納稅技巧與稅收籌劃(參考版)
2025-06-26 04:48本頁面
【正文】 13 / 13。、利用回扣節(jié)稅是偷稅。、有一本書就有這樣的內(nèi)容：自制設(shè)備所需的原材料，如果部分用的是生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料，在出庫時，可以以生產(chǎn)用料的名義領(lǐng)用，就可以不作進項稅轉(zhuǎn)出處理，這是明顯的偷稅籌劃。從財務(wù)管理、稅收籌劃、市場營銷、人員配置等方面進行優(yōu)化組合，考慮社會環(huán)境、政治因素等，全面綜合地進行籌劃，才能實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。（二）隨時關(guān)注稅收政策的變動，以免造成多交稅或偷稅。、名義上合并，統(tǒng)一管理的兩個或多個系統(tǒng)的內(nèi)的單位，在取得發(fā)票時，名稱不能混淆。、發(fā)票要讓對方注明付款人名稱。八、取得報銷的發(fā)票注意事項、會議費支出要注明時間、地點、人物、事由、支出項目等。、企業(yè)發(fā)生合并、分立和聯(lián)營變更后，凡重新辦理法人登記的新企業(yè)設(shè)立的資金帳于起用時貼花，不重新登記不貼花。、施工單位自己承包的項目，分包或轉(zhuǎn)包給他人的。、應稅合同在簽訂時納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，不論是否兌現(xiàn)或按期兌現(xiàn),均應貼花。、簽訂時無法確定計稅金額，如技術(shù)合同的轉(zhuǎn)讓收入是按收入的一定比例提取或按利潤分成的；財產(chǎn)租賃合同只規(guī)定單位時間租金標準而無租賃期限。、對于企業(yè)設(shè)在農(nóng)村與城市對其經(jīng)營影響不大的企業(yè)，可采取農(nóng)村包括圍城市的戰(zhàn)略(從城建稅的角度考慮，城市不如縣城鎮(zhèn)，縣城鎮(zhèn)不如農(nóng)村)，土地使用稅也得到節(jié)約，土地級別不同，稅負不同。總局的細則超出法律范圍。 （六）財產(chǎn)租賃所得：以一個月取得的收入為一次。、一般情況下，為與本單位有雇傭關(guān)系的員工支付的報酬，不論以什么形式支付，都不能按勞務(wù)報酬計算扣繳個人所得稅?？紤]屬地管轄與時間劃定有交叉特殊情況，統(tǒng)一規(guī)定以縣（含縣級市、區(qū)）為一地，其管轄內(nèi)的一個月內(nèi)的勞務(wù)服務(wù)為一次，當月跨縣地域的，應分別計算。、勞務(wù)報酬所得是按次計算的。（）為職工提供班車，可減少交通補貼的發(fā)放額度；（）為職工免費提供午餐，對此稅法沒有規(guī)定并入工薪征稅；（）為職工提供浴室、理發(fā)室、幼兒園、健身房等福利設(shè)施；（二） 勞務(wù)報酬 、勞務(wù)報酬所得是個人從事自由職業(yè)取得的所得或?qū)儆讵毩€人勞動所得。如果不籌劃，該職工當年應納個人所得稅為：（－）％＋％％＝元，實際所得為元；如果把利率降為％，月工資提高為元，則該職工年度納個人所得稅：［（－）％－］＋％％＝元，實際所得為元。雇主為個人負擔個人所得稅計算公式如下： Ａ應納稅所得額＝（不含稅收入額－費用扣除標準－速算扣除數(shù)）／（１－稅率） Ｂ應納稅額＝應納稅所得額適用稅率－速算扣除數(shù)案例：支付給職工的集資利息要按個人取得的利息收入按％的稅率代扣個人所得稅。、對個人一次取得數(shù)月獎金或年終加薪、勞動分紅，單獨作為一個月的工資薪金所得，如果納稅人取得獎金當月的工資薪金超過元的，對上述獎金不再減除費用，全額作為應納稅所得額直接按適用稅率計算應納稅款（不與當月工薪所得合并扣除元確認稅率計算應納稅款）。、手機費。正常處理時母公司的會計分錄 借：資產(chǎn) 投資收益 貸：負債 長期股權(quán)投資 籌劃后母公司的會計分錄 借：資產(chǎn) 投資收益 貸：負債 長期股權(quán)投資 綜上所述，籌劃后節(jié)約的所得稅稅收成本為（）萬元；子公司節(jié)約的增值稅為（）萬元。、將無法支付的應付款項萬元轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入。將不能收回的其他應收款萬元作壞賬損失處理。此外子公司還有萬元的進項稅款尚未抵扣，如果對外銷售，價格低，進項稅抵扣不完，注銷后也不能結(jié)轉(zhuǎn)到母公司抵扣。稅法規(guī)定，企業(yè)收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資發(fā)生的股權(quán)投資損失可以在稅前扣除，但每一年度扣除的股權(quán)投資損失不得超過當年實現(xiàn)的股權(quán)投資收益與投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可以無限期地向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。母公司財務(wù)負責人問：不能收回的應收款是不是先在子公司作壞帳損失核銷，存貨要不要馬上銷售，多拖延一天存貨的貶值就會增加一分。所以我認為子公司已沒有再經(jīng)營下去的必要，他的業(yè)務(wù)母公司完全可以自已做，也便于管理。母公司收回的利潤遠遠低于后期追加的投資與借款。為了表面上實現(xiàn)利潤，不良存貨越積越多。如果不是母公司每年都追加投資或提供借款，子公司早就因資金匱乏而停業(yè)了。（）本年經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量萬元，以前年度也均為負數(shù)。項 目原始數(shù)據(jù)正常處理籌劃處理項 目原始數(shù)據(jù)正常處理籌劃處理貨幣資金內(nèi)部往來應收帳款應付帳款其他應收 款應付福利費存 貨負債合計固定資產(chǎn)凈 值實收資本盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計資產(chǎn)合計負債及所有者權(quán)益合計（）應收帳款與其他應收款金額很大，債務(wù)方數(shù)量較多，經(jīng)詢問與調(diào)查，有的債務(wù)人不知去向，有的賒銷合同不嚴謹，有的甚至是口頭協(xié)議，大部分應收款難以收回，不能收回的應收賬款萬元、其他應收款萬元；存貨金額很大，經(jīng)盤點發(fā)現(xiàn)，大量存貨積壓時間較長，已經(jīng)貶值，有的已經(jīng)風化變質(zhì)，只能做廢品處理，卻仍然濫竽充數(shù)，跌價損失約萬元，毀損盤虧損失萬元；存貨出入庫管理混亂，短庫商品較多。子公司每年都上交利潤，但每年都因資金周轉(zhuǎn)困難向母公司借款或要求追加投資。 王某應納個人所得稅額（）元。（）按扣款后的金額做工資表，工資總額為元。甲公司調(diào)增的應納稅所得額（）元，應納稅額元。 (八)差旅費補助標準一般每人每天元，誤餐費每人每次元 籌劃案例：甲公司王某月薪元，因工作過失罰款元。還有一種辦法，將業(yè)務(wù)員的勞務(wù)報酬提高到元，由個人負擔個人所得稅（因為企業(yè)為個人負擔的個人所得稅支出不允許稅前扣除）。 （）應納稅所得額（）()元 （）應納個人所得稅額
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