《義(會計(jì)信息系統(tǒng))》ppt課件-文庫吧
2024-12-24 16:41 本頁面
【正文】 會計(jì)科目要滿足會計(jì)制度的要求 我國的 《 企業(yè)會計(jì)制度 》 對一級科目的名稱、編碼使用范圍都有明確的規(guī)定，不允許各單位進(jìn)行修改，只能在制度允許的條件下進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑鰟h，單位在確定科目體系時(shí)必須遵循這一規(guī)定。 （ 2）記賬憑證類型的確定 在賬務(wù)系統(tǒng)中記賬憑證一旦設(shè)定并使用 ， 一般說來既不允許修改也不允許刪除 ， 因此必須根據(jù)單位會計(jì)核算和管理的需要確定好記賬憑證的類別 。 3. 會計(jì)數(shù)據(jù)資料的準(zhǔn)備 ?在系統(tǒng)運(yùn)行前 ， 應(yīng)對系統(tǒng)所需的各種基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理 ， 以滿足系統(tǒng)運(yùn)行的要求 。 這些數(shù)據(jù)包括： (1).往來賬戶數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備 (2).銀行賬數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備 (3).科目余額的準(zhǔn)備 (4).憑證摘要的規(guī)范化 (1).往來賬戶數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備 一般會計(jì)軟件對往來賬戶的處理是將往來賬戶設(shè)成輔助賬 ， 必須對往來賬戶的有關(guān)資料如：單位名稱 、 個人姓名 、 地址 、 電話 、 郵政編碼等資料進(jìn)行認(rèn)真的整理 ， 作到名稱使用規(guī)范 ， 有關(guān)資料齊全 ， 以符合賬務(wù)處理子系統(tǒng)的要求 。 (2).銀行賬數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備 賬務(wù)處理子系統(tǒng)一般都提供銀行對賬功能 ， 但在啟用此項(xiàng)功能之前 ， 必須在系統(tǒng)中錄入最近一次對賬企業(yè)方與銀行方的調(diào)整前余額 ， 以及啟用日期之前的單位日記賬和銀行對賬單的未達(dá)項(xiàng) ， 對于系統(tǒng)所需的這些數(shù)據(jù) ， 都要事先整理出來 。 (3).科目余額的準(zhǔn)備 賬務(wù)處理子系統(tǒng)使用之初必須將各個會計(jì)科目的期初余額輸入到計(jì)算機(jī)中 ， 如果賬務(wù)系統(tǒng)啟用日期不是年初則還需要將系統(tǒng)使用之前各科目的各月的借貸方發(fā)生額輸入計(jì)算機(jī) ， 以便今后編制年終會計(jì)報(bào)表使用 。 一般賬務(wù)處理子系統(tǒng)只需要輸入最低級科目的發(fā)生額和余額 ， 其上級科目的發(fā)生額和余額可由計(jì)算機(jī)自動進(jìn)行計(jì)算而生成 。 為了獲取系統(tǒng)所需的這些數(shù)據(jù) ， 在系統(tǒng)投入使用之前必須對手工會計(jì)賬簿進(jìn)行清理 ， 結(jié)平所有賬戶 ， 列出所有明細(xì)科目的發(fā)生額 、 余額的清單 ， 以備賬務(wù)系統(tǒng)初始化設(shè)置使用 。 (4).憑證摘要的規(guī)范化 在會計(jì)信息系統(tǒng)中為了提高編制憑證的效率 ， 減少漢字的輸入量 ， 一般設(shè)有憑證摘要庫以便存放單位常用的摘要 ， 使用時(shí)通過摘要編碼或現(xiàn)場幫助功能 ， 自動輸入摘要的內(nèi)容 。 這就要求在系統(tǒng)使用之前 ， 必須對單位使用的摘要進(jìn)行認(rèn)真的規(guī)范化 ， 這種規(guī)范化一方面是指對摘要表述的規(guī)范化 ， 另一方面還要符合軟件的要求 ， 如商品化通用軟件一般都對摘要有長度的限制 ， 使用摘要的字?jǐn)?shù)不能超過此長度 。 4. 會計(jì)組織和人員分工的確定 計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理子系統(tǒng)投入使用前需要根據(jù)會計(jì)信息系統(tǒng)的工作特點(diǎn)進(jìn)行工作崗位的重新劃分并確定每一崗位的工作權(quán)限，以便在系統(tǒng)初始設(shè)置時(shí)進(jìn)行操作權(quán)限設(shè)置確保賬務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)行安全。 人員分工的目的是為了避免與業(yè)務(wù)無關(guān)的人員或無權(quán)限的人員對系統(tǒng)進(jìn)行非法操作。會計(jì)信息系統(tǒng)人員分工可以通過姓名和密碼的設(shè)置來限定其操作權(quán)限和責(zé)任范圍，從而保證會計(jì)人員各司其職。 二、系統(tǒng)控制參數(shù)設(shè)置 1. 憑證控制設(shè)置 2. 賬簿設(shè)置 3. 明細(xì)權(quán)限設(shè)置 1. 憑證控制設(shè)置 （ 1）制單控制：在填制憑證時(shí)，系統(tǒng)能夠進(jìn)行的控制。 ? 制單序時(shí)控制： ? 資金及往來赤字控制： ? 可以使用其他系統(tǒng)受控科目： ? 允許修改他人填制的憑證： ? 支票控制： ? 制單權(quán)限控制到科目： （ 2） 外幣核算：如果企業(yè)有外幣業(yè)務(wù) ， 則應(yīng)選擇相應(yīng)的匯率方式 ── 固定匯率 、 浮動匯率 。 （ 3） 憑證控制：處理憑證時(shí) ， 系統(tǒng)能夠進(jìn)行的操作控制 。 ? 打印憑證頁腳姓名： ? 憑證審核控制到操作員： ? 出納憑證必須經(jīng)由出納簽字： （ 4） 憑證編號方式控制：其中 “ 系統(tǒng)編號 ” 為填制憑證時(shí) ， 按照憑證類別按月自動編制憑證編號 。 “ 手工編號 ”為在制單時(shí)手工錄入憑證編號 。 （ 5） 往來控制方式：客戶往來款項(xiàng)和供應(yīng)商往來款項(xiàng)是由應(yīng)收 、 應(yīng)付系統(tǒng)核算 ， 還是由賬務(wù)處理子系統(tǒng)核算 。 賬簿設(shè)置：用來調(diào)整各種賬簿的輸出方式及打印要求等 。 ? 打印位數(shù)寬度 ? 明細(xì)賬（日記賬、多欄賬）打印輸出方式 ? 憑證、正式賬每頁打印行數(shù)： ? 明細(xì)賬查詢權(quán)限控制到科目： 3. 明細(xì)權(quán)限設(shè)置 對操作員的操作權(quán)限做進(jìn)一步控制 。 如制單權(quán)限控制到科目 、 憑證審核權(quán)控制到操作員 、 明細(xì)賬查詢控制到科目 。 三、會計(jì)科目設(shè)置 （ 1） 科目編碼 ：科目編碼應(yīng)是科目全編碼 ， 即從一級科目至本級科目的各級科目編碼組合 。 各級科目編碼必須唯一 ,且必須按其級次的先后次序建立 ， 即先有上級科目 ， 然后才能建立下級明細(xì)科目 。 科目編碼中的一級科目編碼必須符合現(xiàn)行的會計(jì)制度 。通常 ， 通用商品化會計(jì)核算系統(tǒng)在建立賬套時(shí) ， 會自動裝入規(guī)范的一級會計(jì)科目 。 （ 2） 科目名稱 ：科目名稱是指本級科目名稱 ， 通常分 為科目中文名稱和科目英文名稱 。 （ 3）科目類型 ：科目類型是指會計(jì)制度中規(guī)定的科目類型，分為：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益。 （ 4）賬頁格式 ：定義該科目在賬簿打印時(shí)的默認(rèn)打印格式。通常系統(tǒng)會提供金額式、外幣金額式、數(shù)量金額式、外幣數(shù)量式四種賬頁格式供選擇。 （ 5） 助記碼 ：用于幫助記憶科目，提高錄入和查詢速度。通?？颇恐洿a不必唯一，可以重復(fù)。 （ 6）科目性質(zhì)（余額方向） ：增加記借方的科目，科目性質(zhì)為借方；增加記貸方的科目，科目性質(zhì)為貸方。一般情況下，只能在一級科目設(shè)置科目性質(zhì)，下級科目的科目性質(zhì)與其一級科目的相同。已有數(shù)據(jù)的科目不能再修改科目性質(zhì)。 （ 7） 輔助核算 ：也叫輔助賬類。用于說明本科目是否有其它核算要求，系統(tǒng)除完成一般的總賬、明細(xì)賬核算外，還提供部門核算、個人往來核算、客戶往來核算、供應(yīng)商往來核算、項(xiàng)目核算五種專項(xiàng)核算功能供選用。 （ 8）其他核算 ：用于說明本科目是否有其他要求，如銀行賬、日記賬等。一般情況下，現(xiàn)金科目要設(shè)為日記賬；銀行存款科目要設(shè)為銀行賬和日記賬。 （ 9） 外幣核算： 用于設(shè)定該科目是否有外幣核算，以及核算的外幣名稱。 （ 10） 數(shù)量核算 ：用于設(shè)定該科目是否有數(shù)量核算，以及數(shù)量計(jì)量單位。 （ 1）科目增加 ：該功能允許增加一個新的會計(jì)科目，增加時(shí)要進(jìn)行合法性和正確性檢查，即不能有相同的科目代碼出現(xiàn)，保持科目代碼的唯一性。 （ 2）科目修改 ： 當(dāng)科目屬性有錯誤時(shí)，可以對錯誤屬性進(jìn)行修改。但是如果某科目已被制過單或已錄入期初余額，則不能修改該科目。如要修改該科目必須先刪除
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