企業(yè)納稅籌劃ppt課件(參考版)
2025-05-09 00:29本頁面
【正文】 任務(wù)二 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的債務(wù)重組的納稅籌劃 。不符合上述條件的關(guān)聯(lián)方之間的含有讓步條款的債務(wù)重組，原則上債權(quán)人不得確認(rèn)重組損失，而應(yīng)當(dāng)視為捐贈(zèng)，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)確認(rèn)捐贈(zèng)收入；如果債務(wù)人是債權(quán)人的股東，債權(quán)人的讓步應(yīng)當(dāng)推定為企業(yè)對(duì)股東的分配進(jìn)行處理。因?yàn)楦鶕?jù)稅法規(guī)定，關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的含有一方向另一方轉(zhuǎn)移利潤的讓步條款的債務(wù)重組，有合理的經(jīng)營需要，并符合以下條件之一的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。 任務(wù)二 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的債務(wù)重組的納稅籌劃 大連理工大學(xué)出版社 大連理工大學(xué)出版社任務(wù)執(zhí)行 甲公司應(yīng)納所得稅額減少＝ 34 25％＝ (萬元 ) 乙公司應(yīng)納所得稅額增加＝ 34 15％＝ (萬元 ) 企業(yè)集團(tuán)整體應(yīng)納所得稅額減少 (－ )。乙公司的債務(wù)重組收益為 34萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得 34萬元?，F(xiàn)分析如下： 根據(jù)稅法規(guī)定，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將重組債務(wù)的計(jì)稅成本與支付的現(xiàn)金金額的差額確認(rèn)為債務(wù)重組所得，計(jì)入企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額；債權(quán)人應(yīng)當(dāng)將重組債權(quán)的計(jì)稅成本與收到的現(xiàn)金之間的差額確認(rèn)為當(dāng)期的債務(wù)重組損失，沖減應(yīng)納稅所得額。 任務(wù)指導(dǎo) 根據(jù)上述案例所涉及內(nèi)容，向?qū)W生介紹企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系的判
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