[應(yīng)用文書(shū)]審計(jì)學(xué)模擬試題及答案(編輯修改稿)
2025-02-05 14:58 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 是審計(jì)人員為印證被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄所載事項(xiàng)而向第三者發(fā)函詢證 。 21 分析：內(nèi)部控制制度的作用主要有：保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的真實(shí)可靠，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提高業(yè)務(wù)處理的工作效率，有利于實(shí)現(xiàn)國(guó)家對(duì)企業(yè)的宏觀控制。 分析：實(shí)施階段是審計(jì)全過(guò)程的中心環(huán)節(jié)，其主要工作內(nèi)容包括：對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的建立及遵循情況進(jìn)行符合性測(cè)試，根據(jù)測(cè)試結(jié)果修訂審計(jì)計(jì)劃；對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，根據(jù)測(cè)試結(jié)果進(jìn)行鑒定、評(píng)價(jià)。其中實(shí)質(zhì)性測(cè)試是審計(jì)實(shí)施階段中最重要的一項(xiàng)工作。 分析：各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)務(wù)院各部門(mén)和 地方各級(jí)人民政府及其他各部門(mén)的財(cái)政收支、國(guó)有金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支，以及其他應(yīng)進(jìn)行審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 22 分析：審計(jì)人員自行獲得的審計(jì)證據(jù)比由被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)可靠。外部證據(jù)比 內(nèi)部證據(jù)可靠性強(qiáng) 分析： A 項(xiàng)屬于授權(quán)控制， B 項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)記錄控制， C 項(xiàng)屬于資產(chǎn)接觸與記錄使用的控制， E E D 屬于內(nèi)部控制職責(zé)分工控制。 分析：對(duì)審計(jì)過(guò)程中積累的大量資料進(jìn)行清理，將保存價(jià)值不大的資料剔除后銷毀，并將需要保存的資料編 號(hào)后送交檔案部門(mén)歸檔保管。 二、多選擇題 23 分析：按照審計(jì)證據(jù)的證明力，可分為基本證據(jù)和輔助證據(jù)。 分析：賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和各種輔助賬簿等。其中以審閱明細(xì)賬和日記賬為重點(diǎn)?？傎~除了具有與明細(xì)賬、日記賬核對(duì)的作用外，其本身一般發(fā)現(xiàn)不了問(wèn)題。因?yàn)榭傎~的登記依據(jù)，主要是各種記賬憑證匯總表，它所反映的是匯總數(shù)字，不容易發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。 分析：內(nèi)部控制制度的描述基本上經(jīng)過(guò)三個(gè)步驟：了解內(nèi)部控制制度；描述內(nèi)部控制制度； .對(duì)描述的結(jié)果進(jìn)行復(fù)核。 分 析：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)人員為了達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目的，在具體實(shí)施審計(jì)流程之前編制的工作計(jì)劃，它是審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施階段的工作指南。 24 分析：審計(jì)工作底稿應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門(mén)負(fù)責(zé)人和審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人或?qū)Ｂ毜膹?fù)核機(jī)構(gòu)或復(fù)核人員對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行逐級(jí)復(fù)核的一種復(fù)核制度。 分析：一般來(lái)說(shuō)有下列情況之一的賬戶適用于肯定式函證：應(yīng)收賬款金額較大，拖欠時(shí)間較長(zhǎng)；存在貸方余額；年終時(shí)大量除銷；發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的客戶。 分析：如果被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度較為薄弱，沒(méi)有定期與供應(yīng)商對(duì) 賬，或者審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位的職員有舞弊嫌疑，審計(jì)人員就有必要進(jìn)行函證。 分析：產(chǎn)品銷售成本來(lái)自產(chǎn)品制造成本，產(chǎn)品制造成本通常又可以分為直接材料成本、直接人工成本和制造費(fèi)用。因此產(chǎn)品銷售成本的審查還涉及到對(duì)直接材料成本、直接人工成本和制造費(fèi)用的審查。 25 分析：財(cái)經(jīng)法紀(jì)：審計(jì)的內(nèi)容應(yīng)包括各地區(qū)、各部門(mén)、各單位嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為。 分析：以審核、分析、評(píng)價(jià)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及利用生產(chǎn)力各要素的有效性、充分性，以進(jìn)一步合理開(kāi)發(fā)生產(chǎn)力，挖掘提高經(jīng)濟(jì)效益 途徑的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)活動(dòng)，稱為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)。 三、名詞解釋 ：審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的過(guò)程中，形成的全部審計(jì)工作記錄和獲取的資料。 ：日常性審計(jì)是指對(duì)企業(yè)事業(yè)單位新近出臺(tái)的規(guī)章制度、經(jīng)營(yíng)方針及簽訂的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等及時(shí)組織力量進(jìn)行審計(jì)，以保證它們的合理性、可行性，提高領(lǐng)導(dǎo)決策的正確性和經(jīng)濟(jì)合同的有效性。 四、簡(jiǎn)答題（每題 5 分，共 10 分） 26 3答： (要點(diǎn) ) ① 審計(jì)的對(duì)象不同； ② 審計(jì)的目的不同； ③ 審計(jì)的方法不同； ④ 審計(jì)的時(shí)間不同； ⑤ 審計(jì)結(jié)論的論力不同。 3答： 內(nèi)部控制制度的初步評(píng)價(jià)主要包括對(duì)其健全和合理性的評(píng)價(jià)。 ① 內(nèi)部控制制度的健全性，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的健全性，一是要分析內(nèi)部控制的關(guān)鍵部位上是否都建立了強(qiáng)有力的控制，即內(nèi)部的控制的強(qiáng)點(diǎn)；一是要分析內(nèi)部控制中存在的薄弱環(huán)節(jié)，即內(nèi)部控制的弱點(diǎn)。 ② 內(nèi)部控制制度的合理性。評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的合理性，即要考慮控制的布局是否合理，有無(wú)過(guò)多的控制或不必要的控制；有無(wú)將一般控 27 制點(diǎn)誤作為關(guān)鍵控制部位；控制職能是否劃分清楚；人員間的分工和牽制是否恰當(dāng)。 五、論述題 3答： ① 檢查 會(huì)計(jì)年度結(jié)束后銀行存款支付的記錄。 審計(jì)人員通過(guò)檢查會(huì)計(jì)年度結(jié)束后，正常信用期內(nèi)的銀行存款支出日記簿中的記錄，找出償付的應(yīng)付帳款，然后檢查與該應(yīng)付帳款有關(guān)的憑證，包括發(fā)票、定貨單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，以確定應(yīng)付帳款正確的歸屬期。 ② 檢查期末的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。 通過(guò)審查會(huì)計(jì)年度結(jié)束前幾周內(nèi)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并追求至供應(yīng)商的銷售發(fā)票和應(yīng)付帳款帳薄，審計(jì)人員可以查明是否所有收到的存貨和相關(guān)應(yīng)付款均已入帳。 ③ 檢查供應(yīng)商的對(duì)帳單。 分析對(duì)帳單和被審單位所列示的期末余額的差異。 28 六、案例分析題 : (1)銷售折讓 =1,0000 件 1,0005% = 5,000(元 ) 實(shí)際產(chǎn)品銷售收入 =1,0001,00050,000=950,000(元 )
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