【正文】 書 7 運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù) 8 25 第五欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書” ? 反映本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的情況。 ? 輔導(dǎo)期納稅人取得的 《 公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 》 ，依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符的發(fā)票填寫本欄。 項(xiàng)目 欄次 稅額 本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額 13=14至23之和 其中：免稅項(xiàng)目用 14 非應(yīng)稅項(xiàng)目用、集體福利、個(gè)人消費(fèi) 15 非正常損失 16 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用 17 免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 18 納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額 19 紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額 20 上期留抵稅額抵減欠稅 21 上期留抵稅額退稅 22 其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形 23 34 第十五欄 “ 非應(yīng)稅項(xiàng)目用、集體福利、個(gè)人消費(fèi) ” ? 反映用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，按稅法規(guī)定在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 項(xiàng)目 欄次 稅額 本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額 13=14至23之和 其中：免稅項(xiàng)目用 14 非應(yīng)稅項(xiàng)目用、集體福利、個(gè)人消費(fèi) 15 非正常損失 16 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用 17 免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 18 納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額 19 紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額 20 上期留抵稅額抵減欠稅 21 上期留抵稅額退稅 22 其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形 23 42 第二十三欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形” ? 反映除上述列明進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形外，其他應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 ? 輔導(dǎo)期納稅人填寫本期認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的稅控增值稅專用發(fā)票。 項(xiàng)目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 （二）其他扣稅憑證 29=30至33之和 其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 30 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票 31 代扣代繳稅收通用繳款書 32 運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù) 33 50 第三十欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書” ? 反映已取得但截止本期期末仍未申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書情況。 項(xiàng)目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 本期認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票 35 代扣代繳稅額 36 56 第三十六欄“代扣代繳稅額” ? 填寫納稅人根據(jù) 《 中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例 》 第十八條扣繳的應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅額和根據(jù) 《 交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法 》 第六條規(guī)定扣繳的應(yīng)稅服務(wù)增值稅額之和。 項(xiàng)目及欄次 未開具發(fā)票 銷售額 銷項(xiàng) (應(yīng)納 )稅額 5 6 一、 一般 計(jì)稅 方法 征稅 全部 征稅 項(xiàng)目 17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù) 1 17%稅率的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) 2 13%稅率 3 11%稅率 4 6%稅率 5 其中：即征 即退項(xiàng)目 即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù) 6 —— —— 即征即退應(yīng)稅服務(wù) 7 —— —— 二、 簡(jiǎn)易 計(jì)稅 方法 征稅 全部 征稅 項(xiàng)目 6%征收率 8 5%征收率 9 4%征收率 10 3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù) 11 3%征收率的應(yīng)稅服務(wù) 12 三、免抵退稅 貨物及加工修理修配勞務(wù) 15 —— 應(yīng)稅服務(wù) 16 —— 四、 免稅 貨物及加工修理修配勞務(wù) 17 —— 應(yīng)稅服務(wù) 18 —— 63 第 7至 8列“納稅檢查調(diào)整” ? 反映經(jīng)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并在本期調(diào)整的銷售情況。 ? 應(yīng)稅服務(wù)按照一般計(jì)稅方法征稅：本列各行次＝第 13列247。 ? 本部分反映的是按一般計(jì)稅方法的全部征稅項(xiàng)目。 ? 本行第 9列“合計(jì)”“銷售額”欄：反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第 14列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。 項(xiàng)目及欄次 合計(jì) 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額 扣除后 銷售額 銷項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 價(jià)稅合計(jì) 含稅(免稅 )銷售額 銷項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 12 13=1112 14=13247。 (100%+稅率或征收率 )稅率或征收率 二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅 其中：即征即退項(xiàng)目 即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù) 13 —— —— —— —— 即征即退應(yīng)稅服務(wù) 14 77 第 14行“即征即退應(yīng)稅服務(wù)” ? 反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)。 該欄不按第 10列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。 83 ?《 增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人） 》 84 名詞解釋 “ 應(yīng)稅貨物”，是指增值稅應(yīng)稅的貨物。 87 《 增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人） 》 填表說明 ? ―稅款所屬時(shí)間”：指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。 ? “營(yíng)業(yè)地址”：填寫納稅人營(yíng)業(yè)地的詳細(xì)地址。 ? “法定代表人姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓名。 ? “應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”，是指按照國(guó)家現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的納稅人，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，允許其從取得的應(yīng)稅服務(wù)全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的項(xiàng)目。 項(xiàng)目及欄次 開具其他發(fā)票 未開具發(fā)票 合計(jì) 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額 扣除后 銷售額 銷項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 銷售額 銷項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 銷售額 銷項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 價(jià)稅合計(jì) 含稅 (免稅 )銷售額 3 4 5 6 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 12 13=1112 三、免抵退稅 貨物及加工修理修配勞務(wù) 15 —— —— —— —— —— —— 應(yīng)稅服務(wù) 16 —— —— —— 四、免稅 貨物及加工修理修配勞務(wù) 17 —— —— —— —— —— —— 應(yīng)稅服務(wù) 18 —— —— —— 81 第 17行“四、免稅”“貨物及加工修理修配勞務(wù)” ? 反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物及勞務(wù)和適用零稅率的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)，但不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)。 (100%+稅率或征收率 )稅率或征收率 二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅 其中：即征即退項(xiàng)目 即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù) 13 —— —— —— —— 即征即退應(yīng)稅服務(wù) 14 78 第 14行“即征即退應(yīng)稅服務(wù)” ? 本行第 10列“合計(jì)”“銷項(xiàng) (應(yīng)納 )稅額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額。該欄不按第 10列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。 ? 按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。 ? 本行第 14列“扣除后”“銷項(xiàng) (應(yīng)納 )稅額”欄：反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)實(shí)際應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額。本行不包括貨物及加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。 (100%+稅率或征收率 )稅率或征收率 一、一般計(jì)稅方法征稅 其中：即征即退項(xiàng)目 即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù) 6 —— —— —— —— 即征即退應(yīng)稅服務(wù) 7 71 第 6行“即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)” ? 反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物和加工修理修配勞務(wù)。 項(xiàng)目及欄次 扣除后 含稅 (免稅 )銷售額 銷項(xiàng) (應(yīng)納 )稅額 13=1112 14=13247。 ? 其他納稅人不填寫。 項(xiàng)目及欄次 開具稅控增值稅專用發(fā)票 銷售額 銷項(xiàng) (應(yīng)納 )稅額 1 2 一、 一般計(jì)稅方法征稅 全部 征稅 項(xiàng)目 17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù) 1 17%稅率的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) 2 13%稅率 3 11%稅率 4 6%稅率 5 其中：即征 即退項(xiàng)目 即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù) 6 —— —— 即征即退應(yīng)稅服務(wù) 7 —— —— 二、 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅 全部 征稅 項(xiàng)目 6%征收率 8 5%征收率 9 4%征收率 10 3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù) 11 3%征收率的應(yīng)稅服務(wù) 12 61 第 3至 4列“開具其他發(fā)票” ? 反映除防偽稅控 《 增值稅專用發(fā)票 》 、稅控《 機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票 》和 《 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 》以外本期開具的其他發(fā)票的情況。 項(xiàng)目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 （二）其他扣稅憑證 29=30至33之和 其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 30 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票 31 代扣代繳稅收通用繳款書 32 運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù) 33 54 四、其他 55 第三十五欄“本期認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票” ? 反映本期認(rèn)證相符的防偽稅控 《 增值稅專用發(fā)票 》 、稅控 《 機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票 》和 《 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 》 情況。 ? 具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳稅收通用繳款書和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。 ? 輔導(dǎo)期納稅人填寫認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的稅控增值稅專用發(fā)票期初余額數(shù)。 項(xiàng)目 欄次 稅額 本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額 13=14至23之和 其中：免稅項(xiàng)目用 14 非應(yīng)稅項(xiàng)目用、集體福利、個(gè)人消費(fèi) 15 非正常損失 16 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用 17 免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 18 納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額 19 紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額 20 上期留抵稅額抵減欠稅 21 上期留抵稅額退稅 22 其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形 23 40 第二十一欄“上期留抵稅額抵減欠稅” ?填寫本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的抵減額。按表中所列公式計(jì)算填寫。 ? 運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)不包括 《 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 》 。 ? 具體包括： 海關(guān)進(jìn)口 增值稅專用繳款書、 農(nóng)產(chǎn)品 收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票（含農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額）、 代扣代繳稅收 通用繳款書和 運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算 單據(jù)（運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)不包括 《 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 》 ）。 項(xiàng)目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 （一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票 1=2+3 其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣 2 前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣 3 21 第一欄“（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票” ? 申報(bào)抵扣的防偽稅控 《 增值稅專用發(fā)票 》 、稅控《 機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票 》和發(fā)票“稅率”欄為“ 11％”的 《 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 》 ，均按發(fā)票票面“金額”填寫本欄“金額”，按發(fā)票票面“稅額”填寫本欄“稅額”。 項(xiàng)目及欄次 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目 期初余額 本期發(fā)生額 本期應(yīng)扣除