金融會(huì)計(jì)學(xué)六ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-03 20:23 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ?小結(jié)： ? 只表明發(fā)行基金原始來(lái)源及相應(yīng)數(shù)量的增加。 13 二、發(fā)行基金調(diào)撥的核算 ? 調(diào)撥的原則： ? —— 適當(dāng)集中，合理布局，靈活調(diào)度。 ? 調(diào)撥管理體制： ? —— 集中統(tǒng)一，逐級(jí)負(fù)責(zé)。 ? 調(diào)撥憑證： ? —— 調(diào)撥命令書（一式三聯(lián)） ? （均由上級(jí)庫(kù)簽發(fā)） ? 發(fā)行基金調(diào)撥憑證（一式六聯(lián)） ? ①調(diào)出庫(kù)記帳憑證 ②出庫(kù)憑證 ③調(diào)入庫(kù)記帳憑證 ④入庫(kù)憑證 ⑤調(diào)出庫(kù)行會(huì)計(jì)部門表外科目傳票 ? ⑥調(diào)入庫(kù)行會(huì)計(jì)部門表外科目傳票 ? 調(diào)撥形式： ① 存根 ②調(diào)出命令 ③調(diào)入命令 調(diào)出庫(kù)向調(diào)入庫(kù)運(yùn)送 調(diào)入庫(kù)到調(diào)出庫(kù)提取 14 （一）調(diào)出庫(kù)向調(diào)入庫(kù)運(yùn)送發(fā)行基金 類型 簽發(fā)庫(kù)處理 調(diào)出庫(kù)處理 調(diào)入庫(kù)處理 發(fā)行庫(kù)間 簽發(fā) “ 調(diào)撥命令書 ” 時(shí)：（上途） 付出：分支庫(kù)發(fā)行基金在途 —— 調(diào)出庫(kù)戶 收入：分支庫(kù)發(fā)行基金在途 ——調(diào)入庫(kù)戶 收到調(diào)出、調(diào)入庫(kù)執(zhí)行電告時(shí)：（下途） 收入：分支庫(kù)發(fā)行基金在途 ——調(diào)出庫(kù)戶 付出：分支庫(kù)發(fā)行基金在途 ——調(diào)入庫(kù)戶 ① 收到 “ 調(diào)出命令書 ”審核 ②打印 “ 調(diào)撥憑證 ”記帳 付出： 分支庫(kù)發(fā)行基金 —— 本庫(kù)戶 ③管庫(kù)員核實(shí)辦理發(fā)行基金出庫(kù)，登記“ 庫(kù)存登記簿 ” ④本行會(huì)計(jì)部門記帳 付出： 發(fā)行基金 ⑤解款員押運(yùn)發(fā)行基金 ⑥電告簽發(fā)庫(kù) ① 管庫(kù)員根據(jù) “ 調(diào)入命令書 ” ，核實(shí) “ 調(diào)撥憑證 ” ，驗(yàn)收發(fā)行基金，登記 “ 庫(kù)存登記簿 ” ②調(diào)入庫(kù)核對(duì)后記帳 收入： 分支庫(kù)發(fā)行基金 —— 本庫(kù)戶 ③本行會(huì)計(jì)部門記帳 收入： 發(fā)行基金 ④電告簽發(fā)庫(kù) 重點(diǎn)庫(kù)間 手續(xù)同上，科目改為： 總行重點(diǎn)庫(kù)發(fā)行基金在途 總行重點(diǎn)庫(kù)發(fā)行基金 總行重點(diǎn)庫(kù)發(fā)行基金 15 （二）調(diào)入庫(kù)到調(diào)出庫(kù)提取發(fā)行基金 ? 與（一）區(qū)別： ? 調(diào)入庫(kù)主動(dòng)，須出示 “ 發(fā)行基金調(diào)入命令書 ” 、調(diào)撥專用介紹信； ? “ 調(diào)撥憑證 ” 第一聯(lián)不是由調(diào)出庫(kù)解款員送款交對(duì)方驗(yàn)收簽章后持回；而是由調(diào)入庫(kù)解款員點(diǎn)驗(yàn)發(fā)行基金無(wú)誤后簽章直接留下記帳； ? “ 調(diào)撥憑證 ” 第三、四、六聯(lián)交調(diào)入庫(kù)解款員帶回。 16 小結(jié)： ? 從發(fā)行基金調(diào)撥的核算可以看出：不論是采用何種調(diào)撥方式，其發(fā)行基金只是在保管地點(diǎn)上的移動(dòng)變化，一方面反映調(diào)出庫(kù)所保管的發(fā)行基金有一定數(shù)量的減少；另一方面反映調(diào)入庫(kù)所保管的發(fā)行基金有一定數(shù)量的增加。并不影響發(fā)行基金總額的改變，也不引起銀行現(xiàn)金庫(kù)存的增減變化，所以，只須通過(guò)發(fā)行庫(kù)單獨(dú)核算，就能明確反映發(fā)行基金的調(diào)撥和分布的情況。 17 167。 貨幣發(fā)行與回籠的核算 ?一、貨幣發(fā)行與回籠的核算手續(xù) ? 貨幣發(fā)行與回籠，既涉及發(fā)行庫(kù)帳務(wù)，也涉及銀行帳務(wù)，所以在帳務(wù)處理時(shí)，必須同時(shí)反映，才能反映貨幣發(fā)行與回籠的全貌。 ? 三方往來(lái)對(duì)應(yīng)關(guān)系 ① 商業(yè)銀行與開戶人民銀行間 ②人民銀行與同級(jí)發(fā)行庫(kù)間 ③各級(jí)發(fā)行庫(kù)間 18 類型 行別 帳務(wù) 商業(yè)銀行支行 人行支行 人行管轄行 人總行 貨幣發(fā)行 銀行帳務(wù) 開出現(xiàn)金支票 借：現(xiàn)金 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 會(huì)計(jì)部門 ①審核支付現(xiàn)金 借： 銀行存款 貸：現(xiàn)金
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