義(會計信息系統(tǒng))ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-04 16:41 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 所有與該科目有關(guān)的憑證，并將該科目及其下級科目余額清零，再修改。修改完畢后要將余額及憑證補上。已使用的科目不能增加下級。 （ 3） 科目查詢 ：準確而迅速地定位在用戶所要查詢的科目上，方便地查詢或修改科目的各種屬性。 （ 4）科目刪除 ： 對于不再使用的科目，可以將其從科目庫中刪除掉。但是已有余額的科目不能刪除，不能刪除非末級科目。 （ 5）科目打印 ： 該功能可實現(xiàn)科目的簡單和明細打印。 （ 6）科目保存 ：該功能是將科目設置的內(nèi)容保存在科目文件中。 在進行科目代碼設置時，一級科目代碼應該使用財政部 統(tǒng)一規(guī)定的代碼。其他各級科目碼應按使用單位的實際 情況，在滿足核算和管理要求的基礎(chǔ)上自行設置。但這 種設置還應符合前面所設的會計科目編碼規(guī)則。通常對 會計科目進行編碼采用分組的順序碼。 例如： 21710101（應交稅金 — 應交增值稅 — 進項稅）；其中一級科目編碼： 2171為新會計制度規(guī)定； 二級、三級科目編碼根據(jù)企業(yè)需要自行設定。這里都是二位 01。 注意：由于賬務系統(tǒng)運行時計算機只以科目代碼來識別賬戶，因此科目編碼非常重要，除上面所說原則外，編碼時還需要注意以下問題： ? 科目代碼應輸入全碼，即從一級科目至本級科目的各級代碼組合而成的代碼組。 ? 科目代碼必需具有唯一性， 即每一個會計科目有而且只有一個代碼來代表。 ? 科目代碼要在滿足核算和管理的前提下適合計算機識別和分類處理。 ? 科目代碼應簡單明了，便于操作人員記憶和使用。 ? 科目代碼既要反映科目間的統(tǒng)屬和邏輯關(guān)系，也要盡量減少位數(shù)，以免增加輸入和運算的工作量，增加出錯的可能性。 ? 考慮到單位業(yè)務的擴展和管理要求的不斷提高，科目代碼還應具有一定的擴展性，以便需要時能夠靈活對科目進行增刪。 當企業(yè)規(guī)模不大時 ， 可以將往來單位 、 個人 、 部門 、 項目通過設置明細科目來進行核算管理；而對于一個往來業(yè)務頻繁 ， 清欠 、 清理工作量大 ， 核算要求較嚴格的企業(yè)來說 ， 應采用賬務處理子系統(tǒng)提供的輔助核算功能進行管理 。 即將這些明細科目的上級科目設為末級科目并設為輔助核算科目 。 四、憑證類別設置 通常，系統(tǒng)提供五種常用分類方式供選擇： ? 記賬憑證 ? 收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證 ? 現(xiàn)金、銀行、轉(zhuǎn)賬憑證 ? 現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行收款、銀行付款、轉(zhuǎn)賬憑證 ? 自定義憑證類別 某些類別的憑證在制單時對科目有一定限制，通常系統(tǒng)有五種限制類型供選擇： ? 借方必有：制單時，此類憑證借方至少有一個限制科目有發(fā)生額； ? 貸方必有：制單時，此類憑證貸方至少有一個限制科目有發(fā)生額； ? 憑證必有：制單時，此類憑證無論借方還是貸方至少有一個限制科目有發(fā)生額； ? 憑證必無：制單時，此類憑證無論借方還是貸方不可有一個限制科目有發(fā)生額； ? 無限制：制單時，此類憑證可使用所有合法的科目。 在錄入憑證之前，應進行憑證類別的設置；已使用的憑證類別不能刪除，也不能修改類別字；若限制科目為非末級科目，則在制單時，其所有下級科目都將受到同樣的限制。 五、設置 項目檔案 即定義項目核算的分類類別 為了便于統(tǒng)計，可將同一項目大類下的項目進行進一步細分。 即具體指定需按此類項目核算的科目。一個項目大類可以指定多個科目，一個科目只能指定一個項目大類。 定義項目目錄是指將各個項目大類中的具體項目輸入系統(tǒng)中。 六、期初余額錄入 ? 在初次使用賬務處理子系統(tǒng)時，應將經(jīng)過整理的手工賬目的期初余額錄入計算機； ? 如果是年中啟用賬務處理子系統(tǒng)，如果企業(yè)是在年初建賬，或不反映啟用日期以前的發(fā)生額，則期初余額就是年初數(shù)。 ? 如果企業(yè)是在年中建賬，而又希望查詢結(jié)果全面反映全年的業(yè)務情況，則應先將各賬戶此時的余額和年初到此時的借、貸方累計發(fā)生額計算清楚，作為啟用系統(tǒng)的期初數(shù)據(jù)錄入到賬務處理子系統(tǒng)中，系統(tǒng)將自動計算年初余額。 ? 若科目有輔助核算，還應整理各輔助項目的期初余額，以便在期初余額中錄入。 ? 期初余額的錄入分兩部分：總賬期初余額錄入、輔助核算科目期初余額錄入。 ? 期初余額的錄入分兩部分：無輔助核算科目期初余額錄入、有輔助核算科目期初余額錄入。 （ 1） 無輔助核算科目期初余額錄入 ：余額和累計發(fā)生額的錄入要從最末級科目開始，上級科目的余額和累計發(fā)生額數(shù)據(jù)由系統(tǒng)自動計算。 如果某科目為數(shù)量、外幣核算，應錄入期初數(shù)量、外幣余額，而且必須先錄入本幣余額，再錄入數(shù)量外幣余額。若期初余額有外幣、數(shù)量余額，則必須有本幣余額。紅字余額用負號輸入 。 （ 2） 有輔助核算科目期初余額錄入 ： 在錄入期初余額時，對于設置為輔助核算的科目，系統(tǒng)會自動為其開設輔助賬頁。相應地，在輸入期初余額時，這類科目總賬的期初余額是由輔助賬的期初明細匯總而來，即不能直接輸入總賬期初數(shù)。 期初余額錄入完畢后，應該試算平衡。期初余額試算不平衡，將不能記賬，但可以填制憑證；已經(jīng)記過賬，則不能再錄入、修改期初余額，也不能執(zhí)行 “ 結(jié)轉(zhuǎn)上年余額 ” 的功能。 若使用了應收、應付系統(tǒng)，并且客戶往來或供應商往來由應收、應付系統(tǒng)核算，那么，應該到應收、應付系統(tǒng)中錄入含客戶、供應商賬類的科目的明細期初余額。 在賬務處理系統(tǒng)中，只能錄入這些科目的總余額，若這些科目還有其他輔助核算，如部門核算或項目核算，則只能錄入這些科目下各部門總余額或各項目的總余額。 七、其他設置 用來建立和管理企業(yè)在經(jīng)營活動中所涉及到的結(jié)算方式，它與財務結(jié)算方式一致，如現(xiàn)金結(jié)算、支票結(jié)算等。 企業(yè)有外幣業(yè)務，要進行外幣及匯率的設置。 外幣及匯率的設置僅錄入固定匯率與浮動匯率值，并不決定在制單時使用固定匯率還是浮動匯率，在制單時使用固定匯率還是浮動匯率由賬簿初始化設置決定。 在企業(yè)日常的經(jīng)濟業(yè)務中 ， 會出現(xiàn)大量的同類業(yè)務 ， 反映這些業(yè)務的會計憑證的分錄格式一致 ， 不同的僅僅是發(fā)生額 。 為方便這類憑證的輸入 ， 可以預先定義這類憑證的分錄格式 ， 即常用憑證 。 將這些常用的憑證存儲起來 ， 在填制會計憑證時隨時調(diào)用 ， 必將大大提高業(yè)務處理的效率 。 確切地說 ， “ 常用憑證 ” 提供的是常用會計憑證的模板 ， 在調(diào)用常用憑證后 ， 仍可做修改 ， 使其符合當時會計業(yè)務需要 。 常用摘要是系統(tǒng)為方便以后憑證輸入 ， 幫助用戶規(guī)范摘要而設定的功能 。 用戶可以通過常用摘要定義功能 ， 定
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