金融會計試題2答案解析(編輯修改稿)
2025-02-07 01:51 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 的原則： 1） 恪守信用，履約付款 2）誰的錢進誰的賬，由誰支配 3）銀行不墊款 支付結(jié) 算的紀律： ? 單位和個人辦理支付結(jié)算，必須遵守的紀律 . ? 銀行辦理支付結(jié)算，應(yīng)遵守的紀律 . 五 、 填表 （共 20分） 根據(jù)開戶單位華都賓館的存款資料計算單位存款利息。 華都賓館 存款分戶帳 年利率為 % 2022 年 摘要 借方 貸方 借或貸 余 額 日數(shù) 積 數(shù) 月 日 6 21 開戶 500000 貸 500000 3 1500000 24 轉(zhuǎn)存 4700 貸 504700 6 3028200 30 轉(zhuǎn)支 5000 貸 499700 10 4997000 7 10 現(xiàn)收 8000 貸 507700 2 1015400 12 轉(zhuǎn)支 6000 貸 501700 4 2022800 16 轉(zhuǎn)存 6800 貸 508500 15 7627500 31 轉(zhuǎn)支 4800 貸 503700 7 3525900 8 7 現(xiàn)收 6700 貸 510400 12 6124800 19 轉(zhuǎn)支 5100 貸 505300 0 0 19 現(xiàn)付 5680 貸 499620 13 6495060 9 1 現(xiàn)收 7900 貸 507520 0 0 1 轉(zhuǎn)支 1080 貸 506440 19 9622360 20 轉(zhuǎn)存 1820 貸 508260 1 508260 21 利息 入賬 50872451 92 46451280 六 、 業(yè)務(wù)題 （共 40分） 開戶單位華星公司存入銀行定期存款 100000 元，定期 1 年，月利率為 ‰， 2022 年 9月 20日到期。該單位于 10 月 8日來行支取，支取日活期存款利率為 年 %。經(jīng)審核后，計算存款利息，并作出支 取存款本息的會計分錄。 （ 5分） 解： 到其利息 =100000*12*=3240（元） 逾期利息 =100000*18*%/360=18（元） 9月 20 日存款到期時 : 借：利息支出 —— 定期存款利息支出戶 3240 貸：應(yīng)付利息 —— 定期存款利息戶 3240 10月 8日來杭支取時， 借：單位定期存款 —— 華星公司 100000 應(yīng)付利息 —— 定期存款利息戶 3240 利息支出 —— 定期存款利息支出戶 18 貸：單位活期存款 —— 華星公司 103258 5 月 17 日，乙企業(yè)持 4 月 25 日簽發(fā)的銀行承兌匯票 202200 元，向開戶行申請貼現(xiàn)，匯票到期日為 6 月 25 日。經(jīng)銀行審查同意，當天辦理貼現(xiàn)手續(xù)。貼現(xiàn)率為 月 ‰，則銀行實付貼現(xiàn)金額是多少？編寫相應(yīng)的會計分錄。 （ 7 分） 貼現(xiàn)利息 =2
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