財(cái)務(wù)報(bào)表的編制及分析-文庫吧
2024-12-24 19:16 本頁面
【正文】 。 ? 現(xiàn)金等價物：指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。其中，期限短，一般是指從購買日起， 3個月或更短時間內(nèi)到期。 （四）現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容 ? 現(xiàn)金流量是指企業(yè)某一期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的數(shù)量 ? 現(xiàn)金及等價物＝負(fù)債＋所有者權(quán)益－非現(xiàn)金資產(chǎn) ? 現(xiàn)金流量表上將現(xiàn)金流量按經(jīng)濟(jì)活動性質(zhì)劃分為三大類： – 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 – 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 – 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ? 經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項(xiàng) 。 ? 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金是指列入收益表的交易活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金 。 ? 就工商企業(yè)來說 ， 經(jīng)營活動主要包括：銷售商品 、 提供勞務(wù) 、 經(jīng)營租賃 、 購買商品 、 接受勞務(wù) 、 廣告宣傳 、推銷產(chǎn)品 、 交納稅款等等 。 ? 經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入： – 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 – 收到的現(xiàn)金股利和利息收入（我國列為投資活動） – 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款收入、保險賠償收入等 ? 經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出： – 購買材料、商品、接受勞務(wù)等支付的現(xiàn)金 – 支付的員工工薪 – 支付的各項(xiàng)稅款 – 借款、債券的利息支出（我國列為籌資活動） – 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款支出、支付的差旅費(fèi)、支付的
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