會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制(2)(編輯修改稿)
2025-02-04 18:08 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 、檢查數(shù)據(jù)的意義是否存在 進(jìn)行分析檢查 二、審計(jì)軟件的獲得途徑： (一 )由審計(jì)人員親自或聘請(qǐng)計(jì)算機(jī)專家開發(fā)設(shè)計(jì) (二 )外購審計(jì)軟件 三、審計(jì)軟件的種類：分為通用審計(jì)軟件和專用審計(jì)軟件 (一 )通用審計(jì)軟件的優(yōu)點(diǎn)是： 節(jié)省時(shí)間 成本較低 實(shí)用性強(qiáng) 獨(dú)立性強(qiáng) 可靠性高 對(duì)審計(jì)人員要求高 有一定的售后服務(wù)保證 (二 )使用通用審計(jì)軟件的不足之處在于 獲取這種軟件的一次性投資成本較高，通常需要一次性付清軟件購買費(fèi)用 要做到能普遍使用還較困難 僅能在事后審計(jì)，不能對(duì)轉(zhuǎn)瞬即逝的文件進(jìn)行測試 由于考慮通用性，故效率不高，計(jì)算機(jī)操作時(shí)間浪費(fèi)較嚴(yán)重 (三 )專用審計(jì)軟件 專用審計(jì)軟件是為完成某項(xiàng)特殊任務(wù)而設(shè)計(jì)的一種一次性使用的審計(jì)軟件 四、審計(jì)軟件的使用 一般來說，運(yùn)用審計(jì)軟件進(jìn)行審計(jì)，通常需經(jīng)過以下幾個(gè)步驟： 確定審計(jì)目標(biāo)，進(jìn)行可行性分析和計(jì)劃 測試軟件 確定操作指令 處理數(shù)據(jù)文件 檢查屏幕顯示信息和打印輸出資料 測試技術(shù) ：（ P232） 一、平行模擬法 平行模擬法是審計(jì)人員模擬被審計(jì)程序另外再編寫一些程序，用以處理實(shí)際數(shù)據(jù)，然后將兩種結(jié)果進(jìn)行比較，以確定控制措施可靠性。 二、測試數(shù)據(jù)法 它是模擬某項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)數(shù)據(jù)，將測試數(shù)據(jù)輸入系統(tǒng)，通過系統(tǒng)的處理來檢測系統(tǒng)對(duì)實(shí)際同類數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確性和對(duì)錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的鑒別能力。 第五節(jié) 網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的審計(jì) 一、網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的特點(diǎn) (一 )責(zé)任的分散 (二 )重點(diǎn)的轉(zhuǎn)移 (三 )安全控制 (四 )通信技術(shù) 二、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)審計(jì)應(yīng)注意的問題 (一 )測試的方法 (二 )網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的特點(diǎn) (三 )審計(jì)工作將更為頻繁地進(jìn)行 三、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的應(yīng)用控制 (一 )網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的應(yīng)用控制概述 (二 )網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的應(yīng)用控制審計(jì) 第六節(jié) 內(nèi)部控制概述 一、 內(nèi)部控制的定義 （ P238） 內(nèi)部控制： 指現(xiàn)代企業(yè)、事業(yè)單位以及其他組織為了保證業(yè)務(wù)的有效進(jìn)行，保護(hù)資料的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。 內(nèi)部控制制度：即各級(jí)管理部門在本單位、本部門內(nèi)部因分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的基礎(chǔ)上，采取一系列具有控制智能的方法、措施和程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，由此所形成的一套嚴(yán)密的控制機(jī)制。 內(nèi)部控制的作用 促使企業(yè)貫徹國家的方針政策，使全體職工遵受法紀(jì)、企業(yè)的經(jīng)營方針和管理制度。 協(xié)調(diào)各部門的工作，使企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)由領(lǐng)導(dǎo)、有組織、有計(jì)劃地進(jìn)行，確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。 限制不利于企業(yè)發(fā)展的活動(dòng)。 保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)，防止貪污盜竊，鋪張浪費(fèi)。 保證經(jīng)濟(jì)信息的正確可靠。 調(diào)動(dòng)職工積極性，提高工作效率和經(jīng)濟(jì)效益。 內(nèi)部控制的目標(biāo)： 保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行。 保證所有的交易和事項(xiàng)以正確的金額，再恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間及時(shí)紀(jì)錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使會(huì)計(jì)報(bào)表的編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求。 保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)。 保證賬面資產(chǎn)與實(shí)
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