運作管理及企業(yè)變革(編輯修改稿)
2025-02-08 16:10 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 層次。 圖 2 理財制度的層次性圖 企業(yè)財務通則 分行業(yè)財務管理制度 公司內(nèi)部財務管理制度 原則性強 延展性強 可操作性強 （二）公司理財?shù)脑瓌t ① 資金效益最大原則 ②資本金保全原則 ③風險和收益均衡原則 ④權(quán)、責、利關(guān)系協(xié)調(diào)原則 ⑤依法理財原則 四、公司理財活動 公司理財是研究公司如何根據(jù)其整體目標利用金融市場、商品市場和勞動市場進行資源的優(yōu)化配置，即研究公司如何籌集資金（融資）、如何使用資金（投資與運營）及如何分配其經(jīng)營成果（分配）。具體有以下四類理財活動： （一）籌資活動 籌集的資金有可以長期自主使用的自有資和以還本付息承諾而籌集的依約使用的借入資金 公司籌資活動的原則是根據(jù)資金的需要時間和數(shù)量及時足額籌到相應的資金，而決策準則是在通過資本結(jié)構(gòu)調(diào)整控制一定財務風險的前提下使籌集資金的成本（所付出的代價）最低。 ◆ 企業(yè)資金來源圖如下： 國家資本 銀行貸款 企業(yè)資金 資本金制度 社會閑散資金 —— 股票、債券、租賃 企業(yè)積累 —— 法定盈余公積 外商資本 法人資本 個人資本 按投資主體不同分 驗 資 圖 3 企業(yè)資金來源 財務分析 —工具與方法 ? 分析工具：財務報表 ——財務分析的起點 ?資產(chǎn)負債表：資產(chǎn) =負債 +所有者權(quán)益 ?利潤表：稅后利潤 =銷售收入 +營業(yè)外收支 費用 損失 所得稅 ?現(xiàn)金流量表 ? 方法 ?趨勢分析法 ?財務比率分析法（變現(xiàn)力比率、資產(chǎn)管理比率、負債管理比率、獲利能力比率、市場價值比率） ?杜邦分析法（杜邦圖表 P204） （二）投資活動 公司的投資決策即是投資項目的優(yōu)化選擇。投資決策的原則應量力而行，即根據(jù)公司可能籌集資金的規(guī)模決定投資規(guī)模。 一般主要用于以下兩方面： ①固定資金 —固定資產(chǎn) —可行性研究報告 使用期超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，在使用過程中以原有實物形態(tài)存在的資產(chǎn)。如機器、房屋 固定資產(chǎn)價值隨著時間逐步回收 ——折舊 折舊方法：平均年限法、工作量法、 技術(shù)進步快和國民經(jīng)濟中占主導地位的企業(yè)用：加速折舊法（雙倍余額遞減法、年數(shù)總額法 ? ②流動資金 —流動資產(chǎn) —控制 ? 使用期在一年以內(nèi)，流動性大、周轉(zhuǎn)期短 ? 在流
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