企業(yè)財務(wù)管理經(jīng)典實用課件：現(xiàn)金流量表分析(編輯修改稿)
2025-02-06 06:04 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 可維持 “簡單再生產(chǎn) ” ? 3．經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 大于零但不足以 補償當(dāng)期的非現(xiàn)金消耗性成本 ? 這與情形 2只有量的差別，但沒有質(zhì)的差別。 ?4． 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 大于零并恰能補償當(dāng)期的非現(xiàn)金消耗性成本 ? 說明企業(yè)能在現(xiàn)金流轉(zhuǎn)上維持“簡單再生產(chǎn)” ,但不能為企業(yè)擴大投資等發(fā)展提供貨幣支持 ? 5．經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 大于零 并在補償當(dāng)期的非現(xiàn)金消耗性成本后 仍有剩余 ? 說明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量己經(jīng)處于良好的運轉(zhuǎn)狀態(tài) ,將會對企業(yè)投資發(fā)展作出貢獻。 ?投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量評價 : ? 1．投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 小于零 ? 在企業(yè)的投資活動符合企業(yè)的 長期規(guī)劃和短期計劃 的條件下 ， 這種狀態(tài)是正常 ,表明了企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)展和企業(yè)擴張的內(nèi)在需要 ? 2． 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 大于等于零 ? 對企業(yè)投資活動的現(xiàn)金流量原因進行具體分析 ? ● 投資回收規(guī)模大于投資支出規(guī)模 正常 ? ● 經(jīng)營活動或籌資活動方面急需資金不得不變現(xiàn)長期資產(chǎn)不正常 ?籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量評價 : ? 1．籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 大于零 ? ● 企業(yè)的 起步階段 ，或企業(yè)在 投資和擴張 方面有更多的機會 正常 ? ● 企業(yè)投資活動和經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出失控 不正常 ? 2．籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 小于零 ? ● 企業(yè) 經(jīng)營活動 與 投資活動 在現(xiàn)金流量方面運 轉(zhuǎn)較好 正常 ? ● 企業(yè)在 投資和擴張 方面沒有更多的機會 不正常 ● 對于一個健康的正在成長的公司，經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量應(yīng)是正數(shù)，投資活動凈現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)，籌資活動凈現(xiàn)金流量是正負(fù)相間。 二、現(xiàn)金流量表水平分析 ?分析目的 提示企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金流量水平及其變動情況，反映企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平與特點 ?現(xiàn)金流量水平分析表編制 ?現(xiàn)金流量水平分析評價 ?整體評價 ?分類評價 ?分項評價 現(xiàn)金凈額變動是各種業(yè)務(wù)活動實現(xiàn)的綜合結(jié)果 .現(xiàn)金持有規(guī)模變動分析包括 :一 ,是否能夠滿足企業(yè)資金需要量 。二 ,是否實現(xiàn)閑置現(xiàn)金余額最小化 三、現(xiàn)金流量表垂直分析 ?（一）分析目的 揭示現(xiàn)金流量構(gòu)成及變動 ,從而抓住企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重點 ?（二） 現(xiàn)金流量垂直分析表編制 ?現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分為總體結(jié)構(gòu)和內(nèi)部結(jié)構(gòu) ?現(xiàn)金總流入 (出 )結(jié)構(gòu) ?=某項業(yè)務(wù)活動現(xiàn)金流入 (出 )量 /現(xiàn)金流入 (出 )總量 ?現(xiàn)金內(nèi)部流入 (出 )結(jié)構(gòu) ?=某具體項目的現(xiàn)金流入 (出 )量 /該項目所屬業(yè)務(wù)活動現(xiàn)金流入
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1