觀瀾國稅免抵退稅新申報辦法培訓(xùn)(qq)-文庫吧
2024-12-29 08:07 本頁面
【正文】 ”問題。 過渡期銜接處理 ? 2022年 1月 1日 6月 28日為新操作辦法過渡期，在半年過渡期內(nèi)，各公司必須加快申報進度，務(wù)必在 2022年 6月 28日前完成以前屬期所有免抵退稅單證的申報審核，確保最遲從 2022年 7月 1日起全面實現(xiàn)次月申報、按月審核。 ? 過渡期內(nèi)可以幾個月合并申報，但 2022年度的免抵退稅單證與 2022年度的免抵退稅單證應(yīng)分別申報，不能合并一期進行申報。 過渡期銜接處理 ? 增值稅期末留抵稅額的核實清理 主管稅務(wù)機關(guān)在 202206期前免抵退稅匯總申報審核完成后，會對各生產(chǎn)企業(yè)《增值稅納稅申報表》中第 20欄“期末留抵稅額” 與已審核確認的《免抵退稅申報匯總表》第 35欄“計算退稅的期末留抵稅額”進行比對。比對存在差異的，企業(yè)以更正納稅申報報表的方式對該數(shù)據(jù)進行更正，以確保 202207期兩表的準確銜接。 ? 以 實際價 辦理進出口貨物報關(guān)的提醒 各免抵退稅企業(yè)需嚴格按規(guī)定以實際成交價格辦理進出口貨物報關(guān)申報和免抵退稅申報。 根據(jù)有關(guān)法律及海關(guān)有關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)以實際成交價格申報辦理進出口貨物報關(guān)，但實際操作中部分企業(yè)并未按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，造成進出口報關(guān)價格與會計記帳價格及免抵退稅申報價格等不一致。 次月申報的申報要求 ? 當(dāng)月無免抵退稅出口銷售的，仍需辦理免抵退稅匯總申報，并對當(dāng)月發(fā)生的各項免抵退稅業(yè)務(wù)進行申報，比如出口貨物單證收齊、間接出口貨物申報、免稅出口貨物申報、手（賬）冊登記、核銷申報和購進免稅進料申報等； ? 因當(dāng)月無法取得應(yīng)申報進出口報關(guān)單單據(jù)，而造成無法錄入準確報關(guān)單號及相關(guān)商品信息的，企業(yè)在進行免抵退稅申報時，可采取虛擬報關(guān)單號進行進出口申報明細錄入，錄入虛擬單號應(yīng)以申報期為開頭，總位數(shù)及后三位填寫應(yīng)遵守出口退稅申報系統(tǒng)的錄入規(guī)則，如202202************001，商品代碼則錄入企業(yè)主要商品代碼，待取得原始單據(jù)當(dāng)期對虛擬單號進行沖減處理，并按準確數(shù)據(jù)申報錄入； 次月申報的申報 要求 ? 當(dāng)月未取得出口報關(guān)單出口退稅聯(lián)，但取得其他聯(lián)次的，應(yīng)按其他聯(lián)次報關(guān)單內(nèi)容申報錄入出口申報明細表，其中“出口日期”欄暫按報關(guān)單“申報日期”欄錄入。涉及退稅率調(diào)整、逾期申報等影響申報結(jié)果的情況，應(yīng)在獲得出口退稅聯(lián)時對報關(guān)單記錄進行沖減處理，并按出口退稅聯(lián)內(nèi)容申報錄入出口申報明細。 實耗法的申報流程 —— 系統(tǒng)設(shè)置 ? 生產(chǎn)企業(yè)申報系統(tǒng)設(shè)置： 系統(tǒng)配置設(shè)置與修改 實耗法的申報流程 —— 系統(tǒng)設(shè)置 ? 生產(chǎn)企業(yè)申報系統(tǒng)設(shè)置： 系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改 實耗法的申報流程 —— 進料加工業(yè)務(wù)的登記 ? 登記申報時限： 手（賬）冊啟用或電子賬冊新報核周期啟用后，首筆 保稅料件實際進口的次月免抵退稅申報期內(nèi) ,申報辦理進料加工登記，填報 《 生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記申報表 》 并與免抵退申報資料一并提交申報。 注意： 有多個手冊的同時在用的，每個手冊依次登記。 采用電子賬冊的企業(yè)在 每次新報核周期開始時要提供書面報告（企業(yè)自行填寫） 實耗法的申報流程 —— 進料加工業(yè)務(wù)的登記 ? 登記申報表填寫要求 ： ? 進料登記冊號 ：采用紙質(zhì)手冊和電子化手冊的企業(yè)應(yīng)填寫海關(guān)核發(fā)的手冊號；采用電子賬冊的企業(yè)應(yīng)填寫海關(guān)核發(fā)的賬冊號+報核周期數(shù)，如：電子賬冊號為 E53082022123的企業(yè)辦理第2個核銷周期登記時，應(yīng)錄入手冊號為 E530820221232，第 11個周期錄入為 E5308202212311 。 (這就是所謂的按實際手冊號錄入， 實際上 EDI手冊用的還是虛擬號 ) ? 計劃進出口總值 ：采用紙質(zhì)手冊和電子化手冊的企業(yè)應(yīng)按海關(guān)
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