行業(yè)會計商業(yè)銀行(1)(編輯修改稿)
2025-02-04 18:48 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 稅款憑證等 由本行開戶單位提交，由他行開戶單位付款的結(jié)算憑證。如收款人收入的支票、銀行本票、商業(yè)匯票等 代付票據(jù) （借方憑證） 同城票據(jù)交換的基本做法 代收票據(jù) （貸方憑證） 提出行 提出 提入行 提入 本行應付款 項 本行應收款 項 代付票據(jù) （借方憑證） 提出 本行應收款 項 本行應付款 項 提入 同城票據(jù)交換的基本做法 同城票據(jù)交換的核算 1．提出行的處理 清分登記票據(jù) 填制計算表 登記清算總數(shù)表 提出交換 （ 1）提出貸方憑證時（應付）： 借：吸收存款 —— 存款（各付款人戶） 貸：清算資金往來 —— 同城票據(jù)清算 1．提出行的處理 同城票據(jù)交換的核算 （ 2）提出借方憑證時，根據(jù) “ 收妥入賬 ” 的原則，分別不同情況進行處理。 （應收） 1．提出行的處理 同城票據(jù)交換的核算 同城票據(jù)交換的核算 ② 對于收妥抵用的 票據(jù)，如支票等 借：清算資金往來 — 同城票據(jù)清算 貸：其他應付款 借：其他應付款 貸：吸收存款 — 存款（各收款人戶） ① 對于即時抵用的 票據(jù)，如本票等 借：清算資金往來 — 同城票據(jù)清算 貸：吸收存款 — 存款（各收款人戶） ③ 超過規(guī)定的退票時間，未發(fā)生退票的 （ 3）退票的處理 1．提出行的處理 同城票據(jù)交換的核算 ? 提出行接到退票通知后，若查明確屬本行提出的票據(jù)，則在票據(jù)交換登記簿中注明退票的理由和時間，并進行賬務(wù)處理。 （ 1）對提出 的貸方票據(jù)發(fā)生退票的 借：清算資金往來 ——同城票據(jù)清算 貸：吸收存款 —— 存款（ 戶） （ 2）對提出的借方票據(jù)發(fā)生退票的 借：其他應付款 貸：清算資金往來 ——同城票據(jù)清算 同城票據(jù)交換的核算 1．提出行的處理 同城票據(jù)交換的核算 2．提入行的處理 （ 1）對提入 的貸方憑證 借：清算資金往來 —— 同城票據(jù)清算 貸：吸收存款 —— 存款（ 戶） （ 2）對提入的借方憑證 借：吸收存款 —— 存款（ 戶） 貸：清算資金往來 —— 同城票據(jù)清算 ? 退票行即原提入行。退票時，應在規(guī)定的退票時間內(nèi)打電話通知原提出行，并將待退票據(jù)視同提出票據(jù)列入下次清算。同時，填制退票理由書，對待退票款項應列入應收或應付科目核算。 同城票據(jù)交換的核算 2．提入行的處理 （ 3）退票的處理 同城票據(jù)交換的核算 2．提入行的處理 （ 1）對提入 的貸方票據(jù)發(fā)生退票的 借：清算資金往來 ——同城票據(jù)清算 貸：其他應付款 ——托收票據(jù)退票戶 （ 2）對提入的借方票據(jù)發(fā)生退票的 借：其他應收款 ——托收票據(jù)退票戶 貸：清算資金往來 ——同城票據(jù)清算 同城票據(jù)交換的核算 3．票據(jù)交換差額的軋計與清算 提出、提入票據(jù) 清分核對 登記清算總數(shù)表 結(jié)出應收金額合計和應付金額合計 軋計出應收差額或應付差額 填制票據(jù)清算差額專用憑證 向當?shù)刂醒脬y行當場清算 同城票據(jù)交換的核算 3．票據(jù)交換差額的軋計與清算 應收金額合計 =提出的借方憑證金額 +提入的貸方憑證金額 應付金額合計 =提出的貸方憑證金額 +提入的借方憑證金額 3．票據(jù)交換差額的軋計與清算 ② 本次交換為應付差額 ,填制央行轉(zhuǎn)賬支票 借：清算資金往來 —同城票據(jù)清算 貸：存放中央銀行款項 —備付金存款戶 ① 本次交換為應收差額 ,填制央行存款賬戶送款單 借：存放中央銀行款項 —備付金存款戶 貸：清算資金往來 —同城票據(jù)清算 ③ 央行 根據(jù)參加票據(jù)交換各行應收應付差額情況，進行轉(zhuǎn)賬 借： 銀行準備金存款 —應付差額行 貸： 銀行準備金存款 —應收差額行 同城票據(jù)交換的核算 ? 例題： 6月 5日，工商銀行北京某支行票據(jù)交換清算總數(shù)表如下： 同城票據(jù)交換的核算 清 算 總 數(shù) 表 208000 應付差額 應收差額 1986000 21 合 計 1778000 20 合 計 1133000 7 提入借方票據(jù) 854000 8 提入貸方票據(jù) 853000 14 提出貸方票據(jù) 924000 12 提出借方票據(jù) 金 額 筆數(shù) 項 目 金 額 筆數(shù) 項 目 貸 方 借 方 根據(jù)票據(jù)交換清算總數(shù)表，工商銀行北京某支行賬務(wù)處理如下： （ 1）提出票據(jù)的核算 ① 根據(jù)提出借方票據(jù)金額，做會計分錄： 借：清算資金往來 —— 同城票據(jù)清算 924 000 貸：吸收存款 —— 存款（各收款人戶） 924 000 同城票據(jù)交換的核算 同城票據(jù)交換的核算 ② 根據(jù)提出貸方票據(jù)金額，做會計分錄： 借：吸收存款 — 存款（各收款人戶 ） 853 000 貸：清算資金往來 —— 同城票據(jù)清算 853 000 （ 2）提入票據(jù)的核算 ① 根據(jù)提入貸方票據(jù)金額，做會計分錄： 借：清算資金往來 —— 同城票據(jù)清算 854 000 貸：吸收存款 —— 存款（各收款人戶） 854 000 同城票據(jù)交換的核算 ② 根據(jù)提入借方票據(jù)金額，做會計分錄： 借：吸收存款 — 存款（各收款人戶 ） 1 133 000 貸：清算資金往來 —— 同城票據(jù)清算 1 133 000 （ 3）
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