博弈與機制設計ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-10 10:28 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 分 析 D 機 制 C 納稅遵從問題 納稅遵從問題是稅收征管的一個永恒研究課題，至今還沒有一個國家能聲明完全消除納稅人的稅收不遵從行為。 ? 納稅遵從 —— 及時申報、準確申報、按時繳納。 ? 納稅遵從度 —— 納稅人納稅遵從的程度。 提高納稅人的 納稅遵從度 ，對依法治稅，提高稅收征管 水平，降低稅收成本，保障國家稅收收入都具有重要意義。 稅收博弈 ? 政府征稅減少了納稅人的既得利益 ? 政府征稅與納稅人追求自身利益最大化的目標是相悖的 ? 政府與納稅人之間形成了一種稅收博弈 政府宏觀調(diào)控政策的制定、稅制的設計 ? 必須充分考慮到： ? 納稅人會從自身利益最大化的角度，針對政府調(diào)控行為有可能采取的各種少納稅或不納稅的應對措施。 稅制設計 : 應使稅收制度成為一種 “ 納什均衡 ” ? 形成鼓勵納稅人誠實納稅的機制 —— 使納稅人從追求自身利益最大化的角度，在現(xiàn)實的稅收制度下必須按照稅法的規(guī)定誠實納稅，積極創(chuàng)造社會財富。沒有任何積極性去采取非法的手段逃避納稅義務，反之會使其既得利益進一步減少。 納稅遵從 基于 稅款時間價值 的 稅企博弈模型 ? 稅款的時間價值決定稅款滯納金的征收率 ? 模型假設與構建 ? 模型求解 ? 模型分析與數(shù)據(jù)測算 稅款的時間價值 決定 稅款滯納金的征收率 rrrer r ?????? ...!212*稅款滯納金征收率 銀行貸款利率 分析與證明過程參見 《 博弈論與稅收激勵 》 P215~P216 在一定條件下：稅款滯納金征收率 僅與銀行貸款利率相關，并且大于同期銀行貸款利率（以日計算）。 模型假設與構建 ? 局中人 ： {稅務機關，納稅人 }；其中局中人均為理性人 ? 策略空間： 稅務機關 —— {檢查，不檢查 }；納稅人 —— {遵從，不遵從 } ? 稅務機關檢查概率為 x，納稅人遵從概率為 y ? 納稅人實際逃稅額（貨幣單位）為 M ? 稅收檢查準確率為 k ? 稅務機關查出納稅人逃稅后對逃稅款的罰款倍數(shù)為 n ? 稅款滯納金每日征收率為ｒ * ? 納稅人滯納稅款的時間（以日計算）為ｔ（隨機變量） ? 不計稅收檢查成本和納稅人逃稅成本 博弈得失 （支付函數(shù)） 納稅人 遵 從 不 遵 從 稅務 機關 檢 查 0 , 0 nkM +(er*Et1)kM(1k)M , nkM (er*Et1)kM+(1k)M 不檢查 0 , 0 M , M 支付 : 稅務機關的支付表現(xiàn)為 稅收流失 納稅人的支付表現(xiàn)為其 非法收益 。 滯納金 模型的解＿ 納什均衡 模型解的過程參見 《 博弈論與稅收激勵 》 P219~P220 kenkMenMxEtrEtr )(1)(* ** ????1)( )(* **???? kMe kMey EtrEtr??納什均衡點的 期望支付為０ 現(xiàn)實中稽查成本的存在 y* → １ 罰款倍數(shù)公式 其中： ? n
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