現(xiàn)金管理制度(編輯修改稿)
2024-09-01 09:12 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 單》，注明用途及金額。出納員要嚴格審核應(yīng)報銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費用管理有關(guān)審批權(quán)限進行審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。8 支付個人的臨時工工資等，出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過審核的《付款單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。9 因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理及總經(jīng)理同意后，準予支付現(xiàn)金。第5章 現(xiàn)金保管 第1條 現(xiàn)金保管的責任人為出納員。出納員人應(yīng)由誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務(wù)熟練的會計人員擔任，連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過5年。 第2條 超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納員在下班前送存銀行。 第3條 為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納員專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。 第4條 限額內(nèi)的現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險柜密碼由出納員自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。 第5條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。 第6條 現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納員負責。 第7條 出納員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《支票領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)部經(jīng)理批準后提取。第6章 現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理第1條 出納員要每天清點庫存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符。（1） 按日清理是指出納員應(yīng)對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點進行核對，以確認賬實是否相符。（2） 按日清理的主要工作內(nèi)容如下。1 清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。2 登記和清理現(xiàn)金日記賬。3 進行現(xiàn)金盤點。4 檢查現(xiàn)在是否超過規(guī)定的庫存限額。第2條 每月會計結(jié)賬后，出納員應(yīng)及時與負責賬務(wù)處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細賬”進行相互核對并編制《現(xiàn)金核對記錄表》，由財務(wù)部經(jīng)理、出納員、會計人員三方簽字，以確保賬賬相符。第3條 出納員有義務(wù)配合財務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點表”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。第4條 財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。因出納自身素質(zhì)造成的現(xiàn)金短缺，出納員全額賠償責任，造成重大
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