審計(jì)學(xué)試卷與答案(編輯修改稿)
2025-07-22 02:13 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 報(bào)表層的重要性水平。要求：（1）注冊會(huì)計(jì)師所確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層重要性水平是多少？ （2）簡述重要性與審計(jì)證據(jù)數(shù)量之間的關(guān)系。 參考答案一、名詞解釋題1. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)指財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度，這一嚴(yán)重程度在特殊情況下會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的決策。2. 審計(jì)抽樣指注冊會(huì)計(jì)師對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)。3. 穿行測試是在某一類交易循環(huán)中選擇若干筆通過會(huì)計(jì)系統(tǒng)的交易進(jìn)行測試，以驗(yàn)證了解到制度的真實(shí)性和客觀性，其目的在于防止底稿中對內(nèi)控描述的出現(xiàn)誤差。4. 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是事務(wù)所與被審單位簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計(jì)目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及報(bào)告的格式等事項(xiàng)的書面協(xié)議（1分）二、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共12分）CBADC BBDCD AC三、多項(xiàng)選擇題(每題2分，共10分)ABCD ABCD AC BCD BC三、判斷說明題（每題3分，共9分）1. 正確（1分）?！ ★L(fēng)險(xiǎn)評估程序主要是通過了解被審單位及其環(huán)境（含了解內(nèi)部控制），評估被審單位財(cái)務(wù)報(bào)表與認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)的方向，為設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性程序提供依據(jù)。 但要實(shí)現(xiàn)審計(jì)的目標(biāo)，還必須實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，收集審計(jì)證據(jù)。因此風(fēng)險(xiǎn)評估程序本身不足以為發(fā)表審計(jì)意見提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)（2分）。2. 錯(cuò)誤（1分）。 如果注冊會(huì)計(jì)師對被審單位的持續(xù)經(jīng)營能力認(rèn)為存在重大疑慮，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告的意見段之后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以強(qiáng)調(diào)，強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段不改變原審計(jì)報(bào)告意見的類型， 而說明段是發(fā)表其他非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告時(shí)在意見段之前對相關(guān)內(nèi)容的說明，與審計(jì)意見是因果關(guān)系（2分）。3. 錯(cuò)誤（1分）?！ ∮?jì)劃審計(jì)時(shí)，計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn)必須執(zhí)行， 但審計(jì)計(jì)劃的修改、補(bǔ)充和完善貫穿于審計(jì)的全過程，因?yàn)橛?jì)劃也會(huì)存在先天不足，計(jì)劃必須符合實(shí)際的需要（2分）。五、簡答題（每題8分，共32分）1. 在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中計(jì)劃審計(jì)工作基本步驟包括：進(jìn)行初步的業(yè)務(wù)活動(dòng) ；制定總體審計(jì)策略；制定具體審計(jì)計(jì)劃。2. 分析程序指CPA通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財(cái)務(wù)信息做出的評價(jià)。運(yùn)用的情形及其目的是：用作風(fēng)險(xiǎn)評估程序（必須使用），以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，確定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；用作實(shí)質(zhì)性程序（可選擇），以降低審計(jì)成本，提高效率；用作對報(bào)表的總體復(fù)核（必須使用），以確定審計(jì)后財(cái)表整體是否與其了解的一致，以及是否需要追加審計(jì)程序。3. 注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)對法律訴訟的具體措施有：嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，建立、健全和實(shí)施審計(jì)質(zhì)量控制制度，與委托人簽定業(yè)務(wù)約定書，審慎選擇被審單位，深入了解被審單位業(yè)務(wù)，提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購買責(zé)任保險(xiǎn)，聘請法律顧問。4．答：（1）是以賬簿記錄為起點(diǎn)。從資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的賬簿記錄查至記賬憑證，檢查發(fā)票存根與發(fā)運(yùn)憑證，目的是證實(shí)已入賬收入是否在同一期間已開具發(fā)票并發(fā)貨，有無多記收入。（2）是以銷售發(fā)票為起點(diǎn)。從資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的發(fā)票存根查至發(fā)運(yùn)憑證與賬簿記錄，目的是確定已開具發(fā)票的貨物是否已發(fā)貨并于同一會(huì)計(jì)期間確認(rèn)收
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