建設項目經濟評價方法與參數(第三版(編輯修改稿)
2025-02-14 11:45 本頁面
【文章內容簡介】 補貼收入回收固定資產余值回收流動資金2現金流出項目資本金借款本金償還借款利息支付經營成本營業(yè)稅金及附加所得稅維持運營投資3凈現金流量（12）計算指標：資本金財務內部收益率（%）注：1. 項目資本金包括用于建設投資、建設期利息和流動資金的資金。2. 對外商投資項目，現金流出中應增加職工獎勵及福利基金科目。3. 本表適用于新設法人項目與既有法人項目“有項目”的現金流量分析。② 投資各方現金流量分析。應從投資各方實際收入和支出的角度，確定其現金流入和現金流出，分別編制投資各方現金流量表（表5），計算投資各方的財務內部收益率指標，考察投資各方可能獲得的收益水平。 表5 投資各方現金流量表人民幣單位：萬元序號項 目合計計算期1234…n1現金流入實分利潤資產處置收益分配租賃費收入技術轉讓或適用收入其他現金流入2現金流出實繳資本租賃資產支出其他現金流出3凈現金流量（12）計算指標：投資各方財務內部收益率（%）注：本表可按不同投資方分別編制。1. 投資各方現金流量表既適用于內資企業(yè)也適用于外商投資企業(yè)；既適用于合資企業(yè)也適用于合作企業(yè)。2. 投資各方現金流量表中現金流入是指出資方因該項目的實施將實際獲得的各種收入；現金流出是指出資方因該項目的實施將實際投入的各種支出。表中科目應根據項目具體情況調整。1）實分利潤是指投資者由項目獲取的利潤。2）資產處置收益分配是指對有明確的合營期限或合資期限的項目，在期滿時對資產余值按股比或約定比例的分配。3）租賃費收入是指出資方將自己的資產租賃給項目使用所獲得的收入，此時應將資產價值作為現金流出，列為租賃資產支出科目。4）技術轉讓或適用收入是指出資方將專利或專有技術轉讓或允許該項目使用所獲得的收入。2）靜態(tài)分析是不采取折現方式處理數據，主要依據利潤與利潤分配表（表6），并借助現金流量表計算相關盈利能力指標。表6 利潤與利潤分配表人民幣單位：萬元序號項 目合計計算期1234…n1營業(yè)收入2營業(yè)稅金及附加3總成本費用4補貼收入5利潤總額（123+4）6彌補以前年度虧損7應納稅所得額（56）8所得稅續(xù)表6序號項 目合計計算期1234…n9凈利潤（58）10期初未分配利潤11可供分配的利潤（9+10）12提取法定盈余公積金13可供投資者分配的利潤（1112）14應付優(yōu)先股股利15提取任意盈余公積金16應付普通股股利（131415）17各投資方利潤分配, /DIV其中：方方18未分配利潤（1314151617）19息稅前利潤（利潤總額+利息支出）20息稅折舊攤前前利潤（息稅前利潤+折舊+攤銷）注：1. 對于外商出資項目由第11項減去儲備基金、職工獎勵與福利基金和企業(yè)發(fā)展基金后，得出可供投資者分配的利潤。2. 第14~16項根據企業(yè)性質和具體情況選擇填列。3. 法定盈余公積金按凈利潤計提。（2）償債能力分析。主要需編制借款還本付息計劃表和資產負債表。1）借款還本付息計劃表（表7）。該表反映項目計算期內各年借款本金償還和利息支付情況。表7 借款還本付息計劃表人民幣單位：萬元序號項 目合計計算期1234…n1借款1期初借款余額當期還本付息其中：還本1
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