納稅籌劃技巧財(cái)務(wù)學(xué)會(huì)(參考版)
2025-01-11 18:44本頁面
【正文】 ? 應(yīng)納所得稅額 (同上 )。 (1+17%)60247。 個(gè)人所得稅 ? 應(yīng)代顧客繳納個(gè)人所得稅 (同上 )。 (1+17%)60247。 (1+17%)60247。 (1+17%)18247。 (120%) 20%=(元 ) ? 利潤額 =100247。 ? 合計(jì)應(yīng)繳增值稅 =+=(元 )。 (1+17%) 17%18247。 (1+17%) 17%=(元 )。 (1+17%)=(元 ) ? 應(yīng)繳所得稅額 = 33%=(元 ) ? 稅后凈利潤 ==(元 ) 版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（ 中國）管理課程 廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 50 讓利促銷的籌劃 贈(zèng)送價(jià)值 30元商品 ? 銷售 100元商品時(shí)應(yīng)繳增值稅=100247。 企業(yè)所得稅 ? 利潤額 =70247。 (1+17%) 17%60247。 版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（ 中國）管理課程 廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 47 擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模沒進(jìn)行納稅籌劃的結(jié)果 該企業(yè)已經(jīng)享受了所得稅兩年減免的稅收優(yōu)惠政策 ， 沒有進(jìn)行納稅籌劃 ， 必然按照一個(gè)公司一套帳的慣例 ， 把一 、 二期工程的生產(chǎn)經(jīng)營收入及費(fèi)用支出合并記帳 ， 最終隨著后三年減半征收期的來臨及稅收優(yōu)惠政策期的結(jié)束 ， 使公司的實(shí)際稅負(fù)大大增加 ，到工程的第三 、 第四期 ， 可能由于規(guī)模的不斷擴(kuò)大 ， 稅收成本 、管理成本 、 工資成本等各種成本 、 費(fèi)用的不斷擴(kuò)張 ， 造成騎虎難下的尷尬局面 版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（ 中國）管理課程 廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 48 擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模進(jìn)行納稅籌劃的結(jié)果 在二期工程投入之初 ， 把一期建成投產(chǎn) 、 經(jīng)營部分和二期建成投產(chǎn) 、 經(jīng)營部分的投資 、 費(fèi)用以及生產(chǎn)經(jīng)營收入 、 所得 ， 按照合理的 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的劃分辦法加以劃分 ， 分別設(shè)立帳冊進(jìn)行核算 ， 按照稅法規(guī)定， 可以分別計(jì)算減免稅期限 。 銷售大型機(jī)械設(shè)備的企業(yè) ，如果購貨方作為固定資產(chǎn)入賬的，可將銷售總價(jià)中的運(yùn)費(fèi)價(jià)款改變成代墊運(yùn)費(fèi)。 這樣Ｃ公司總的稅收負(fù)擔(dān) （ 含二級(jí)法人應(yīng)納營業(yè)稅 ） 為 73000元， 比改變前的 ， 降低了 。 運(yùn)費(fèi)的內(nèi)部核算價(jià)未作任何變動(dòng) ， 只是把結(jié)算方式由內(nèi)部核算變?yōu)閷ν庵Ц逗?， Ｂ企業(yè)就能多抵扣 版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（ 中國）管理課程 廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 44 銷售企業(yè)將收取的運(yùn)費(fèi)補(bǔ)貼轉(zhuǎn)成代墊運(yùn)費(fèi)，降低稅負(fù) Ｃ公司銷給Ｄ企業(yè)某產(chǎn)品 10000件 ， 不含稅銷售價(jià) 100元／件 ， 價(jià)外運(yùn)費(fèi) 10元／件 ，則增值稅銷項(xiàng)稅額為： 10000 100 17%＋ 10000 10247。 擁有自營車輛的采購企業(yè) ， 當(dāng)采購貨物自營運(yùn)費(fèi)中的 X值小于 %時(shí) ， 可考慮將自營車輛 “ 獨(dú)立 ” 出來 例如： Ｂ企業(yè)以自營車輛采購貨物 ， 根據(jù)其以往年度車輛方面抵扣進(jìn)項(xiàng)稅資料分析 ， 其運(yùn)費(fèi)價(jià)格中 X值只有 10%， 遠(yuǎn)低于扣稅平衡點(diǎn) 。 這樣 ， 站在Ａ企業(yè)與獨(dú)立車輛總體角度看 ， 一抵一繳后實(shí)際抵扣稅只有 200元 。 問題 ： 哪種促銷方式對商場更有利 版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（ 中國）管理課程 廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 41 合理籌劃運(yùn)費(fèi)降低稅負(fù)解答 Ａ企業(yè)以自營車輛采購材料一批 ， 內(nèi)部結(jié)算運(yùn)費(fèi)價(jià)格 5000元 ， 現(xiàn)取 X之值為 %計(jì)算 ， 則這筆 5000元的采購運(yùn)費(fèi)價(jià)格中包含的物耗為： 5000 %＝ ， 相應(yīng)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為： 17%＝200元 。 問題 ： 購銷企業(yè)運(yùn)費(fèi)中降低稅負(fù)的途徑 版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（ 中國）管理課程 廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 39 擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的納稅籌劃？ 資料 ： 一家剛成立兩年多時(shí)間的中外資合資企業(yè)，按照成立初期章程中規(guī)定的分段投資、分期投產(chǎn)的經(jīng)營思路，中外雙方準(zhǔn)備于近階段投入資金進(jìn)行二期工程建設(shè)。 年底Ｂ公司報(bào)告凈收益 1200萬元 ， Ａ公司所得稅率 33％， Ｂ公司所得稅率 15％ ? 采用成本法核算時(shí)：Ｂ公司年底沒有分配利潤 ， 則Ａ公司不用補(bǔ)交所得稅 ? 采用權(quán)益法核算時(shí)：Ｂ公司年底沒有分配利潤，則Ａ公司照樣要補(bǔ)交所得稅 版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（ 中國）管理課程 廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 31 壞帳損失納稅籌劃案例 ? 某企業(yè)應(yīng)收帳款余額為 200萬元 ， 壞帳提取比例為 5‰ ? 采用備抵法 ， 可提取 壞 帳 準(zhǔn) 備 金 ＝200 5‰ ＝ 1萬元 版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（ 中國）管理課程 廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 32 個(gè)人所得稅納稅籌劃案例 ? 分次申報(bào)的納稅籌劃案例 ? 工資化福利的避稅案例 ? 勞務(wù)報(bào)酬化工資的避稅案例 ? 工資化勞務(wù)報(bào)酬的避稅案例 ? 高收入者納稅籌劃案例 版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（ 中國）管理課程 廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 33 分次申報(bào)的納稅籌劃案例 某專家為Ａ企業(yè)提供咨詢服務(wù)，一年的咨詢服務(wù)費(fèi)為
醫(yī)療健康相關(guān)推薦
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