【正文】 上期留抵稅額退稅 22 其他應作進項稅額轉出的情形 23 35 第十六欄“非正常損失” ? 反映納稅人發(fā)生非正常損失，按稅法規(guī)定在本期應轉出的進項稅額。 項目 欄次 稅額 本期進項稅轉出額 13=14至23之和 其中：免稅項目用 14 非應稅項目用、集體福利、個人消費 15 非正常損失 16 簡易計稅方法征稅項目用 17 免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額 18 納稅檢查調(diào)減進項稅額 19 紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額 20 上期留抵稅額抵減欠稅 21 上期留抵稅額退稅 22 其他應作進項稅額轉出的情形 23 37 第十八欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額” ? 反映按照免、抵、退稅辦法的規(guī)定，由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率差，在本期應轉出的進項稅額。 項目 欄次 稅額 本期進項稅轉出額 13=14至23之和 其中：免稅項目用 14 非應稅項目用、集體福利、個人消費 15 非正常損失 16 簡易計稅方法征稅項目用 17 免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額 18 納稅檢查調(diào)減進項稅額 19 紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額 20 上期留抵稅額抵減欠稅 21 上期留抵稅額退稅 22 其他應作進項稅額轉出的情形 23 39 第二十欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額” ? 填寫主管稅務機關開具的 《 開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單 》 、 《 開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單 》和 《 開具紅字公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票通知單 》 注明的在本期應轉出的進項稅額。 項目 欄次 稅額 本期進項稅轉出額 13=14至23之和 其中：免稅項目用 14 非應稅項目用、集體福利、個人消費 15 非正常損失 16 簡易計稅方法征稅項目用 17 免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額 18 納稅檢查調(diào)減進項稅額 19 紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額 20 上期留抵稅額抵減欠稅 21 上期留抵稅額退稅 22 其他應作進項稅額轉出的情形 23 41 第二十二欄“上期留抵稅額退稅” ? 填寫本期經(jīng)稅務機關批準的上期留抵稅額退稅額 (目前不填，備用項目 )。 項目 欄次 稅額 本期進項稅轉出額 13=14至23之和 其中：免稅項目用 14 非應稅項目用、集體福利、個人消費 15 非正常損失 16 簡易計稅方法征稅項目用 17 免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額 18 納稅檢查調(diào)減進項稅額 19 紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額 20 上期留抵稅額抵減欠稅 21 上期留抵稅額退稅 22 其他應作進項稅額轉出的情形 23 43 三、待抵扣進項稅額 ?第 24至 34欄“三、待抵扣進項稅額”各欄：分別反映納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額情況。 ? 防偽稅控 《 增值稅專用發(fā)票 》 、稅控 《 機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 》 和發(fā)票“稅率”欄為“ 11％”的《 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 》 ，均按發(fā)票票面“金額”填寫本欄“金額”，按發(fā)票票面“稅額”填寫本欄“稅額”。 45 第二十五欄“期初已認證相符但未申報抵扣” ? 反映前期認證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，結存至本期的稅控增值稅專用發(fā)票情況。 項目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 （一）認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票 24 期初已認證相符但未申報抵扣 25 本期認證相符且本期未申報抵扣 26 期末已認證相符但未申報抵扣 27 其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣 28 46 第二十六欄“本期認證相符且本期未申報抵扣” ? 反映本期認證相符，但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票情況。 項目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 （一）認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票 24 期初已認證相符但未申報抵扣 25 本期認證相符且本期未申報抵扣 26 期末已認證相符但未申報抵扣 27 其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣 28 47 第二十七欄“期末已認證相符但未申報抵扣” ? 反映截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及不允許抵扣且已認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票情況。 項目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 （一）認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票 24 期初已認證相符但未申報抵扣 25 本期認證相符且本期未申報抵扣 26 期末已認證相符但未申報抵扣 27 其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣 28 48 第二十八欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣” ? 反映截至本期期末已認證相符但未申報抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票情況。 項目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 （一）認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票 24 期初已認證相符但未申報抵扣 25 本期認證相符且本期未申報抵扣 26 期末已認證相符但未申報抵扣 27 其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣 28 49 第二十九欄“（二）其他扣稅憑證” ? 反映截止本期期末仍未申報抵扣的除稅控增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證情況。 ? 該欄應等于第 30至 33欄之和。 ? 輔導期納稅人填寫截止本期期末仍未收到稽核比對結果的海關進口增值稅專用繳款書。 項目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 （二）其他扣稅憑證 29=30至33之和 其中：海關進口增值稅專用繳款書 30 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票 31 代扣代繳稅收通用繳款書 32 運輸費用結算單據(jù) 33 52 第三十一欄“代扣代繳稅收通用繳款書” ? 反映已取得但截止本期期末仍未申報抵扣的代扣代繳稅收通用繳款書情況。 ? 輔導期納稅人填寫截止本期期末未收到稽核比對結果的《 公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 》 。 ? 邏輯關系： 26欄 +2欄 =35欄。 項目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 本期認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票 35 代扣代繳稅額 36 57 《 增值稅納稅申報表附列資料一） 》（本期銷售情況明細）填表說明 ?“ 稅款所屬時間 ” 、 “ 納稅人名稱 ”的填寫同主表 58 名詞解釋 ? 所稱“貨物”，是指增值稅應稅的貨物。 ? “應稅服務”，是指營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務。 59 ?一、 《 增值稅納稅申報表附列資料一） 》 各列說明 60 第 1至 2列“開具稅控增值稅專用發(fā)票 ” ? 反映本期開具防偽稅控 《 增值稅專用發(fā)票 》 、稅控《 機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 》 和《 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 》 的情況 。 項目及欄次 開具其他發(fā)票 銷售額 銷項 (應納 )稅額 3 4 一、 一般 計稅 方法 征稅 全部 征稅 項目 17%稅率的貨物及加工修理修配勞務 1 17%稅率的有形動產(chǎn)租賃服務 2 13%稅率 3 11%稅率 4 6%稅率 5 其中：即征 即退項目 即征即退貨物及加工修理修配勞務 6 —— —— 即征即退應稅服務 7 —— —— 二、 簡易 計稅 方法 征稅 全部 征稅 項目 6%征收率 8 5%征收率 9 4%征收率 10 3%征收率的貨物及加工修理修配勞務 11 3%征收率的應稅服務 12 三、免抵退稅 貨物及加工修理修配勞務 15 —— 應稅服務 16 —— 四、 免稅 貨物及加工修理修配勞務 17 —— 應稅服務 18 —— 62 第 5至 6列“未開具發(fā)票” ? 反映本期未開具發(fā)票的銷售情況。 項目及欄次 納稅檢查調(diào)整 銷售額 銷項 (應納 )稅額 7 8 一、 一般計稅方法征稅 全部 征稅 項目 17%稅率的貨物及加工修理修配勞務 1 17%稅率的有形動產(chǎn)租賃服務 2 13%稅率 3 11%稅率 4 6%稅率 5 64 第 9至 11列 “ 合計 ” ? 填寫“開具稅控增值稅專用發(fā)票”列、“開具其他發(fā)票”列、“未開具發(fā)票”列和“納稅檢查調(diào)整”列之和。 項目及欄次 合計 銷售額 銷項 (應納 )稅額 價稅合計 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 一、 一般 計稅 方法 征稅 全部 征稅 項目 17%稅率的貨物及加工修理修配勞務 1 —— 17%稅率的有形動產(chǎn)租賃服務 2 13%稅率 3 —— 11%稅率 4 6%稅率 5 其中：即征 即退項目 即征即退貨物及加工修理修配勞務 6 —— 即征即退應稅服務 7 二、 簡易 計稅 方法 征稅 全部 征稅 項目 6%征收率 8 —— 5%征收率 9 —— 4%征收率 10 —— 3%征收率的貨物及加工修理修配勞務 11 —— 3%征收率的應稅服務 12 其中：即征 即退項目 即征即退貨物及加工修理修配勞務 13 —— 即征即退應稅服務 14 三、免抵退稅 貨物及加工修理修配勞務 15 —— —— 應稅服務 16 —— 四、 免稅 貨物及加工修理修配勞務 17 —— —— 應稅服務 18 —— 65 第 12列“應稅服務扣除項目本期實際扣除金額” ? 營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，按 《 附列資料（三） 》第 5列對應各行次數(shù)據(jù)填寫； 應稅服務無扣除項目的，本列填寫“ 0” 。 項目及欄次 應稅服務扣除項目本期實際扣除金額 12 一、一般計稅方法征稅 全部征稅項目 17%稅率的有形動產(chǎn)租賃服務 2 A 11%稅率 4 B 6%稅率 5 C 其中：即征即退項目 即征即退應稅服務 7 二、簡易計稅方法征稅 全部征稅項目 3%征收率的應稅服務 12 D 其中：即征即退項目 即征即退應稅服務 14 三、免抵退稅 應稅服務 16 E 四、免稅 應稅服務 18 F 項目及欄次 應稅服務扣除項目 本期實際扣除金額 5(5≤1 且 5≤4) 17%稅率的有形動產(chǎn)租賃服務 A 11%稅率的應稅服務 B 6%稅率的應稅服務 C 3%征收率的應稅服務 D 免抵退稅的應稅服務 E 免稅的應稅服務 F 附表一 附表三 66 第 13列“扣除后”“含稅 (免稅 )銷售額” ? 營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，發(fā)生應稅服務的，本列各行次＝第11列對應各行次 第12列對