財務(wù)報表的編制及分析-wenkub.com
2025-01-05 19:16 本頁面
【正文】 凈利潤 ＋非現(xiàn)金費用 （ 折舊等 ） －非現(xiàn)金收入 ＋－非經(jīng)營利得或損失 ＋－不包括在凈利潤中的流動性項目的變動 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 二、 財務(wù)報表分析 （一）資產(chǎn)負(fù)債表的分析 資產(chǎn)的質(zhì)量 (增值能力、變現(xiàn)能力 ) 償債能力 資本結(jié)構(gòu)的質(zhì)量 （二）收益表中利潤質(zhì)量的分析 ? 利潤的結(jié)構(gòu)質(zhì)量 ? 利潤的形成過程質(zhì)量 ? 利潤對應(yīng)的資產(chǎn)的質(zhì)量 （三）現(xiàn)金流量質(zhì)量的分析 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量無條件要求正數(shù) 投資活動的現(xiàn)金流出要有規(guī)劃性，現(xiàn)金流入要有盈利性； 籌資活動的現(xiàn)金流量要滿足上述活動的需求，保證債務(wù)償還和股利支付。 （五）現(xiàn)金流量表的編制方法 ? 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的編制方法有兩種： —— 直接法 —— 間接法 ? 投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量的編報方法都使用直接法。 ? 籌資活動的現(xiàn)金流出： – 收回權(quán)益性證券支付的現(xiàn)金：如購買庫存股份，贖回優(yōu)先股等。 ? 投資活動主要包括：取得和收回投資（股票、債券）、購建和處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)等等。 （四）現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容 ? 現(xiàn)金流量是指企業(yè)某一期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的數(shù)量 ? 現(xiàn)金及等價物＝負(fù)債＋所有者權(quán)益－非現(xiàn)金資產(chǎn) ? 現(xiàn)金流量
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