【正文】 進行整理 ， 以滿足系統(tǒng)運行的要求 。報表中的各個要素，應(yīng)能從各級會計科目中找到。 2. 會計科目 、 憑證類型等的確定 ?會計科目體系的設(shè)置應(yīng)考慮以下幾方面的要求 ： （ 1）會計科目的確定 ① 設(shè)置會計科目必須滿足會計核算的要求 要根據(jù)不同單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的特點，以全面核算其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過程及結(jié)果為目的，使全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)在所設(shè)的科目體系中都能得到反映。 初始設(shè)置工作在系統(tǒng)投入使用時進行 ， 以后一般不再重新設(shè)置或修改 ， 如需修改應(yīng)在年末結(jié)賬后進行 。 ? 包括個人往來、客戶往來、供應(yīng)商往來、部門核算、項目核算等輔助核算管理。提供資金赤字控制、支票控制、預(yù)算控制、外幣折算誤差控制以及查看最新余額等功能，加強對發(fā)生業(yè)務(wù)的及時管理和控制。 特點：計算機具有運算速度快、業(yè)務(wù)處理能力強、數(shù)據(jù)處理精度、大大減輕了會計人員的工作強度。 一 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的手工處理方式 二 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的計算機處理方式 三 通用賬務(wù)處理子系統(tǒng)的基本功能結(jié)構(gòu) 分三部分來理解與學習 一、賬務(wù)處理子系統(tǒng)手工處理方式 在手工條件下，會計核算具有一整套科學的方法體系。 ? 輔助核算功能解決了手工方式下難以解決的問題以及所帶來的會計管理信息量的增加 。 ?2． 掌握： ? 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的工作原理 、 業(yè)務(wù)處理流程 、 數(shù)據(jù)流程和賬務(wù)系統(tǒng)初始化； ? 掌握記賬憑證的錄入 、 修改 、 審核 、記賬 、 期末業(yè)務(wù)的處理 、 結(jié)賬和出納管理中銀行對賬功能等； ? 掌握輔助核算的處理 ? ? 做好實驗三 、 實驗四 、實驗五 、 實驗六 第一節(jié) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的工作原理及功能結(jié)構(gòu) 含義 ? 賬務(wù)處理子系統(tǒng)是會計信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)和核心 ， 是整個會計信息系統(tǒng)最基本和最重要的內(nèi)容 。 主要包括：設(shè)置會計科目及賬戶、復(fù)式記賬、填制與審核憑證、設(shè)置與登記賬簿、成本計算、財產(chǎn)清查、編制會計報表。 二、賬務(wù)處理子系統(tǒng)的計算機處理方式 計算機賬務(wù)處理中會計業(yè)務(wù)處理的基本流程 計算機賬務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程 計算機賬務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程圖見教材： P49圖 31 在賬務(wù)處理子系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程圖中各主要數(shù)據(jù)庫文件分別是： 憑證文件； 科目余額 /發(fā)生額文件； 部門（項目、往來業(yè)務(wù)）輔助文件； 銀行對賬單文件。 完成憑證的錄入、審核、記賬、查詢、打印，以及出納簽字等 為出納人員提供一個集成的辦公環(huán)境，加強對現(xiàn)金及銀行存款的管理。 ? 主要完成期末結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)記賬憑證的自動編制和期末結(jié)賬工作。 一、 初始化設(shè)置前的準備工作 ?賬務(wù)處理子系統(tǒng)初始化 ， 根據(jù)其在賬務(wù)系統(tǒng)中的作用大致上可以分成兩個層次：第一個層次是系統(tǒng)工作必不可少的基本設(shè)置；第二個層次是為了方便用戶使用 、 提高系統(tǒng)工作效率和靈活的處理會計業(yè)務(wù)能力的設(shè)置及其與財務(wù)管理有關(guān)的深入設(shè)置 。 ② 設(shè)置會計科目必須滿足管理的要求 會計信息系統(tǒng)還要為企業(yè)管理提供各種信息，為考核、分析單位的經(jīng)營狀況，實施控制，作出預(yù)測、決策提供依據(jù)。 ④ 設(shè)置會計科目要保持相對穩(wěn)定性 進行科目設(shè)置時必須考慮企業(yè)經(jīng)濟活動的發(fā)展前景，留出較充分的余地。 這些數(shù)據(jù)包括： (1).往來賬戶數(shù)據(jù)的準備 (2).銀行賬數(shù)據(jù)的準備 (3).科目余額的準備 (4).憑證摘要的規(guī)范化 (1).往來賬戶數(shù)據(jù)的準備 一般會計軟件對往來賬戶的處理是將往來賬戶設(shè)成輔助賬 ， 必須對往來賬戶的有關(guān)資料如：單位名稱 、 個人姓名 、 地址 、 電話 、 郵政編碼等資料進行認真的整理 ， 作到名稱使用規(guī)范 ， 有關(guān)資料齊全 ， 以符合賬務(wù)處理子系統(tǒng)的要求 。 為了獲取系統(tǒng)所需的這些數(shù)據(jù) ， 在系統(tǒng)投入使用之前必須對手工會計賬簿進行清理 ， 結(jié)平所有賬戶 ， 列出所有明細科目的發(fā)生額 、 余額的清單 ， 以備賬務(wù)系統(tǒng)初始化設(shè)置使用 。 人員分工的目的是為了避免與業(yè)務(wù)無關(guān)的人員或無權(quán)限的人員對系統(tǒng)進行非法操作。 （ 3） 憑證控制：處理憑證時 ， 系統(tǒng)能夠進行的操作控制 。 賬簿設(shè)置：用來調(diào)整各種賬簿的輸出方式及打印要求等 。 各級科目編碼必須唯一 ,且必須按其級次的先后次序建立 ， 即先有上級科目 ， 然后才能建立下級明細科目 。 （ 3）科目類型 ：科目類型是指會計制度中規(guī)定的科目類型，分為：資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、損益。通?？颇恐洿a不必唯一，可以重復(fù)。 （ 7） 輔助核算 ：也叫輔助賬類。 （ 9） 外幣核算： 用于設(shè)定該科目是否有外幣核算，以及核算的外幣名稱。但是如果某科目已被制過單或已錄入期初余額，則不能修改該科目。 （ 3） 科目查詢 ：準確而迅速地定位在用戶所要查詢的科目上，方便地查詢或修改科目的各種屬性。 （ 6）科目保存 ：該功能是將科目設(shè)置的內(nèi)容保存在科目文件中。通常對 會計科目進行編碼采用分組的順序碼。 ? 科目代碼必需具有唯一性， 即每一個會計科目有而且只有一個代碼來代表。 ? 考慮到單位業(yè)務(wù)的擴展和管理要求的不斷提高，科目代碼還應(yīng)具有一定的擴展性，以便需要時能夠靈活對科目進行增刪。 在錄入憑證之前，應(yīng)進行憑證類別的設(shè)置；已使用的憑證類別不能刪除，也不能修改類別字；若限制科目為非末級科目，則在制單時，其所有下級科目都將受到同樣的限制。 定義項目目錄是指將各個項目大類中的具體項目輸入系統(tǒng)中。 ? 期初余額的錄入分兩部分：總賬期初余額錄入、輔助核算科目期初余額錄入。若期初余額有外幣、數(shù)量余額，則必須有本幣余額。 期初余額錄入完畢后，應(yīng)該試算平衡。 七、其他設(shè)置 用來建立和管理企業(yè)在經(jīng)營活動中所涉及到的結(jié)算方式，它與財務(wù)結(jié)算方式一致，如現(xiàn)金結(jié)算、支票結(jié)算等。 為方便這類憑證的輸入 ， 可以預(yù)先定義這類憑證的分錄格式 ， 即常用憑證 。 用戶可以通過常用摘要定義功能 ， 定義本企業(yè)常用摘要 ， 在填制會計憑證時可隨時調(diào)用 。 二、 憑證審核 幾點注意： 審核員和制單員不能是同一個人。 若設(shè)置了“憑證需出納簽字”參數(shù)，則對于收款和付款憑證不僅須審核員簽字還需出納簽字。 經(jīng)過記賬的憑證是不能修改的 ， 也就是記賬憑證數(shù)據(jù)庫文件中的數(shù)據(jù)是不能修改的 ， 由此形成了會計核算系統(tǒng)穩(wěn)定的數(shù)據(jù) 。憑證范圍由月份、憑證類別、憑證編號決定，系統(tǒng)一般給出憑證編號的最大范圍作為默認值。