不確定性分析與風(fēng)險分析(1)(編輯修改稿)
2025-02-13 10:01 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 呈非線性變化 3. 線性盈虧平衡分析模型： 是描述 可變成本 和 銷售收入 隨著 產(chǎn)量 增加而成比例增加的這種線性變化的。 進行線性盈虧平衡分析要符合以下 四個假定條件 ： (1) 產(chǎn)量等于銷售量，即當(dāng)年生產(chǎn)的產(chǎn)品當(dāng)年銷售出去 。 (2) 產(chǎn)量變化，單位可變成本不變，從而總成本費用是產(chǎn)量的線性函數(shù) 。 (3)產(chǎn)量變化，產(chǎn)品售價不變，從而銷售收入是銷售量的線性函數(shù) 。 (4)只生產(chǎn)單一產(chǎn)品，或者生產(chǎn)多種產(chǎn)品，但可以換算為單一產(chǎn)品計算，也即不同產(chǎn)品負荷率的變化是一致的。 利潤 E=S－ C =(P－ t)Q－ (CF+CVQ) =（ P－ t－ CV ） Q－ CF VFCtPCEQ????產(chǎn)量 Q 盈利區(qū) 0 QBE 費用 虧損區(qū) S=（ P－ t） Q C= CF+CV Q CF BEP E CF CV Q 當(dāng)目標要求產(chǎn)量在多少的情況下企業(yè) 保本（ E=0）， 兩種 情況 當(dāng)目標要求達到某一利潤時，求其產(chǎn)量， 此外，生產(chǎn)能力利用率 Q0—— 已知的設(shè)計生產(chǎn)能力 E+CF P－ t－ CV 即 Q= QBE Q0 ?100% = CF P－ t－ CV ? 1 Q0 ?100% f0＝ BEPY= CF E+CF P－ t－ CV 即 QBE =BEPQ= = P－ t－ CV 所以， QBE值越小越好，同樣 f0越小越好 ，說明工程項目抗風(fēng)險能力越強，虧損的可能性越小。 經(jīng)營安全率： BEPS＝ 1－ BEPY 注意： 平衡點的生產(chǎn)能力利用率一般不應(yīng)大于 75%；經(jīng)營安全率一般不應(yīng)小于 25%。 營業(yè)收入的盈虧平衡點： 產(chǎn)品銷售價格的盈虧平衡點： 單位產(chǎn)品變動成本的盈虧平衡點： )(tCPCPB E PVFR ???tCQCB E P VFP ???QCtPBEP FV ??? 【 例 】 某企業(yè)經(jīng)銷一種產(chǎn)品，每年固定費用 90萬元，產(chǎn)品單件變動成本 50元，單價 105元 ,單位銷售稅金 5元。求企業(yè)盈虧平衡點的產(chǎn)量為多少？設(shè)企業(yè)年生產(chǎn)能力為 件，企業(yè)每年獲得利潤多少？ 解： （萬件） 90 ????BEQ（萬元）)505105( ??????E 【 例 】 接前例。為滿足市場需求，企業(yè)擬購進第二條自動生產(chǎn)線，預(yù)計每年固定成本增加 20萬元，但節(jié)省單件變動成本 10元，同時擬降價 10%。若單位銷售稅金保持不變 ,此方案是否可行？ （萬件）)1050(5%)101(105 2090/ ?????? ??BEQ（萬元）)( ???????E（萬件） 3011039。 ???? ??Q如果維持 ，則 若要保持 30萬元利潤，新方案的產(chǎn)量應(yīng)有 只有市場需求超過 ，新方案才可行 解 : 4. 非線性盈虧平衡分析 當(dāng)產(chǎn)量達到一定數(shù)額時，市場趨于 飽和 ，產(chǎn)品可能會滯銷或降價，這時呈非線性變化； 而當(dāng)產(chǎn)量增加到 超出 已有的 正常生產(chǎn)能力時，可能會增加設(shè)備，要加班時還需要加班費和照明費 ,此時可變費用呈上彎趨勢，產(chǎn)生 兩個平衡點 BEP1和 BEP2。 QOPi—— 最優(yōu)投產(chǎn)量，即企業(yè)按此產(chǎn)量組織生產(chǎn)會取得最佳效益Emax M點 —— 關(guān)門點，只有到企業(yè)面臨倒閉時才把 M點作為決策臨界點 費用 盈利區(qū) BEP1 BEP2 0 QBE1 QOPi Emax M C(Q) S(Q) QBE2 產(chǎn)量 C(F) CV(Q) 例 :某企業(yè)年固定成本 10萬元，單位變動成本 1000元，產(chǎn)品隨銷收入 (扣除銷售稅金及附加、增值稅 )為 21000Q1/2(Q為產(chǎn)銷量 ),試確定該產(chǎn)品的經(jīng)濟規(guī)模區(qū)和最優(yōu)規(guī)模。 解：（ 1）產(chǎn)品的經(jīng)濟規(guī)模區(qū) 成本函數(shù) C(Q)=100000+1000Q 銷售收入函數(shù) S(Q)=21000Q1/2 利潤 E= S(Q) C(Q)=21000Q1/2 （ 100000+1000Q） 解得 QBE= 24124?10000 241? 2 QBE1=53； QBE2=188 令利潤 E=21000Q1/2 （ 100000+1000Q） =0 Q2 241Q+100000=0 產(chǎn)品的經(jīng)濟規(guī)模區(qū)為 [53,188] 令 dS(Q)/dQ=0，得 10500/ Q=110 Q 1000=0 (2) 最優(yōu)規(guī)模 故產(chǎn)品的最優(yōu)規(guī)模為 110。 優(yōu)劣平衡分析法 —— 盈虧平衡分析法可以用于多方案的擇優(yōu) 例：某建筑工地需抽出積水保證施工順利進行 ， 現(xiàn)有 A、 B兩個方案可供選擇 。 A方案：新建一條動力線 ， 需購置一臺 運轉(zhuǎn) ， 其投資為 1400元 ， 第 4年末殘值為 200元 。 電動機每小時運行成本為 ， 每年預(yù)計的維護費 120元 ， 因設(shè)備完全自動化無需專人看管 。 B方案：購置一臺 （ 5馬力 ） 柴油機 ， 其購置費為550元 ， 使用壽命為 4年 ， 設(shè)備無殘值 。 運行每小時燃料費為 ， 平均每小時維護費 ， 每小時的人工成本為 。 若壽命都為 4年 ， 基準折現(xiàn)率為 10%
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