【正文】 月內(nèi)不得變更 。 ?零稅率原則： “ 征多少 ， 退多少 ” 。 55 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備 出口貨物明細(xì)申報錄入 ?參照 12號公告規(guī)定 ， 深圳市從 2023年 8月 1日 （ 免抵退稅申報日期 ） 開始 ， 一律按照實際進(jìn)料加工手 （ 賬 ） 冊號辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅日常申報 ， 出口金額按照出口發(fā)票上列明的實際離岸價錄入 。 59 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備 【 原幣離岸價 】 含義：外幣 FOB 價 【 原幣匯率 】 含義： 100 外幣兌人民幣匯率 【 人民幣離岸價 】 含義：人民幣 FOB 價 【 美元匯率 】 含義： 100 美元兌人民幣匯率 【 美元離岸價 】 含義：美元 FOB 價 【 征退稅差額 】 規(guī)則：征退稅差額＝人民幣離岸價 （征稅稅率－退稅率） 【 應(yīng)退稅額 】 規(guī)則：應(yīng)退稅額＝人民幣離岸價 退稅率 【 信息不齊標(biāo)志 】 含義： B：無報關(guān)單 H：無核銷單 D：無代理證明 【 單證收齊年月 】 含義：該筆出口貨物單證收齊時的年月。 63 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備 進(jìn)口料件明細(xì)申報錄入 64 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備 收齊前期單證 65 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備 當(dāng)月預(yù)申報 66 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備 增值稅申報表項目錄入 67 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備 匯總表錄入 68 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備 免抵退附表錄入 69 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備 免抵退申報資料錄入 70 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備 當(dāng)月正式申報 71 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備 生成打印匯總 72 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備 總表鏈接打開全表 生成明細(xì)表打印 73 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備 明細(xì)表鏈接打開全表 需要提交清單列表 74 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備 清單表鏈接打開全表 免抵退稅核銷申報錄入 進(jìn)料加工年度核銷在每年 1月 1日至 4月 20日期間的任何時間均可進(jìn)行。 如果企業(yè)確認(rèn)不符 ，則再重新報送 《 已核銷手 （ 賬 ） 冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報告表 （ 進(jìn)口報關(guān)單 /出口報關(guān)單 ） 》 電子數(shù)據(jù) ， 稅務(wù)機(jī)關(guān)重新出具 《 進(jìn)料加工手 （ 賬 ） 冊實際分配率反饋表 》 。但服務(wù)貿(mào)易出口的主體必須具備相應(yīng)的服務(wù)資質(zhì)；而貨物勞務(wù)出口的主體則須具備外貿(mào)和海關(guān)的相關(guān)要求。 ?計提免抵稅額附加稅 （ 不要忘記 ） ： 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 城建 /教育附加 ?七、出口退稅賬務(wù)處理關(guān)鍵點(diǎn) ?（包括：一般貿(mào)易、進(jìn)料加工、來料加工）講解，入賬時間如何界定 102 ?八、電子口岸相關(guān)操作詳解 ?1. 為什么要在口岸交單，口岸實用操作講解（出口退稅和出口收匯子系統(tǒng)） 為什么要在口岸交單 ,不交對退稅有影響不 ? 同時有效地杜絕了利用國家出口退稅政策實行騙稅的不法行為 103 ?八、電子口岸相關(guān)操作詳解 ?1. 為什么要在口岸交單，口岸實用操作講解（出口退稅和出口收匯子系統(tǒng)） 口岸界面 ( 以下為最新截圖 ) 104 ?八、電子口岸相關(guān)操作詳解 ?1. 為什么要在口岸交單，口岸實用操作講解（出口退稅和出口收匯子系統(tǒng)） 出口退稅系統(tǒng) 105 ?八、電子口岸相關(guān)操作詳解 ?1. 為什么要在口岸交單，口岸實用操作講解（出口退稅和出口收匯子系統(tǒng)） 出口退稅系統(tǒng) 結(jié)關(guān)信息查詢 本系統(tǒng)為企業(yè)提供已結(jié)關(guān)報關(guān)單信息查詢功能，企業(yè)查詢到報關(guān)單已結(jié)關(guān)后，可以向海關(guān)領(lǐng)取出口貨物報關(guān)單退稅證明聯(lián)（黃聯(lián)），用于進(jìn)行出口退稅操作。 12號公告制定背景 114 ?十、最新出口退稅政策的講解和實務(wù)運(yùn)用 ?，國家出臺了哪些政策，你了解多少 ? 針對貨物貿(mào)易外匯核銷制度改革 ， 取消出口收匯核銷單 的情況 ，廢止了 《 管理辦法 》 及有關(guān)申報表中 外匯核銷單 的內(nèi)容 。 117 ?十、最新出口退稅政策的講解和實務(wù)運(yùn)用 ?，國家出臺了哪些政策，你了解多少 修改補(bǔ)充的主要內(nèi)容 ? 退 （ 免 ） 稅辦法增加 零稅率應(yīng)稅服務(wù)退稅辦法增加外貿(mào)企業(yè)兼營零稅率應(yīng)稅服務(wù)適用免退稅 ， 與貨物勞務(wù)出口退稅辦法一致 ， 無須按照《 13號公告 》 的要求變更為免抵退稅辦法 ， 規(guī)定更加人性化 。 00:24:3800:24:3800:24Saturday, April 1, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 00:24:3800:24:3800:244/1/2023 12:24:38 AM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 上午 12時 24分 38秒 上午 12時 24分 00:24: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 4月 上午 12時 24分 :24April 1, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 :24:3800:24:38April 1, 2023 ? 1意志堅強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 4月 上午 12時 24分 :24April 1, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 上午 12時 24分 38秒 上午 12時 24分 00:24: ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 00:24:3800:24:3800:244/1/2023 12:24:38 AM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 12號公告修改完善的主要內(nèi)容 115 ?十、最新出口退稅政策的講解和實務(wù)運(yùn)用 ?，國家出臺了哪些政策，你了解多少 47號公告制定背景 ?財稅 〔 2023〕 37號文件對適用增值稅零稅率應(yīng)稅服的政策進(jìn)行了調(diào)整和補(bǔ)充 ， 針對調(diào)整和補(bǔ)充的內(nèi)容 ， 國家稅務(wù)總局對 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于下發(fā) 營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅管理辦法 （ 暫行 ） 的公告 》 （ 國家稅務(wù)總局公告 2023年第 13號 ） 進(jìn)行了修改和補(bǔ)充 ， 制發(fā)了本 《 辦法 》 。 ? 網(wǎng)上申報系統(tǒng)實現(xiàn) 外匯收支收支數(shù)據(jù)的采集 ，為國際收支平衡管理信息系統(tǒng)提供 數(shù)據(jù)采集渠道 。 貨物勞務(wù)出口適用零稅率范圍大于服務(wù)貿(mào)易出口，但不排除服務(wù)貿(mào)易出口適用零稅率范圍未來有進(jìn)一步擴(kuò)大的可能。 境內(nèi)單位、個人。 78 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備 免抵退稅核銷調(diào)整 79 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備 ?對于反饋的 《 進(jìn)料加工手 （ 賬 ） 冊實際分配率反饋表 》 “企業(yè)確認(rèn)意見 ”欄填入 BF的 。 電子賬冊企業(yè)應(yīng)在 《 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報明細(xì)表 》 中 “ 備注 ” 欄次的左邊自行增加“ 申報日期 ” 欄次 。 【 代理證明號 】 規(guī)則：出口代理證明編號 +2位項號 【 單證不齊標(biāo)志 】 含義： B：無報關(guān)單 H：無核銷單 D：無代理證明 【 出口商品代碼 】 含義：出口報關(guān)單上的商品編碼 【 申報商品代碼 】 出口商品需按照主要原材料退稅率申報退（免）稅的，填寫主要原材料商品代碼。 51 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備 《 計劃分配率備案表 》 錄入 點(diǎn)擊 “采集備案 ”， 系統(tǒng)將自動提取 2023年 1月 1日 — 2023年 6月 15日期間企業(yè)已核銷的全部手 （ 賬 ） 冊號 ， 填入第一條已核銷手 （ 賬 ） 冊號的 “ 計劃進(jìn)口總值 ” 、 “計劃出口總值 ” 記錄下 ， 由系統(tǒng)自動計算出 2023年度計劃分配率；其它已核銷手（ 賬 ） 冊號下的 “ 計劃進(jìn)口總值 ” 、 “ 計劃出口總值 ” 數(shù)據(jù)均應(yīng)改為 0。 26 ?1. 免、抵、退”稅的企業(yè)與貨物范圍 ?四、出口退稅理論講解 ?出口貨物退 （ 免 ） 稅是在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中 ， 對我國報關(guān)出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定交納的增值稅和消費(fèi)稅 。 (15)以旅游購物貿(mào)易方式報關(guān)出口的貨物 。 (7)非出口企業(yè)委托出口的貨物 。 (3)軟件產(chǎn)品 。 12號公告制定背景 ? 《 管理辦法 》 （ 24號公告 ） 下發(fā)后 ， 國家外匯管理部門進(jìn)行了貨物貿(mào)易外匯核銷制度改革 ， 取消了用于申報退稅的出口收匯核銷單 ， 《 管理辦法 》 需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整； ? 《 管理辦法 》 下發(fā)執(zhí)行以來 ， 各地稅務(wù)機(jī)關(guān)和出口企業(yè)通過不同形式反映了 一些執(zhí)行中存在的問題 ， 并提出了一些完善的建議 ， 國家稅務(wù)總局在研究論證后 ， 決定對 《 管理辦法 》進(jìn)行完善； ? 國家稅務(wù)總局在研究 優(yōu)化出口退稅流程 、 加強(qiáng)出口退稅管理等措施時 ， 發(fā)現(xiàn)這些措施的實施要以 企業(yè)的申報為起始 ，需進(jìn)一步細(xì)化 《 管理辦法 》 的相關(guān)規(guī)定 。 總的來說 ， 境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人向 境外單筆支付等值 5萬美元以上 （ 不含等值 5萬美元 ）外匯資金 ， 以及外國投資者境內(nèi)合法所得匯出或以境內(nèi)合法所得在境內(nèi)再投資 ， 除了規(guī)定的無