納稅籌劃技巧財務(wù)學(xué)會(編輯修改稿)
2025-02-04 18:44 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 小部分輔助生產(chǎn)用品 ， 增值稅稅負(fù)達(dá) 10％ 以上 ? 納稅籌劃 ：將牧場分開獨立核算 ， 牧場生產(chǎn)的鮮奶賣給乳品廠進(jìn)行加工銷售 ? 結(jié)果 ：牧場自產(chǎn)自銷未經(jīng)加工的農(nóng)產(chǎn)品（鮮奶）可免稅；乳品廠向牧場收購的鮮奶按收購額的 13％抵扣增值稅 版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（ 中國）管理課程 廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 25 營業(yè)稅納稅籌劃案例 ? 建筑工程承包納稅籌劃案例 ? 合作建房納稅籌劃案例 版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（ 中國）管理課程 廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 26 建筑工程承包的納稅籌劃案例 B單位有一工程項目需找施工單位承建 ， 在 A工程公司的努力下 ， 由 C建筑公司與 B單位簽訂承建合同 ， 合同金額為 400萬元 ， 另外 B單位付給 A公司勞務(wù)費 50萬元 ? A公司應(yīng)納稅稅額＝ 50 5％ ＝ ? A公司與 B單位簽訂合同 ， 合同金額為 450萬元 ， 然后再將工程以 400萬元轉(zhuǎn)包給 C公司 ， 則 ? A公司應(yīng)納稅額＝ （ 450400） 3％ ＝ ? 節(jié)稅額＝ ＝ 1萬元 ?不足？ 版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（ 中國）管理課程 廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 27 合作建房的納稅籌劃案例 A、 B兩企業(yè)合作建房 ， A企業(yè)提供土地使用權(quán)， B企業(yè)提供資金 ， 完工后該建筑物價值 6000萬元 ， 雙方平分 ? A企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)納稅額＝ 3000 5％ ＝150萬元 ? 納稅籌劃 ： A企業(yè)以土地使用權(quán)、 B企業(yè)以貨幣出資，合股成立合營企業(yè)建房，房屋建成后，雙方采用風(fēng)險共擔(dān)，利潤共享的分配方式，這樣 A企業(yè)就可少繳 150萬元戶稅款 版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（ 中國）管理課程 廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 28 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠規(guī)定 ? 高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè) ? 第三產(chǎn)業(yè)的減免稅 ? 利用三廢為原料 ? 革命根據(jù)地、少數(shù)民族、邊遠(yuǎn)地區(qū) ? 技術(shù)轉(zhuǎn)讓 ? 校辦工廠 ? 停業(yè)年度的申報 ? 研制新產(chǎn)品而購置的測試儀器 版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（ 中國）管理課程 廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 29 企業(yè)所得稅納稅籌劃案例 ? 投資核算方法籌劃實例 ? 壞帳損失納稅籌劃案例 版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（ 中國）管理課程 廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 30 投資核算方法籌劃實例 Ａ公司年初購買Ｂ公司的股票 1000萬元， 獲Ｂ公司 20％ 股份 。 年底Ｂ公司報告凈收益 1200萬元 ， Ａ公司所得稅率 33％， Ｂ公司所得稅率 15％ ? 采用成本法核算時：Ｂ公司年底沒有分配利潤 ， 則Ａ公司不用補(bǔ)交所得稅 ? 采用權(quán)益法核算時：Ｂ公司年底沒有分配利潤，則Ａ公司照樣要補(bǔ)交所得稅 版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（ 中國）管理課程 廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 31 壞帳損失納稅籌劃案例 ? 某企業(yè)應(yīng)收帳款余額為 200萬元 ， 壞帳提取比例為 5‰ ? 采用備抵法 ， 可提取 壞 帳 準(zhǔn) 備 金 ＝200 5‰ ＝ 1萬元 版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（ 中國）管理課程 廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 32 個人所得稅納稅籌劃案例 ? 分次申報的納稅籌劃案例 ? 工資化福利的避稅案例 ? 勞務(wù)報酬化工資的避稅案例 ? 工資化勞務(wù)報酬的避稅案例 ? 高收入者納稅籌劃案例 版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（ 中國）管理課程 廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 33 分次申報的納稅籌劃案例 某專家為Ａ企業(yè)提供咨詢服務(wù)，一年的咨詢服務(wù)費為 6萬元 ? 一次性申報應(yīng)稅所得＝ 66 20％ ＝ ? 應(yīng)納稅額＝ 20％ （ 1+50％ ） ＝ 萬元 ? 按月申報應(yīng)納稅額＝ [50005000 20％] 20％ ＝ 800元 ? 全年應(yīng)納稅額＝ 800 12＝ 9600元 ? 節(jié)稅＝ 144009600＝ 4800元 版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（ 中國）管理課程 廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 34 勞務(wù)報酬化工資的避稅案例 陳先生從單位取得工資收入為月 750元，另從Ｃ公司取得兼職收入月 3000元 ? 勞務(wù)報酬應(yīng)納稅額＝ （ 3000800） 20％ ＝ 440元 ? 工資收入應(yīng)納稅額＝ （ 30001600） 10％ 25＝ 115元 ? 月節(jié)稅＝ 440115＝ 325元 版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（ 中國）管理課程 廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 35 工資化勞務(wù)報酬的避稅案例 吳工程師當(dāng)月取得Ｂ公司的工資類收入10萬元 ? 與公司有雇傭關(guān)系的 ， 應(yīng)納稅額＝ （1000001600） 40％ 10375＝ 28985元 ? 與公司無雇傭關(guān)系的 ， 應(yīng)納稅額＝100000 （ 120％ ） 40％ 7000＝25000元 ? 節(jié)稅＝ 2898525000＝ 3985元 版權(quán)所有，
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