觀瀾國稅免抵退稅新申報辦法培訓(qq)(編輯修改稿)
2025-02-09 08:07 本頁面
【文章內容簡介】 核準手冊的進、出口總額填寫。采用電子賬冊的企業(yè)，在首次啟用電子賬冊時應采用上一期 已核銷 的紙質手冊或電子化手冊的實際進、出口總額作為計劃進、出口總值（含間接出口、免稅出口等全部出口金額，）填報；之后每個報核周期按最近一期已報核的實際進、出口總額填報。 實耗法的申報流程 —— 進料加工業(yè)務的申報 ? 申報時限： 當月購進免稅進口料件時填報 《 生產企業(yè)進料加工進口料件申報明細表 》 ，進行 “計算進料扣除保稅料件” 操作，據以計算出當期不得免征和抵扣稅額，在當期增值稅納稅申報表中填報進項稅額轉出金額。 ? 申報要求 ： ? 進料登記冊號 ：必須錄入實際手（賬）冊號。 采用紙質手冊和電子化手冊的企業(yè)，直接按照進出口報關單所注“備案號”填寫“進料登記冊號”； 存在分手冊情況的（部分異地海關采用以分手冊號作為備案號出具報關單），應以主冊號作為申報手冊號。 發(fā)生轉廠業(yè)務的一定要在備注中錄入手冊號。 實耗法的申報流程 —— 進料加工業(yè)務的申報 采用電子賬冊的企業(yè)應根據進出口報關單所注“ 申報日期” 劃分報核周期并對應填寫“進料登記冊號”，比如某公司電子賬冊號為 E53083000020，第 12個報核周期的日期范圍為 202251至2022930，則進出口報關單“申報日期”在 202251至 2022930期間的，應填寫進出口明細表的“進料登記冊號”欄為E5308300002022，如屬集中報關的報關單應按報關單上標注的提運單號日期確定報核周期。 實耗法的申報流程 —— 進料加工業(yè)務的 核銷 ? 核銷申報時限： 在海關簽發(fā)核銷手冊核銷或賬冊報核的結案通知書（以結案日期為準）之日起至次月的免抵退稅申報期內填報 《 生產企業(yè)進料加工手冊登記核銷申請表 》 。 ? 企業(yè)一定要按時核銷，及時申報，不然影響退稅，損失自行承擔。 實耗法的申報流程 —— 進料加工業(yè)務的核銷 ? 使用手冊 ：持紙質手冊或電子化手冊、 《 新貿加工合同核銷表 》 和根據實際情況提交下列資料： 1. 剩余邊角余料內銷、復出口和退港對應的進出口報關單； 2. 余料結轉對應的進出口報關單； 3. 進口料件內銷、退港、復出口和損失等對應進出口報關單； 4. 稅務機關要求提交的其它核銷資料。 ? 使用賬冊 ：持海關簽發(fā)報核結案通知書、《料件進出口平衡情況表》和根據實際情況提交下列資料： 1. 剩余邊角余料內銷、復出口和退港對應的進出口報關單及 EDI系統(tǒng)查詢結果打??； 2. 報核情況的 EDI系統(tǒng)查詢結果（“庫存料件”）打?。? 3. 進口料件內銷、退港、復出口和損失等對應進出口報關單及EDI系統(tǒng)查詢結果打?。? 4. 稅務機關要求提交的其它核銷資料 實耗法的申報流程 —— 進料加工業(yè)務的核銷 ? 核銷申請表 填寫要求 ： ? 進料登記冊號 ：應錄入實際手（賬）冊號； ? 結轉至其它手（賬）冊料件 ：采取 紙質手冊或電子手冊 的企業(yè)應填寫手冊核銷后的余料結轉實際金額，不能準確核算實際金額的，按余料結轉對應的出口報關單所列金額報。采用 電子賬冊 的企業(yè)，應將報核的庫存料件實際價格作為申報金額，不能準確核算實際金額的，按“本次報核本期庫存”料件數量乘以對應備案單價填報； ? 剩余邊角余料、進料內銷、進料復出口、進料退港等應按現行辦法如實辦理核銷申報； ? 上述進出口情況如已在日常申報進出口明細數據中申報，則無需在核銷申報表中填報； 實耗法的申報流程 —— 進料加工業(yè)務的核銷 ? 核銷當月免稅進口料件的申報要求 ： 企業(yè)在舊手（賬）冊核銷、新手（賬）冊同時使用的情況下，當月申報 《 生產企業(yè)進料加工進口料件申報明細表 》 時應
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