生產(chǎn)企業(yè)出口退稅操作流程(簡化版)(編輯修改稿)
2024-11-23 13:18 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 202001mx，如（圖 317）所示： 第 9 頁 （圖 317） 輸入完后，點擊“確定”鍵即把當月的明細數(shù)據(jù)生成到指定的路徑中，生成完后，系統(tǒng)將顯示以下界面如（圖 318）所示： 第 10頁 （圖 318） 顯示此次申報所生成的數(shù)據(jù)表的記錄條數(shù)。 四 、 辦理預(yù)申報 第 11頁 “免、抵、退”稅預(yù)申報的辦理采用網(wǎng)上預(yù)申報的方式，登錄互聯(lián)網(wǎng)南海國稅網(wǎng)站通過出口企業(yè)預(yù)申報數(shù)據(jù)傳遞系統(tǒng)向退稅部門發(fā)送預(yù)申報數(shù)據(jù)。 五 、預(yù)審核反饋疑點調(diào)整 稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入 從稅務(wù)機關(guān)取得反饋信息后，選擇“反饋信息處理 — 稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入”彈出如（圖 319）所示： （圖 319） 企業(yè)可通過“瀏覽”按鈕來選擇反饋信息的文件夾路徑，然后點擊“確定”鍵將稅務(wù)機關(guān)反饋的審核疑點表、信息不齊表、增值稅納稅申報表和免、抵、退稅匯總調(diào)整表數(shù)據(jù)讀入到“申報系統(tǒng)”中。 稅務(wù)機關(guān)反饋信息查詢 第 12 頁 稅務(wù)機關(guān)反饋信息主要包括： （ 1）通過將企業(yè)的報關(guān)單與稅務(wù)機關(guān)取得海關(guān)電子信息進行對審得到“出口信息不齊情況”。這類錯誤可通過“反饋信息處理 — 稅務(wù)機關(guān)反饋信息查詢 —出口信息不齊情況查詢”如（圖 320）所示： （圖 320） 對于系統(tǒng)提示有“信息不齊”的出口報關(guān)單時，首先查看是否 因為報關(guān)單號錄入錯誤引起的，如果不是，應(yīng)進入“中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”進行查詢，看報關(guān)單信息是否已“報送”，如果還未完成信息報送，企業(yè)應(yīng)立刻補充完成出口報關(guān)單的退稅聯(lián)報關(guān)單與網(wǎng)上信息核對及報送工作，否則稅務(wù)機關(guān)取不到相關(guān)信息。 （ 2）預(yù)審疑點反饋情況查詢，對提示的疑點情況進行分析，如果是一般邏輯性錯誤，是由于企業(yè)錄入過程中由于失誤等原因而產(chǎn)生的錯誤，就進入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”模塊里進行修改，該錯誤也有可能不是真正的錯誤而屬于正常情況時，就無需調(diào)整。 稅務(wù)機關(guān)反饋信息處理 第 13 頁 不管稅務(wù)機關(guān)反饋 信息中是否有提示申報數(shù)據(jù)有錯，企業(yè)都必須先撤銷已申報數(shù)據(jù)，撤銷以后做稅務(wù)機關(guān)反饋信息處理。選擇“申報數(shù)據(jù)處理 — 撤銷已申報數(shù)據(jù)”，在“申報所屬期”輸入申報年月，在申報數(shù)據(jù)范圍選項中選擇“申報明細表數(shù)據(jù)”，如（圖 321）所示： （圖 321） 按“確定”進行撤銷 。需要注意 的是撤銷只是將原先記錄中的“ R”標識給取消掉并沒有刪除原先錄入的原始記錄。 撤銷預(yù)申報數(shù)據(jù)后，選擇“反饋信息處理 — 稅務(wù)機關(guān)反饋信息處理”。 反饋信息處理完畢后，系統(tǒng)會自動對企業(yè)申報數(shù)據(jù)中信息不齊的報關(guān)單上加上“信息不齊標志”。至此“免、抵 、退”稅預(yù)申報工作完成。 六 、重新生成明細申報數(shù)據(jù) 該步與預(yù)申報的操作相同，都是先進行“數(shù)據(jù)一致性檢查”再進行“生成明細申報數(shù)據(jù)”。 七 、納稅申報表采集 第 14頁 采集企業(yè)當月增值稅納稅申報表及其附表相關(guān)數(shù)據(jù)，錄入到申報系統(tǒng)“增值稅申報表項目錄入”模塊中，便于系統(tǒng)自動生成匯總表、數(shù)據(jù)間邏輯關(guān)系的檢查和審核系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集 — 增值稅申報表項目錄入”，點擊“增加”鍵激活編輯窗口錄入當月增值稅納稅表，如（圖 323）所示： （圖 323） 數(shù)據(jù)項目說明： 【所屬期】申報年月，由 4 位年份碼 +2 位月份碼構(gòu)成，例如 202001； 【免抵退銷售額】當期免抵退出口貨物銷售額。按《增值稅納稅申報表》第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”填報； 【免抵銷售累計】免抵退出口貨物銷售額，本年累計數(shù)。按《增值稅納稅申報表》第 7 欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”本年累計填報； 【不得抵扣稅額】免抵退稅不得免征和抵扣稅額。按《增值稅納稅申報表》附表（二）第 18欄“免抵退貨物不得抵扣進項稅額”填報； 【不得抵扣累計】免抵退稅不得免征和抵扣稅額，本年累計數(shù)。按《增值稅納稅申報表》附表（ 二）第 18 欄“免抵退貨物不得抵扣進項稅額”本年累計數(shù)填報； 第 15頁 【銷項稅額】按《增值稅納稅申報表》第 11欄“銷項稅額”填報； 【進項稅額】按《增值稅納稅申報表》第 12欄“進項稅額”填報； 【上期留抵稅額】按《增值稅納稅申報表》第 13欄“上期留抵稅額”填報； 【進項稅額轉(zhuǎn)出】按《增值稅納稅申報表》第 14欄“進項稅額轉(zhuǎn)出”填報； 【免抵退應(yīng)退稅額】上期的免抵退稅應(yīng)退稅額。按《增值稅納稅申報表》第15欄“免抵退貨物應(yīng)退稅額”填報； 【檢查應(yīng)補稅額】按《增值稅納稅申報表》第 16 欄“按適用稅率計算的 納稅檢查應(yīng)補繳稅額”填報； 【應(yīng)抵扣稅額】《增值稅納稅申報表》第 17欄“應(yīng)抵扣稅額合計”； 【實際抵扣稅額】當應(yīng)抵扣稅額大于銷項稅額時，實際抵扣稅額為銷項稅額， 否則為應(yīng)抵扣稅額；按《增值稅納稅申報表》第 18 欄“實際抵扣稅額”填報； 【應(yīng)納稅額】按《增值稅納稅申報表》第 19欄“應(yīng)納稅額”填報； 【期末留抵稅額】按《增值稅納稅申報表》第 20欄“期末留抵稅額”填報； 【申報標志】空：未申報；“ R”：已申報； 【審核標志】空：未審核通過；“ R”：已審核通過。 錄入完上述各項內(nèi)容后即可按“保存”鍵進行保存，即可完 成納稅申報表的明細數(shù)據(jù)采集工作。現(xiàn)行政策規(guī)定增值稅納稅申報在前，免抵退稅申報和審核在后，并且增值稅收納稅申報采取自報方式，與免抵退正式審核結(jié)果相比可能有誤差，誤差的數(shù)額在當期稅務(wù)機關(guān)審核確認的匯總表中體現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)在下期調(diào)整賬務(wù)和納稅申報表。 八 、“免、抵、退”稅匯總表錄入 把前面幾個步驟采集的數(shù)據(jù)采集匯總后，根據(jù)已設(shè)置申報標識的各明細表數(shù)據(jù)自動生成的匯總申報表。該步驟必須在“生成明細申報數(shù)據(jù)”、“模擬出具進料加工免稅證明”、“納稅申報表數(shù)據(jù)采集”之后進行。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集 —
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