電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題與對(duì)策(編輯修改稿)
2024-10-06 08:54 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 和制約。另一方面制定必要的上機(jī)操作規(guī)定各崗位人員只能各司其職依照自身操作權(quán)限工作不得超權(quán)操作。同時(shí)建立操作日志制度詳細(xì)記錄每天的工作步驟及經(jīng)辦人方便追查責(zé)任減少發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊行為的概率。二加強(qiáng)企業(yè)軟件硬件建設(shè)會(huì)計(jì)電算化工作中數(shù)據(jù)的安全性與保密性是內(nèi)控制度的重中之重。企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)軟件管理保證軟件的安全可靠降低網(wǎng)絡(luò)化風(fēng)險(xiǎn)?？梢酝ㄟ^(guò)數(shù)據(jù)加密、身份識(shí)別、訪問(wèn)控制等系統(tǒng)防范黑客入侵非法篡改數(shù)據(jù)采用網(wǎng)絡(luò)防火墻技術(shù)及時(shí)更新防病毒軟件定期檢測(cè)并清除計(jì)算機(jī)病毒增強(qiáng)軟件自動(dòng)跟蹤能力。如果企業(yè)經(jīng)濟(jì)情況允許可以開(kāi)發(fā)符合本企業(yè)特點(diǎn)的軟件保護(hù)系統(tǒng)。同時(shí)由于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)主要依靠硬件設(shè)備因此必須保證硬件設(shè)備的質(zhì)量定期檢查維護(hù)重要的硬件設(shè)備可采用雙系統(tǒng)備份硬件設(shè)備的供電系統(tǒng)要保持獨(dú)立、持續(xù)不斷地工作。三提高會(huì)計(jì)人員電算化水平大力推廣會(huì)計(jì)電算化技術(shù)采取定期培訓(xùn)或分批進(jìn)行專業(yè)進(jìn)修及自我學(xué)習(xí)的方式培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員電算化應(yīng)用能力使他們成為精通會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、懂軟件管理、會(huì)硬件維護(hù)維修、熟練掌握計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理技巧的會(huì)計(jì)電算化復(fù)合型人才同時(shí)可以聘請(qǐng)計(jì)算機(jī)工程師到企業(yè)舉辦講座、咨詢活動(dòng)或者引進(jìn)電算化高級(jí)技術(shù)人才促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作向?qū)I(yè)型智能型轉(zhuǎn)變。四強(qiáng)化會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)電算化下的會(huì)計(jì)檔案涵蓋了整個(gè)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)形成的全套文檔資料包括需要打印輸出的各種憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用系統(tǒng)程序、編程語(yǔ)言程序、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)時(shí)設(shè)計(jì)的工作網(wǎng)絡(luò)圖、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)介質(zhì)等需科學(xué)地按有關(guān)規(guī)定保管尤其是存有會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的磁盤介質(zhì)須加蓋程序管理員的簽章后才能存檔保管并妥善存放于防火防潮防磁防塵的容器內(nèi)。此外對(duì)磁盤介質(zhì)定期檢查和復(fù)制防止由于磁性介質(zhì)損壞而丟失會(huì)計(jì)檔案?？傊谛滦蝿?shì)下面對(duì)會(huì)計(jì)電算化帶來(lái)的新挑戰(zhàn)我們要積極應(yīng)對(duì)做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作強(qiáng)化會(huì)計(jì)檔案管理建立和完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度加強(qiáng)企業(yè)軟件硬件建設(shè)防范和降低計(jì)算機(jī)特有的風(fēng)險(xiǎn)及網(wǎng)絡(luò)化風(fēng)險(xiǎn)培養(yǎng)出一支技術(shù)過(guò)硬思想過(guò)硬的電算化復(fù)合型會(huì)計(jì)隊(duì)伍充分發(fā)揮會(huì)計(jì)電算化的高效性為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。一、會(huì)計(jì)電算化下內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題二、加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化下內(nèi)部控制制度的對(duì)策參考文獻(xiàn)1朱榮恩。建立和完善內(nèi)部控制的思考J會(huì)計(jì)研究20012張愛(ài)禎。加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的思考J北方經(jīng)貿(mào)200853《國(guó)家安全監(jiān)管總局辦公廳關(guān)于加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度建設(shè)的通知》安監(jiān)總廳財(cái)〔〕第四篇：淺談電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制淺談電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制馬俊莉遼寧工程技術(shù)大學(xué) 會(huì)計(jì)升本101摘要：會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的建立使企業(yè)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理的環(huán)境發(fā)生了很大的變化，會(huì)計(jì)電算化使會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量和效率提高的同時(shí)，也對(duì)原有的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度造成了極大的沖擊，本文從電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的特點(diǎn)出發(fā)，初步探討了電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，其中包括電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的一般控制及其應(yīng)用控制；面對(duì)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的現(xiàn)存問(wèn)題，就如何建立、健全內(nèi)部控制制度，如何加強(qiáng)和完善電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制提出了建議。關(guān)鍵詞：電算化會(huì)計(jì)；內(nèi)部控制；信息系統(tǒng)中圖分類號(hào)：C36Discussion on the puterization accounting information system internalcontrolAbstract：Computerized accounting system, set up corporate accounting and accounting management of the environment has changed greatly, puterized accounting, improve quality and efficiency of accounting work, but also to existing accounting systems and internal controls caused great AA impact Than from a Computerized Accounting Computerized Accounting Information System of internal control information systems Study of the Characteristics of the main contents of internal controls, including puter systems in general and application controls internal controls。the face of the existing internal accounting control on how to establish a sound internal control to strengthen and improve the puterized accounting information system of internal control words: accounting electronic；inside control；Information system內(nèi)部控制一般包括內(nèi)部管理控制和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制則是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的特殊形式，也是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制深層次的發(fā)展。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、通訊技術(shù)和數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)等高新技術(shù)的飛速發(fā)展和在各個(gè)領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷了從手工會(huì)計(jì)到會(huì)計(jì)電算化再到網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)的發(fā)展過(guò)程，會(huì)計(jì)處理的流程也隨之發(fā)生了變化；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的工具也從算盤發(fā)展到計(jì)算機(jī)單機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，會(huì)計(jì)賬簿、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告從傳統(tǒng)的紙介質(zhì)形式向電子賬簿、網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)報(bào)告形式轉(zhuǎn)變，構(gòu)成了電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。在電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)環(huán)境下，這些變革無(wú)疑也給內(nèi)部會(huì)計(jì)控制帶來(lái)了新的問(wèn)題和挑戰(zhàn)。本文通過(guò)對(duì)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的特點(diǎn)的分析，初步探討了其主要內(nèi)容和可能存在的問(wèn)題，并對(duì)如何加強(qiáng)和完善電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制提出了建議。1電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的特點(diǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)控制是處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)所形成的自我調(diào)節(jié)和自我約束的有機(jī)體，包括了一系列既相互聯(lián)系又相互制約的制度和手續(xù)。它是會(huì)計(jì)活動(dòng)健康有序運(yùn)行的重要保證，也是開(kāi)展審計(jì)工作的基本條件和重要內(nèi)容。“中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法”規(guī)定各單位必須建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，《會(huì)計(jì)法》關(guān)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的主要內(nèi)容包括：職責(zé)明確、相互制約、嚴(yán)格程序、如實(shí)記錄、實(shí)踐、積累，手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制已形成了一整套行之有效的方法和制度，然而，隨著現(xiàn)代信息技術(shù)在財(cái)會(huì)領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，使得原有的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度和方法在各方面都受到了挑戰(zhàn)。本文認(rèn)為，與手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制相比，電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制有以下幾方面的特點(diǎn)： 內(nèi)部控制的措施和方式發(fā)生了變化主要體現(xiàn)在二個(gè)方面：一是原手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)下的一些內(nèi)部控制措施在實(shí)施電算化后沒(méi)有必要存在。由于計(jì)算機(jī)自動(dòng)計(jì)算匯總一般不會(huì)出錯(cuò)，除非在計(jì)算機(jī)病毒的影響、非法操作和數(shù)據(jù)受損等情況下
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