個(gè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督工作信貸業(yè)務(wù)與會(huì)計(jì)、安全防范等其它業(yè)務(wù)不同后者政策、制度較為穩(wěn)定受外部影響不大而信貸政策、制度根據(jù)國(guó)家行業(yè)、產(chǎn)業(yè)政策及其它外部因素變化自身調(diào)整也較快專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)，常規(guī)審計(jì)由于部門(mén)差別的局限性信息不對(duì)稱(chēng)，檢查中通常只能發(fā)現(xiàn)一些規(guī)范性操作問(wèn)題，解決一些操作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)貸款形成不良的真正原因確實(shí)很難發(fā)現(xiàn)和分析。三、加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)對(duì)策(一)培育一種新型的信貸文化一個(gè)優(yōu)秀的企業(yè)離不開(kāi)卓越的文化，商業(yè)銀行也是一種企業(yè)，應(yīng)當(dāng)具有自身的企業(yè)文化和管理，使銀行全體員工形成共同的理念和價(jià)值判斷以銀行的使命、目標(biāo)、倫理道德作為自己的行為準(zhǔn)則從而自覺(jué)自愿、心悅誠(chéng)服地為使銀行整體效益最大化、風(fēng)險(xiǎn)最小化而努力工作信貸文化。作為商業(yè)銀行重要的企業(yè)文化內(nèi)容之一，必須滲透到每一個(gè)信貸從業(yè)人員，當(dāng)前一是要全面增強(qiáng)信貸人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和合規(guī)文化，態(tài)度可以決定一切，樹(shù)立牢固的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)從主觀上可以指引信貸人員進(jìn)行規(guī)范化操作；二是要解決商業(yè)銀行信貸質(zhì)量不高的問(wèn)題，必須從提高信貸人員素質(zhì)這一基礎(chǔ)性工作抓起，加強(qiáng)信貸人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)防范操作性風(fēng)險(xiǎn)；三是加快制度建設(shè)用制度管人根據(jù)貸款企業(yè)特點(diǎn)設(shè)置貸款質(zhì)量考核指標(biāo)，落實(shí)貸后管理業(yè)務(wù)流程中的具體責(zé)、權(quán)、利量化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，實(shí)施貸后管理考核激勵(lì)措施建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、保全預(yù)案制度對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)化分析，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)嚴(yán)格監(jiān)測(cè)，并在貸后檢查后提出保全預(yù)案創(chuàng)新貸后管理手段，加強(qiáng)電子化建設(shè)，借助科技手段強(qiáng)化貸后管理，通過(guò)對(duì)貸后管理的遠(yuǎn)程監(jiān)控提高貸后管理的效率和覆蓋面建立一支專(zhuān)業(yè)化的貸后管理隊(duì)伍，將貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后管理，分別由不同的部門(mén)和人員實(shí)施啟動(dòng)信貸風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)責(zé)機(jī)制對(duì)形成貸款風(fēng)險(xiǎn)的無(wú)論是否有違規(guī)情節(jié)、是否存在客觀原因一律要追究相關(guān)人員失職、失察的責(zé)任。(二)健全風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定制度首先要建立銀行內(nèi)部掌握的客戶(hù)資信評(píng)價(jià)體系，然后定期根據(jù)數(shù)據(jù)庫(kù)中客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表和其它資料對(duì)客戶(hù)的信用程度進(jìn)行評(píng)價(jià)記錄，運(yùn)行方式上可由信貸前臺(tái)部門(mén)推薦客戶(hù)、收集填報(bào)資料信貸管理部門(mén)獨(dú)立地進(jìn)行，信用等級(jí)評(píng)定為保證客戶(hù)的信用，等級(jí)管理的科學(xué)性應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：一是加強(qiáng)數(shù)據(jù)庫(kù)管理，保證數(shù)據(jù)庫(kù)中客戶(hù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性，并及時(shí)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行更新，確保數(shù)據(jù)能真實(shí)、全面反映客戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況減少“信息不對(duì)稱(chēng)”帶來(lái)的負(fù)面影響；二是盡快完善客戶(hù)的信用等級(jí)評(píng)價(jià)體系，對(duì)客戶(hù)的類(lèi)型進(jìn)行細(xì)分，不同類(lèi)型的客戶(hù)適用不同的評(píng)價(jià)方法，保證評(píng)價(jià)結(jié)果的科學(xué)性和權(quán)威性為決策提供可靠依據(jù)。一是加強(qiáng)對(duì)分類(lèi)認(rèn)定調(diào)查、審查和審批人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其具備較強(qiáng)的業(yè)務(wù)素質(zhì)和分類(lèi)技能；二是明確各類(lèi)貸款的“硬條款”如對(duì)逾期天數(shù)、欠息時(shí)間等做出硬性規(guī)定增強(qiáng)分類(lèi)的客觀性；三是理順?lè)诸?lèi)工作程序試行專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)進(jìn)行分類(lèi)審查，分類(lèi)審查人員不應(yīng)當(dāng)是貸款質(zhì)量指標(biāo)的被考核者，同時(shí)對(duì)分類(lèi)人員要加強(qiáng)監(jiān)督考核，實(shí)施分類(lèi)責(zé)任制，盡力避免道德因素造成的分類(lèi)不準(zhǔn)確。(三)規(guī)范貸款的損失預(yù)測(cè)與定價(jià)管理預(yù)期的貸款損失是辦理貸款業(yè)務(wù)的正常成本，可在貸款定價(jià)時(shí)予以考慮，銀行資產(chǎn)組合是不同程度的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的組合，每種資產(chǎn)都有不同的違約概率，西方商業(yè)銀行普遍認(rèn)為，銀行所面臨的違約風(fēng)險(xiǎn)主要有預(yù)期內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)期外風(fēng)險(xiǎn)兩種，因此銀行的貸款損失也由這兩部分構(gòu)成。期內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)是根據(jù)資料統(tǒng)計(jì)的某一特定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的資產(chǎn)在既定期限內(nèi)的平均違約概率；預(yù)期外風(fēng)險(xiǎn)是在預(yù)期內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)之外的違約概率對(duì)于預(yù)期內(nèi)損失銀行根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)成本計(jì)算法對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)規(guī)定不同的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)率，從而通過(guò)在貸款定價(jià)時(shí)收取風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用予以補(bǔ)償；對(duì)于預(yù)期外損失，由于其波動(dòng)性和難以預(yù)料性，銀行是通過(guò)自有資本金予以補(bǔ)償?shù)?，銀行信貸對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)越高，導(dǎo)致預(yù)期外損失發(fā)生的可能性也越大。為了減少預(yù)期外損失，國(guó)外已有許多學(xué)者并提出了違約和企業(yè)破產(chǎn)失敗預(yù)測(cè)的定量模型，我國(guó)可以借鑒其合理的成分用來(lái)分析，通過(guò)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定制度和對(duì)預(yù)期內(nèi)、預(yù)期外損失的估計(jì)相聯(lián)系，對(duì)貸款的損失準(zhǔn)備進(jìn)行預(yù)測(cè)，確定合理的貸款定價(jià)，具體是評(píng)估銀行與客戶(hù)業(yè)務(wù)往來(lái)中的所有成本和收益結(jié)合銀行既定的利潤(rùn)目標(biāo)給客戶(hù)的貸款進(jìn)行定價(jià)，對(duì)于預(yù)期外的損失還可以通過(guò)擔(dān)保抵押進(jìn)行補(bǔ)償即對(duì)難以預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)擔(dān)保抵押等第二還款來(lái)源補(bǔ)償對(duì)補(bǔ)償后還有損失可能性再通過(guò)合理的貸款定價(jià)調(diào)節(jié)，在對(duì)擔(dān)保抵押進(jìn)行分析時(shí)，應(yīng)徹底改變教條主義，以實(shí)際變現(xiàn)價(jià)值考慮風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。(四)加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)與監(jiān)督一是建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，前移風(fēng)險(xiǎn)防范關(guān)口。各商業(yè)銀行要從加強(qiáng)自身建設(shè)做起，建立一套嚴(yán)密的、先進(jìn)適用的信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，努力改變傳統(tǒng)管理模式下風(fēng)險(xiǎn)判斷表面化和風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)滯后的狀況，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)搜索的系統(tǒng)性和準(zhǔn)確性，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的波動(dòng)趨勢(shì)做前瞻性的判斷，爭(zhēng)取風(fēng)險(xiǎn)管理工作的主動(dòng)性；二是嚴(yán)格期限管理規(guī)范客戶(hù)授信制度，科學(xué)分析客戶(hù)的資金需求總量，合理制訂還款期限。對(duì)于合理制訂的貸款期限，一定要督促客戶(hù)到期歸還，避免信貸資金被擠占挪用形成風(fēng)險(xiǎn)。三是加強(qiáng)貸后管理。貸后管理是指銀行在發(fā)放貸款后定期檢查借款人財(cái)務(wù)報(bào)表，定期對(duì)其進(jìn)行信用審查，及時(shí)跟蹤借款人的經(jīng)營(yíng)管理，并根據(jù)信用評(píng)分模型對(duì)借款人進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，隨時(shí)掌握借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)狀況，同時(shí)及時(shí)調(diào)整銀行的風(fēng)險(xiǎn)損失準(zhǔn)備等一系列信貸活動(dòng)的總稱(chēng)；四是現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)檢查緊密結(jié)合。在確?，F(xiàn)場(chǎng)檢查認(rèn)真嚴(yán)格的同時(shí)加強(qiáng)信貸系統(tǒng)電子化建設(shè)，通過(guò)采取實(shí)時(shí)有效的在線監(jiān)測(cè)手段完善非現(xiàn)場(chǎng)檢查制度，先進(jìn)的非現(xiàn)場(chǎng)檢查制度將象一把隱形的利劍一樣懸在各類(lèi)違規(guī)行為的頭上，從一定程度上可以遏制部分違規(guī)動(dòng)機(jī)。對(duì)于非現(xiàn)場(chǎng)檢查不能確認(rèn)的線索，可通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查進(jìn)一步核實(shí)現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)檢查緊密結(jié)合優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，可以擴(kuò)大檢查范圍節(jié)約大量人力物力。(五)完善內(nèi)控制度建設(shè)規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)可參照外資銀行在信貸組織上通常采用條塊結(jié)合的矩陣型結(jié)構(gòu)管理體系，信貸業(yè)務(wù)的組織除了有縱向的總行——分行的專(zhuān)業(yè)線管理之外，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)橫向的部門(mén)之間的分工與制約，較好地實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制與資源配置效率的最佳結(jié)合。外資銀行通常會(huì)設(shè)置專(zhuān)業(yè)化程度較高的多個(gè)部門(mén)共同負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)的組織管理，如信貸政策制訂部門(mén)、資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)分析部門(mén)、業(yè)務(wù)管理部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)審查部門(mén)、不良貸款處理部門(mén)以及系統(tǒng)一體化管理部門(mén)等等。各部門(mén)分工明確，各司其職在業(yè)務(wù)上相互溝通、協(xié)作又相互監(jiān)督貸款審批，是信貸風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，在這一環(huán)節(jié)外資銀行多采取由隸屬于不同部門(mén)的授權(quán)人員共同審批的辦法，雙人或多人審批制度審批流程呈橫向運(yùn)動(dòng)特征，提高