現(xiàn)金管理ppt課件(2)(編輯修改稿)
2025-02-06 03:31 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 額。 坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況 。 ? 3．開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金， 應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付 現(xiàn)金。 ? 4． 因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用 現(xiàn)金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 ? 5．開戶單位不準用不符合國家統(tǒng)一的會計制度的 憑證頂替庫存現(xiàn)金 ，即不得“白條頂庫”；不準編造用途套取現(xiàn)金；不準利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金；不準用單位收入的現(xiàn)金按個人儲蓄方式存入銀行；不準保留賬外公款，即不得“公款私存”，不得設(shè)置“小金庫”，不得未經(jīng)批準坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金等。銀行對于違反上述規(guī)定的單位，將按照規(guī)定予以處罰。 ? 【 例題 4?單選題 】 用單位現(xiàn)金收入直接支付單位自身的支出，稱為（ ）。 ? A．透支 B．坐支 C．墊支 D．超支 ? 【 答案 】 B ? 四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制 ? （一）各單位應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結(jié)，賬款相符。 ? （二）為了保證現(xiàn)金的安全完整，單位應當按規(guī)定對庫存現(xiàn)金進行定期和不定期的清查，一般采用實地盤點法，對于清查的結(jié)果應當編制現(xiàn)金盤點報告單。如果發(fā)現(xiàn)挪用現(xiàn)金、白條頂庫的情況，應及時予以糾正；對于超限額留存的現(xiàn)金應及時送存銀行。如果賬款不符，應查明原因，及時處理。 ? （三）財政部 《 內(nèi)部會計控制規(guī)范 —— 貨幣資金（試行） 》對健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制工作提出的具體要求。 ? 1．建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度 ? （ 1）各單位應當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合部門或系統(tǒng)的貨幣資金內(nèi)
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