【正文】 書 7 運輸費用結(jié)算單據(jù) 8 25 第五欄“海關進口增值稅專用繳款書” ? 反映本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書的情況。 ? 輔導期納稅人取得的 《 公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 》 ，依據(jù)稅務機關告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細清單注明的稽核相符的發(fā)票填寫本欄。 項目 欄次 稅額 本期進項稅轉(zhuǎn)出額 13=14至23之和 其中：免稅項目用 14 非應稅項目用、集體福利、個人消費 15 非正常損失 16 簡易計稅方法征稅項目用 17 免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額 18 納稅檢查調(diào)減進項稅額 19 紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額 20 上期留抵稅額抵減欠稅 21 上期留抵稅額退稅 22 其他應作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形 23 34 第十五欄 “ 非應稅項目用、集體福利、個人消費 ” ? 反映用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費，按稅法規(guī)定在本期應轉(zhuǎn)出的進項稅額。 項目 欄次 稅額 本期進項稅轉(zhuǎn)出額 13=14至23之和 其中：免稅項目用 14 非應稅項目用、集體福利、個人消費 15 非正常損失 16 簡易計稅方法征稅項目用 17 免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額 18 納稅檢查調(diào)減進項稅額 19 紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額 20 上期留抵稅額抵減欠稅 21 上期留抵稅額退稅 22 其他應作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形 23 42 第二十三欄“其他應作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形” ? 反映除上述列明進項稅額轉(zhuǎn)出情形外，其他應在本期轉(zhuǎn)出的進項稅額。 ? 輔導期納稅人填寫本期認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的稅控增值稅專用發(fā)票。 項目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 （二）其他扣稅憑證 29=30至33之和 其中：海關進口增值稅專用繳款書 30 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票 31 代扣代繳稅收通用繳款書 32 運輸費用結(jié)算單據(jù) 33 50 第三十欄“海關進口增值稅專用繳款書” ? 反映已取得但截止本期期末仍未申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書情況。 項目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 本期認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票 35 代扣代繳稅額 36 56 第三十六欄“代扣代繳稅額” ? 填寫納稅人根據(jù) 《 中華人民共和國增值稅暫行條例 》 第十八條扣繳的應稅勞務的增值稅額和根據(jù) 《 交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法 》 第六條規(guī)定扣繳的應稅服務增值稅額之和。 項目及欄次 未開具發(fā)票 銷售額 銷項 (應納 )稅額 5 6 一、 一般 計稅 方法 征稅 全部 征稅 項目 17%稅率的貨物及加工修理修配勞務 1 17%稅率的有形動產(chǎn)租賃服務 2 13%稅率 3 11%稅率 4 6%稅率 5 其中：即征 即退項目 即征即退貨物及加工修理修配勞務 6 —— —— 即征即退應稅服務 7 —— —— 二、 簡易 計稅 方法 征稅 全部 征稅 項目 6%征收率 8 5%征收率 9 4%征收率 10 3%征收率的貨物及加工修理修配勞務 11 3%征收率的應稅服務 12 三、免抵退稅 貨物及加工修理修配勞務 15 —— 應稅服務 16 —— 四、 免稅 貨物及加工修理修配勞務 17 —— 應稅服務 18 —— 63 第 7至 8列“納稅檢查調(diào)整” ? 反映經(jīng)稅務、財政、審計部門檢查并在本期調(diào)整的銷售情況。 ? 應稅服務按照一般計稅方法征稅：本列各行次＝第 13列247。 ? 本部分反映的是按一般計稅方法的全部征稅項目。 ? 本行第 9列“合計”“銷售額”欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的不含稅銷售額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第 14列所列公式計算，應按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。 項目及欄次 合計 應稅服務扣除項目本期實際扣除金額 扣除后 銷售額 銷項(應納 )稅額 價稅合計 含稅(免稅 )銷售額 銷項(應納 )稅額 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 12 13=1112 14=13247。 (100%+稅率或征收率 )稅率或征收率 二、簡易計稅方法征稅 其中：即征即退項目 即征即退貨物及加工修理修配勞務 13 —— —— —— —— 即征即退應稅服務 14 77 第 14行“即征即退應稅服務” ? 反映按簡易計稅方法計算繳納增值稅且享受即征即退政策的應稅服務。 該欄不按第 10列所列公式計算，應按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。 83 ?《 增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人） 》 84 名詞解釋 “ 應稅貨物”，是指增值稅應稅的貨物。 87 《 增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人） 》 填表說明 ? ―稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。 ? “營業(yè)地址”：填寫納稅人營業(yè)地的詳細地址。 ? “法定代表人姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓名。 ? “應稅服務扣除項目”，是指按照國家現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的納稅人，營業(yè)稅改征增值稅后，允許其從取得的應稅服務全部價款和價外費用中扣除的項目。 項目及欄次 開具其他發(fā)票 未開具發(fā)票 合計 應稅服務扣除項目本期實際扣除金額 扣除后 銷售額 銷項(應納 )稅額 銷售額 銷項(應納 )稅額 銷售額 銷項(應納 )稅額 價稅合計 含稅 (免稅 )銷售額 3 4 5 6 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 12 13=1112 三、免抵退稅 貨物及加工修理修配勞務 15 —— —— —— —— —— —— 應稅服務 16 —— —— —— 四、免稅 貨物及加工修理修配勞務 17 —— —— —— —— —— —— 應稅服務 18 —— —— —— 81 第 17行“四、免稅”“貨物及加工修理修配勞務” ? 反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物及勞務和適用零稅率的出口貨物、加工修理修配勞務，但不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、加工修理修配勞務。 (100%+稅率或征收率 )稅率或征收率 二、簡易計稅方法征稅 其中：即征即退項目 即征即退貨物及加工修理修配勞務 13 —— —— —— —— 即征即退應稅服務 14 78 第 14行“即征即退應稅服務” ? 本行第 10列“合計”“銷項 (應納 )稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的應納稅額。該欄不按第 10列所列公式計算，應按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。 ? 按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。 ? 本行第 14列“扣除后”“銷項 (應納 )稅額”欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應稅服務實際應計提的銷項稅額。本行不包括貨物及加工修理修配勞務的內(nèi)容。 (100%+稅率或征收率 )稅率或征收率 一、一般計稅方法征稅 其中：即征即退項目 即征即退貨物及加工修理修配勞務 6 —— —— —— —— 即征即退應稅服務 7 71 第 6行“即征即退貨物及加工修理修配勞務” ? 反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物和加工修理修配勞務。 項目及欄次 扣除后 含稅 (免稅 )銷售額 銷項 (應納 )稅額 13=1112 14=13247。 ? 其他納稅人不填寫。 項目及欄次 開具稅控增值稅專用發(fā)票 銷售額 銷項 (應納 )稅額 1 2 一、 一般計稅方法征稅 全部 征稅 項目 17%稅率的貨物及加工修理修配勞務 1 17%稅率的有形動產(chǎn)租賃服務 2 13%稅率 3 11%稅率 4 6%稅率 5 其中：即征 即退項目 即征即退貨物及加工修理修配勞務 6 —— —— 即征即退應稅服務 7 —— —— 二、 簡易計稅方法征稅 全部 征稅 項目 6%征收率 8 5%征收率 9 4%征收率 10 3%征收率的貨物及加工修理修配勞務 11 3%征收率的應稅服務 12 61 第 3至 4列“開具其他發(fā)票” ? 反映除防偽稅控 《 增值稅專用發(fā)票 》 、稅控《 機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 》和 《 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 》以外本期開具的其他發(fā)票的情況。 項目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 （二）其他扣稅憑證 29=30至33之和 其中：海關進口增值稅專用繳款書 30 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票 31 代扣代繳稅收通用繳款書 32 運輸費用結(jié)算單據(jù) 33 54 四、其他 55 第三十五欄“本期認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票” ? 反映本期認證相符的防偽稅控 《 增值稅專用發(fā)票 》 、稅控 《 機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 》和 《 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 》 情況。 ? 具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳稅收通用繳款書和運輸費用結(jié)算單據(jù)。 ? 輔導期納稅人填寫認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的稅控增值稅專用發(fā)票期初余額數(shù)。 項目 欄次 稅額 本期進項稅轉(zhuǎn)出額 13=14至23之和 其中：免稅項目用 14 非應稅項目用、集體福利、個人消費 15 非正常損失 16 簡易計稅方法征稅項目用 17 免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額 18 納稅檢查調(diào)減進項稅額 19 紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額 20 上期留抵稅額抵減欠稅 21 上期留抵稅額退稅 22 其他應作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形 23 40 第二十一欄“上期留抵稅額抵減欠稅” ?填寫本期經(jīng)稅務機關批準的抵減額。按表中所列公式計算填寫。 ? 運輸費用結(jié)算單據(jù)不包括 《 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 》 。 ? 具體包括： 海關進口 增值稅專用繳款書、 農(nóng)產(chǎn)品 收購發(fā)票或者銷售發(fā)票（含農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的進項稅額）、 代扣代繳稅收 通用繳款書和 運輸費用結(jié)算 單據(jù)（運輸費用結(jié)算單據(jù)不包括 《 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 》 ）。 項目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 （一）認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票 1=2+3 其中：本期認證相符且本期申報抵扣 2 前期認證相符且本期申報抵扣 3 21 第一欄“（一）認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票” ? 申報抵扣的防偽稅控 《 增值稅專用發(fā)票 》 、稅控《 機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 》和發(fā)票“稅率”欄為“ 11％”的 《 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 》 ，均按發(fā)票票面“金額”填寫本欄“金額”，按發(fā)票票面“稅額”填寫本欄“稅額”。 項目及欄次 應稅服務扣除項目 期初余額 本期發(fā)生額 本期應扣除