盈余管理研究漫談輔修現(xiàn)代會計(jì)專題，20xx0519(編輯修改稿)
2025-02-14 08:57 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 避稅 稅率優(yōu)惠 聲譽(yù) 承諾 股權(quán)轉(zhuǎn)讓 …… ZUEL Dejun Wu EM的資本市場動機(jī) 16 ? 主體資格 ? 最近 3 年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更 ? ?? ? 獨(dú)立性 ? 人員獨(dú)立。發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會秘書等高級管理人員不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù) ? ?? ? 規(guī)范運(yùn)行 ? 最近 36 個(gè)月內(nèi)曾向中國證監(jiān)會提出發(fā)行申請，但報(bào)送的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏 ? 本次報(bào)送的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏 ? ?? ? 財(cái)務(wù)與會計(jì) ? 資產(chǎn)質(zhì)量良好，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理， 盈利能力較強(qiáng)， 現(xiàn)金流量正常 ? 內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊會計(jì)師出具了無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告 ? 會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范， ?? ，并由注冊會計(jì)師出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告 ? 最近 3 個(gè)會計(jì)年度凈利潤均為正數(shù)且累計(jì)超過人民幣 3000 萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù) ? 最近 3 個(gè)會計(jì)年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計(jì)超過人民幣 5000 萬元；或者最近 3 個(gè)會計(jì)年度營業(yè)收入累計(jì)超過人民幣 3 億元 ? 發(fā)行前股本總額不少于人民幣 3000 萬元 ? ?? ? 募集資金運(yùn)用 ? 募集資金應(yīng)當(dāng)有明確的使用方向，原則上應(yīng)當(dāng)用于主營業(yè)務(wù) ? ?? ? 《 首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法 》 （ 2022） IPO的發(fā)行條件 《 首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理暫行辦法 》 （ 2022）規(guī)定： ?最近兩年連續(xù)盈利，最近兩年凈利潤累計(jì)不少于一千萬元，且持續(xù)增長； ?或者最近一年盈利，且凈利潤不少于五百萬元，最近一年?duì)I業(yè)收入不少于五千萬元，最近兩年?duì)I業(yè)收入增長率均不低于百分之三十。 ZUEL Dejun Wu ? 一般規(guī)定 ? 組織機(jī)構(gòu)健全、運(yùn)行良好 ? 盈利能力具有可持續(xù)性 ? 最近 3個(gè)會計(jì)年度連續(xù)盈利。 扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為計(jì)算依據(jù) ? 業(yè)務(wù)和盈利來源相對穩(wěn)定，不存在嚴(yán)重依賴于控股股東、實(shí)際控制人的情形 ? 財(cái)務(wù)狀況良好 ? 最近 3年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊會計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告 ? 最近 3年以現(xiàn)金或股票方式累計(jì)分配的利潤不少于最近 3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤的 20%（ 2022年的 57號令改為以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤不少于 30% ） ? 最近 36個(gè)月內(nèi)財(cái)務(wù)會計(jì)文件無虛假記載，且不存在重大違法行為 ? 募集資金的數(shù)額和使用應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定 ? ?? ? 向不特定對象公開募集股份（簡稱“增發(fā)”） ，除符合上述規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定 ? 最近 3個(gè)會計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于 6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù) ? ?? ? 《 上市公司證券發(fā)行管理辦法 》 （ 2022） 17 增發(fā)、配股的發(fā)行條件 EM的資本市場動機(jī) ZUEL Dejun Wu EM的資本市場動機(jī) 18 ? 上市公司出現(xiàn)以下情形之一的，本所對其股票實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示： ? （一）最近兩個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤連續(xù)為負(fù)值或者被追溯重述后連續(xù)為負(fù)值； ? （二）最近一個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)為負(fù)值或者被追溯重述后為負(fù)值； ? （三）最近一個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的營業(yè)收入低于 1000萬元或者被追溯重述后低于 1000萬元； ? （四）最近一個(gè)會計(jì)年度的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被會計(jì)師事務(wù)所出具無法表示意見或者否定意見的審計(jì)報(bào)告； ? （五）因財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告存在重大會計(jì)差錯(cuò)或者虛假記載，被中國證監(jiān)會責(zé)令改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正，且公司股票已停牌兩個(gè)月； ? （六）未在法定期限內(nèi)披露年度報(bào)告或者中期報(bào)告，且公司股票已停牌兩個(gè)月； ? （七）公司可能被解散； ? （八）法院依法受理公司重整、和解或者破產(chǎn)清算申請； ? （九）因第 ，公司在規(guī)定的一個(gè)月內(nèi)向本所提交解決股權(quán)分布問題的方案，并獲得本所同意； ? （十）本所認(rèn)定的其他情形。 ? 《 上海證券交易所股票上市規(guī)則 》 （ 2022） 退市風(fēng)險(xiǎn)警示條件 ZUEL Dejun Wu EM的資本市場動機(jī) 19 ? 上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，由本所決定暫停其股票上市： ? （一）因最近兩個(gè)會計(jì)年度的凈利潤觸及第 （一）項(xiàng)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，其股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，公司披露的最近一個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的 凈利潤繼續(xù)為負(fù)值 ； ? （二）凈資產(chǎn)繼續(xù)為負(fù)值； ? （三）營業(yè)收入繼續(xù)低于 1000萬元； ? （四）審計(jì)意見：無法表示意見或者否定意見； ? ?? ? 《 上海證券交易所股票上市規(guī)則 》 （ 2022） 暫停上市
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