觀瀾國稅免抵退稅新申報(bào)辦法培訓(xùn)(qq)(存儲(chǔ)版)
【正文】 手冊C53072421654的金額為 500000元，邊角料為 100000元。那么該手冊核銷時(shí)，“生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表”中“剩余邊角料”錄入 100000元，“結(jié)轉(zhuǎn)至其它手冊料件”錄入 500000元，進(jìn)口料件實(shí)際進(jìn)口額為 460000元。則 不存在免稅進(jìn)料數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)的問題，正常錄入。 謝謝！ 。 如果 C53072420226的手冊在 2022年 1月的出口額為 400000元，進(jìn)口額為 1500000元。手冊 C53072421654的啟用日期為 2022年 1月。余料轉(zhuǎn)入與轉(zhuǎn)出都不需要錄明細(xì)。 稅率為征稅率。 實(shí)耗法的申報(bào)流程 —— 進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的 核銷 ? 核銷申報(bào)時(shí)限： 在海關(guān)簽發(fā)核銷手冊核銷或賬冊報(bào)核的結(jié)案通知書（以結(jié)案日期為準(zhǔn)）之日起至次月的免抵退稅申報(bào)期內(nèi)填報(bào) 《 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊登記核銷申請表 》 。 采用電子賬冊的企業(yè)在 每次新報(bào)核周期開始時(shí)要提供書面報(bào)告（企業(yè)自行填寫） 實(shí)耗法的申報(bào)流程 —— 進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的登記 ? 登記申報(bào)表填寫要求 ： ? 進(jìn)料登記冊號(hào) ：采用紙質(zhì)手冊和電子化手冊的企業(yè)應(yīng)填寫海關(guān)核發(fā)的手冊號(hào)；采用電子賬冊的企業(yè)應(yīng)填寫海關(guān)核發(fā)的賬冊號(hào)+報(bào)核周期數(shù)，如：電子賬冊號(hào)為 E53082022123的企業(yè)辦理第2個(gè)核銷周期登記時(shí)，應(yīng)錄入手冊號(hào)為 E530820221232，第 11個(gè)周期錄入為 E5308202212311 。 過渡期銜接處理 ? 增值稅期末留抵稅額的核實(shí)清理 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在 202206期前免抵退稅匯總申報(bào)審核完成后，會(huì)對各生產(chǎn)企業(yè)《增值稅納稅申報(bào)表》中第 20欄“期末留抵稅額” 與已審核確認(rèn)的《免抵退稅申報(bào)匯總表》第 35欄“計(jì)算退稅的期末留抵稅額”進(jìn)行比對。然后，根據(jù)上述計(jì)算出來的當(dāng)期免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格，向主管退稅部門辦理 《 免稅證明 》 。免抵退稅次月申報(bào)及按實(shí)際手冊申報(bào)操作辦法講解 培訓(xùn)流程 ? 基本原理 ? 基本流程 ? 特殊業(yè)務(wù) ? 疑問解答 何謂“免抵退”？ ? “免 ” — 對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅。 基本原理 —— 按實(shí)際手（賬）冊申報(bào) ?傳統(tǒng)模式 ： ?紙質(zhì)手冊 ?聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管模式 ： ?電子手冊 ?電子賬冊 基本原理 —— 按實(shí)際手（賬）冊申報(bào) 進(jìn)料加工計(jì)算辦法： ?實(shí)耗法 ?單證齊全出具免稅證明 何謂“實(shí)耗法”？ ? 實(shí)耗法具體是指企業(yè)在取得外經(jīng)貿(mào)部門審批、主管海關(guān)核發(fā)的 《 進(jìn)料加工登記手冊 》 后，向主管退稅機(jī)關(guān)備案的同時(shí)，根據(jù) 《 進(jìn)料加工登記手冊 》 上合同約定的出口總值和進(jìn)口總值，確定一個(gè) 計(jì)劃分配率 ，企業(yè)在進(jìn)行退稅申報(bào)時(shí)，對同一 《 進(jìn)料加工登記手冊 》 項(xiàng)下的出口貨物統(tǒng)一依據(jù)已確定的計(jì)劃分配率計(jì)算確定當(dāng)期出口貨物應(yīng)分?jǐn)偟?免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格 ，并計(jì)算“免抵退貨物不予抵扣稅額抵減額的計(jì)劃額”和“免抵退稅額抵減額的計(jì)劃額”。 ? 過渡期內(nèi)可以幾個(gè)月合并申報(bào)，但 2022年度的免抵退稅單證與 2022年度的免抵退稅單證應(yīng)分別申報(bào)，不能合并一期進(jìn)行申報(bào)。 注意： 有多個(gè)手冊的同時(shí)在用的，每個(gè)手冊依次登記。 實(shí)耗法的申報(bào)流程 —— 進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的申報(bào) 采用電子賬冊的企業(yè)應(yīng)根據(jù)進(jìn)出口報(bào)關(guān)單所注“ 申報(bào)日期” 劃分報(bào)核周期并對應(yīng)填寫“進(jìn)料登記冊號(hào)”，比如某公司電子賬冊號(hào)為 E53083000020，第 12個(gè)報(bào)核周期的日期范圍為 202251至20
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