財(cái)務(wù)報(bào)表的編制及分析(編輯修改稿)
2025-02-04 19:16 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 保險(xiǎn)費(fèi)等 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ? 投資活動(dòng)是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。 ? 投資活動(dòng)主要包括：取得和收回投資（股票、債券）、購(gòu)建和處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)等等。 ? 投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入： – 收回投資所收到的現(xiàn)金，如出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資，以及收回長(zhǎng)期債權(quán)投資而收到的現(xiàn)金 – 出售或處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 – 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ? 投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出： – 投資所支付的現(xiàn)金 ， 包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期股票投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金 、短期債券投資和長(zhǎng)期債券投資支付的現(xiàn)金 – 購(gòu)建固定資產(chǎn) 、 無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 – 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ? 籌資活動(dòng)是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng) 。 ? 籌資活動(dòng)包括吸收投資 、 發(fā)行股票以及分配利潤(rùn)；發(fā)行債券 、 向金融企業(yè)借入款項(xiàng)以及償還債務(wù)等 。 ? 籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入： – 吸收投資所收到的現(xiàn)金：如發(fā)行權(quán)益性證券（股票、認(rèn)股權(quán)證等） – 借款所收到的現(xiàn)金：如發(fā)行公司債券及各種短期、長(zhǎng)期借款 – 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。 ? 籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出
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