企業(yè)籌資管理內(nèi)部審計分析(編輯修改稿)
2025-02-07 06:10 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 時間長短？ ?籌資中可能存在的風(fēng)險。 籌資 引起的財務(wù)活動 留存收益 一、企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容 籌資活動的憑證和會計記錄 ? 。 ? 。 ? 。 ? 。 ? 。 ? 。 ? 。 ? 。 ? 對于籌資業(yè)務(wù)，企業(yè)還應(yīng)設(shè)置記錄籌資業(yè)務(wù)的會計憑證和賬簿，按照國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則和制度，正確核算和監(jiān)督資金籌集、本息償還、股利支付等相關(guān)情況，妥善保管籌資合同或協(xié)議、收款憑證、入庫憑證等資料，定期與資金提供方進(jìn)行賬務(wù)核對，確保籌資活動符合籌資方案的要求。 ? 具體從以下幾個方面入手：一是對籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理；二是對籌資合同、收款憑證、入庫憑證等，應(yīng)妥善保管；三是企業(yè)會計部門應(yīng)做好具體資金管理工作，隨時掌握資金情況；四是財務(wù)部門還應(yīng)協(xié)調(diào)好企業(yè)籌資的利率結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)等，力爭最大限度地降低企業(yè)的資金成本。 籌資活動的會計控制 ? 首先， 籌資方案的 合理性 ，籌資方式是否 合法合規(guī) ，是否存在 非法集資 或 挪用資金 改變計劃的使用途徑等問題； ? 其次， 籌集資金是否按照計劃要求 及時到位 ，資金的 使用效果 ，是否滿足生產(chǎn)經(jīng)營需求； ? 最后， 籌資的 經(jīng)濟(jì)性 ，即籌資成本、費用是否合理，確認(rèn)籌資過程的 績效狀況 。 需要的審計資料：籌資方案、預(yù)算、財務(wù)報表、不同籌資方式的證明資料（銀行存款證明、借款協(xié)議、上級主管部門批文等） 籌資管理活動審計的主要內(nèi)容 籌資的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié) ? 籌資的決策控制
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