【文章內容簡介】 ，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)； 2）銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄； 16 3）銀行賬戶印鑒的使用實行 2章分管并用制，即：財務章由出納保管，法人私章由總經(jīng)理保管，不得由 1人統(tǒng)一保管使用。印鑒管理人員臨時出差時由其委托他人代管； 4）銀行賬戶往來應序時逐筆登記入帳，不準多筆匯總記賬，也不準以收抵支記賬。出納應按月與銀行對賬單核對，未達賬項應作出調節(jié)表逐筆調節(jié)平衡； 5）財會人員辦理信匯、電匯、匯票、轉賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記賬備查。 ————————————————————————————————————————————————————— 第二十二條 結算資金的管理。 一、應收款項的管理應遵循以下原則： 入帳有據(jù)，處理合規(guī)；跟蹤管理，掌握動態(tài)；清理及時，回款迅速；節(jié)約資金，力戒損失；職責明確，失誤必究。 二、債權的成立應符合以下條件： （一）各類業(yè)務發(fā)生的應收賬應符合確認收入成立的有關條款； （二）暫借和墊付的款項按公司內部規(guī)定報批，附件和手續(xù)應當齊全。 三、跟蹤管理和清理回款： 實行“源頭負責制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務，發(fā)生的款項由誰負責到底，并納入業(yè)績考核。 第二十三條 費用開支的管理。 17 一、公司員工應嚴格遵守公司對借款及費用報銷的相關規(guī)定，財會人員應切實把好借款暫支和費用報銷關，嚴格履行審批手續(xù)，堅持前賬不清，后賬不報的原則。 二、正常的費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽字外，交財會人員審核后，經(jīng)總經(jīng)理或其授權人批準方能報銷付款； 三、公司員工因公出差，暫支款項及報銷差旅費用時，應嚴格遵守公司對差旅費報銷的相關規(guī)定 ； 四、公司購置固定資產(chǎn)（包括維修），必須先立項、作出預算，————————————————————————————————————————————————————— 報經(jīng)批準后才能購置； 五、嚴格資金使用及費用報銷的審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的事項，都有權拒絕辦理； 六、審批人員出差時，可由其指定代理人代為審批，批件必須附入有關發(fā)票、單據(jù)后入帳備查。 第五章 工資及獎金 第二十四條 公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。 第二十五條 公司員工年度工資及獎金總額，由總經(jīng)理按公司章程的規(guī)定擬訂。 第二十六條 公司員工的工資標準和獎勵辦法，由 財務經(jīng)理提出方案，報總經(jīng)理審定。 18 第六章 稅收及利潤分配 第二十七條 公司依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。 第二十八條 公司稅后利潤的分配按公司章程的規(guī)定執(zhí)行。 第七章 財產(chǎn)物資的管理 第二十九條 公司應建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。 第三十條 財產(chǎn)物資管理應遵循的原則： 一、全員管理：物資管理是公司各部門、有關人員共同的任務； 二、全過程監(jiān)控：從采購、耗用、到保管，收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控； ————————————————————————————————————————————————————— 三、綜合管理與分級歸口管理相結合； 四、遵守內部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用各環(huán)節(jié)的業(yè)務，實行物、款、賬三分管原則，不能同一人完成； 五、實行資金管理、物資管理、業(yè)務工作相結合，管物的部門和人員，必須對相應的采購成本、資金占用等負責。 第三十一條 物資增加的管理： 19 一、公司應建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要物資應有定點供應單位； 二、采購、盤盈等的物資應按規(guī)定計 價； 三、物資應按歸口管理堅持質量檢驗，核實數(shù)量、憑證后驗收； 四、固定資產(chǎn)的購置，應符合公司投資業(yè)務管理的要求； 五、禁止物資使用部門自行采購物資，必要時須先經(jīng)批準并辦理入庫手續(xù)。 第三十二條 物資減少的管理： 一、發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存； 二、存貨減少應按公司會計政策計價； 三、處置、轉讓固定資產(chǎn)應按公司內部管理權限經(jīng)批準后辦理； 四、盤虧、毀損物資應按規(guī)定權限經(jīng)批準，并分別情況由責任人賠償后按凈損失處理； 五、貴重物資出庫應按規(guī)定的權限實行雙簽制。 第三十三條 物————————————————————————————————————————————————————— 資保管和盤存的管理： 一、物資保管人員對實物數(shù)量完整、質量完好、記錄準確、手續(xù)完備等負責； 二、各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或實地盤存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查； 20 三、各部門涉及物資保管、使用的人員離崗時，應先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。 第八章 會計憑證和檔案的管理 第三十四條 公司必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責發(fā)票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票。 第三十五條 會計憑證必須內容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。 第三十六條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存 15年。 第三十七條 會計檔案保存期滿需要銷毀時，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會和稅務機關同意后，才能銷毀； 第三十八條 會計憑證、賬簿、報表、資料均為公司秘密，不得外傳； 第九章 公司的內部稽核 第三十九條 公司應建立內部稽核制度，設置稽核人員或崗位，————————————————————————————————————————————————————— 明確職責、權限、業(yè)務范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關部門的要求，確保順利開展工作。 第四十條 內部稽核的職責： 一、以各項財經(jīng)法律、法規(guī)為準繩，對公司籌資、投資、 21 經(jīng)營活動中的經(jīng)濟事項的合規(guī)性核查； 二、對公司的各項制度、內部政策、辦法的合規(guī)性核查； 三、對公司計劃、預算、會計記錄的真實性核查； 四、 對公司財產(chǎn)物資的采購、管理、使用、安全、效益核查； 五、對公司內部牽制制度的完善性和執(zhí)行情況核查； 六、對分析、考核、業(yè)績評價的公正性核查； 第四十一條 內部稽核的職業(yè)紀律：客觀、公正、保密，核查事實，提出建議。 第四十二條 財務部應相應設置財務稽核人員或崗位，按《內部稽核制度》和《會計基礎工作規(guī)范》要求進行財務稽核： 一、對會計各崗位處理的原始憑證、記賬憑證、賬簿啟用、結轉、會計報告的核查； 二、對計劃、預算及執(zhí)行情況的核查； 三、對銀行賬號開設的管 理，賬款清理，稅收繳納的核查； 四、財產(chǎn)物資出入庫憑證及賬實相符等情況的核查； 五、重要票證管理情況的核查； 六、其他必要的內容。 ————————————————————————————————————————————————————— 第十章 公司內部財務管理基礎工作 第四十三條 公司應建立、健全內部管理基礎工作，保 22 障管理工作科學、有序、高效地進行。 第四十四條 建立內部牽制制度，確保有利管理，防止弊端： 一、明確牽制制度的原則、組織、分工； 二、對有關人員和崗位的牽制規(guī)定； 三、出納崗位的限制條件； 四、保障牽制制度實施的規(guī)定。 第四十五條 建立原始記錄管理制度，確保各項數(shù)據(jù)完整、準確、真實、及時： 一、統(tǒng)一內部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數(shù)； 二、明確內部原始記錄的填制、傳遞流程； 三、規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準權限； 第十一章 附則 第四十六條 附則： 一、公司應