義(會(huì)計(jì)信息系統(tǒng))ppt課件-wenkub
2023-01-23 16:41:42 本頁(yè)面
【正文】 進(jìn)行整理 ， 以滿足系統(tǒng)運(yùn)行的要求 。報(bào)表中的各個(gè)要素，應(yīng)能從各級(jí)會(huì)計(jì)科目中找到。 2. 會(huì)計(jì)科目 、 憑證類型等的確定 ?會(huì)計(jì)科目體系的設(shè)置應(yīng)考慮以下幾方面的要求 ： （ 1）會(huì)計(jì)科目的確定 ① 設(shè)置會(huì)計(jì)科目必須滿足會(huì)計(jì)核算的要求 要根據(jù)不同單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，以全面核算其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程及結(jié)果為目的，使全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在所設(shè)的科目體系中都能得到反映。 初始設(shè)置工作在系統(tǒng)投入使用時(shí)進(jìn)行 ， 以后一般不再重新設(shè)置或修改 ， 如需修改應(yīng)在年末結(jié)賬后進(jìn)行 。 ? 包括個(gè)人往來(lái)、客戶往來(lái)、供應(yīng)商往來(lái)、部門核算、項(xiàng)目核算等輔助核算管理。提供資金赤字控制、支票控制、預(yù)算控制、外幣折算誤差控制以及查看最新余額等功能，加強(qiáng)對(duì)發(fā)生業(yè)務(wù)的及時(shí)管理和控制。 特點(diǎn)：計(jì)算機(jī)具有運(yùn)算速度快、業(yè)務(wù)處理能力強(qiáng)、數(shù)據(jù)處理精度、大大減輕了會(huì)計(jì)人員的工作強(qiáng)度。 一 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的手工處理方式 二 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)處理方式 三 通用賬務(wù)處理子系統(tǒng)的基本功能結(jié)構(gòu) 分三部分來(lái)理解與學(xué)習(xí) 一、賬務(wù)處理子系統(tǒng)手工處理方式 在手工條件下，會(huì)計(jì)核算具有一整套科學(xué)的方法體系。 ? 輔助核算功能解決了手工方式下難以解決的問(wèn)題以及所帶來(lái)的會(huì)計(jì)管理信息量的增加 。 ?2． 掌握： ? 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的工作原理 、 業(yè)務(wù)處理流程 、 數(shù)據(jù)流程和賬務(wù)系統(tǒng)初始化； ? 掌握記賬憑證的錄入 、 修改 、 審核 、記賬 、 期末業(yè)務(wù)的處理 、 結(jié)賬和出納管理中銀行對(duì)賬功能等； ? 掌握輔助核算的處理 ? ? 做好實(shí)驗(yàn)三 、 實(shí)驗(yàn)四 、實(shí)驗(yàn)五 、 實(shí)驗(yàn)六 第一節(jié) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的工作原理及功能結(jié)構(gòu) 含義 ? 賬務(wù)處理子系統(tǒng)是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)和核心 ， 是整個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)最基本和最重要的內(nèi)容 。 主要包括：設(shè)置會(huì)計(jì)科目及賬戶、復(fù)式記賬、填制與審核憑證、設(shè)置與登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 二、賬務(wù)處理子系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)處理方式 計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理中會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的基本流程 計(jì)算機(jī)賬務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程 計(jì)算機(jī)賬務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程圖見教材： P49圖 31 在賬務(wù)處理子系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程圖中各主要數(shù)據(jù)庫(kù)文件分別是： 憑證文件； 科目余額 /發(fā)生額文件； 部門（項(xiàng)目、往來(lái)業(yè)務(wù)）輔助文件； 銀行對(duì)賬單文件。 完成憑證的錄入、審核、記賬、查詢、打印，以及出納簽字等 為出納人員提供一個(gè)集成的辦公環(huán)境，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金及銀行存款的管理。 ? 主要完成期末結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)記賬憑證的自動(dòng)編制和期末結(jié)賬工作。 一、 初始化設(shè)置前的準(zhǔn)備工作 ?賬務(wù)處理子系統(tǒng)初始化 ， 根據(jù)其在賬務(wù)系統(tǒng)中的作用大致上可以分成兩個(gè)層次：第一個(gè)層次是系統(tǒng)工作必不可少的基本設(shè)置；第二個(gè)層次是為了方便用戶使用 、 提高系統(tǒng)工作效率和靈活的處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)能力的設(shè)置及其與財(cái)務(wù)管理有關(guān)的深入設(shè)置 。 ② 設(shè)置會(huì)計(jì)科目必須滿足管理的要求 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)還要為企業(yè)管理提供各種信息，為考核、分析單位的經(jīng)營(yíng)狀況，實(shí)施控制，作出預(yù)測(cè)、決策提供依據(jù)。 ④ 設(shè)置會(huì)計(jì)科目要保持相對(duì)穩(wěn)定性 進(jìn)行科目設(shè)置時(shí)必須考慮企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)展前景，留出較充分的余地。 這些數(shù)據(jù)包括： (1).往來(lái)賬戶數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備 (2).銀行賬數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備 (3).科目余額的準(zhǔn)備 (4).憑證摘要的規(guī)范化 (1).往來(lái)賬戶數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備 一般會(huì)計(jì)軟件對(duì)往來(lái)賬戶的處理是將往來(lái)賬戶設(shè)成輔助賬 ， 必須對(duì)往來(lái)賬戶的有關(guān)資料如：?jiǎn)挝幻Q 、 個(gè)人姓名 、 地址 、 電話 、 郵政編碼等資料進(jìn)行認(rèn)真的整理 ， 作到名稱使用規(guī)范 ， 有關(guān)資料齊全 ， 以符合賬務(wù)處理子系統(tǒng)的要求 。 為了獲取系統(tǒng)所需的這些數(shù)據(jù) ， 在系統(tǒng)投入使用之前必須對(duì)手工會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行清理 ， 結(jié)平所有賬戶 ， 列出所有明細(xì)科目的發(fā)生額 、 余額的清單 ， 以備賬務(wù)系統(tǒng)初始化設(shè)置使用 。 人員分工的目的是為了避免與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的人員或無(wú)權(quán)限的人員對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行非法操作。 （ 3） 憑證控制：處理憑證時(shí) ， 系統(tǒng)能夠進(jìn)行的操作控制 。 賬簿設(shè)置：用來(lái)調(diào)整各種賬簿的輸出方式及打印要求等 。 各級(jí)科目編碼必須唯一 ,且必須按其級(jí)次的先后次序建立 ， 即先有上級(jí)科目 ， 然后才能建立下級(jí)明細(xì)科目 。 （ 3）科目類型 ：科目類型是指會(huì)計(jì)制度中規(guī)定的科目類型，分為：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益。通?？颇恐洿a不必唯一，可以重復(fù)。 （ 7） 輔助核算 ：也叫輔助賬類。 （ 9） 外幣核算： 用于設(shè)定該科目是否有外幣核算，以及核算的外幣名稱。但是如果某科目已被制過(guò)單或已錄入期初余額，則不能修改該科目。 （ 3） 科目查詢 ：準(zhǔn)確而迅速地定位在用戶所要查詢的科目上，方便地查詢或修改科目的各種屬性。 （ 6）科目保存 ：該功能是將科目設(shè)置的內(nèi)容保存在科目文件中。通常對(duì) 會(huì)計(jì)科目進(jìn)行編碼采用分組的順序碼。 ? 科目代碼必需具有唯一性， 即每一個(gè)會(huì)計(jì)科目有而且只有一個(gè)代碼來(lái)代表。 ? 考慮到單位業(yè)務(wù)的擴(kuò)展和管理要求的不斷提高，科目代碼還應(yīng)具有一定的擴(kuò)展性，以便需要時(shí)能夠靈活對(duì)科目進(jìn)行增刪。 在錄入憑證之前，應(yīng)進(jìn)行憑證類別的設(shè)置；已使用的憑證類別不能刪除，也不能修改類別字；若限制科目為非末級(jí)科目，則在制單時(shí)，其所有下級(jí)科目都將受到同樣的限制。 定義項(xiàng)目目錄是指將各個(gè)項(xiàng)目大類中的具體項(xiàng)目輸入系統(tǒng)中。 ? 期初余額的錄入分兩部分：總賬期初余額錄入、輔助核算科目期初余額錄入。若期初余額有外幣、數(shù)量余額，則必須有本幣余額。 期初余額錄入完畢后，應(yīng)該試算平衡。 七、其他設(shè)置 用來(lái)建立和管理企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所涉及到的結(jié)算方式，它與財(cái)務(wù)結(jié)算方式一致，如現(xiàn)金結(jié)算、支票結(jié)算等。 為方便這類憑證的輸入 ， 可以預(yù)先定義這類憑證的分錄格式 ， 即常用憑證 。 用戶可以通過(guò)常用摘要定義功能 ， 定義本企業(yè)常用摘要 ， 在填制會(huì)計(jì)憑證時(shí)可隨時(shí)調(diào)用 。 二、 憑證審核 幾點(diǎn)注意： 審核員和制單員不能是同一個(gè)人。 若設(shè)置了“憑證需出納簽字”參數(shù)，則對(duì)于收款和付款憑證不僅須審核員簽字還需出納簽字。 經(jīng)過(guò)記賬的憑證是不能修改的 ， 也就是記賬憑證數(shù)據(jù)庫(kù)文件中的數(shù)據(jù)是不能修改的 ， 由此形成了會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)穩(wěn)定的數(shù)據(jù) 。憑證范圍由月份、憑證類別、憑證編號(hào)決定，系統(tǒng)一般給出憑證編號(hào)的最大范圍作為默認(rèn)值。
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