義(會計信息系統(tǒng))ppt課件-wenkub.com
2025-01-05 16:41 本頁面
【正文】 但也有一些通用軟件，年末結(jié)賬后需要運行年初轉(zhuǎn)賬功能，才能完成余額的結(jié)轉(zhuǎn)工作。 每月只能結(jié)賬一次，因此一般結(jié)賬前應作數(shù)據(jù)備份，如果結(jié)賬不正確可以恢復重作。 當月輸入的記賬憑證必須全部記賬，如有未記賬的當月憑證，系統(tǒng)將不能結(jié)賬。 （ 3）進行試算平衡。結(jié)賬工作應由具有結(jié)賬權(quán)的人員進行。 注意： 一般說來，實行計算機記賬后，只要記賬憑證錄入正確，計算機自動記賬后各種賬簿都應是正確、平衡的，但由于非法操作或計算機病毒或其他原因有時可能會造成某些數(shù)據(jù)被破壞，因而引起賬賬不符。特別是對于一組相關(guān)轉(zhuǎn)賬分錄，必須按順序依次進行轉(zhuǎn)賬生成、審核、記賬 。 二、 自定義轉(zhuǎn)賬憑證的設置 ? “ 部門核算 ” 的結(jié)轉(zhuǎn)。 ? “ 稅金計算 ” 的結(jié)轉(zhuǎn)。 這種憑證模板又稱自定義憑證 。 ? 轉(zhuǎn)賬憑證中各科目的數(shù)據(jù)都是從賬簿中提取、經(jīng)處理后生成的，為了保證數(shù)據(jù)的完整、正確，在調(diào)用轉(zhuǎn)賬憑證模板生成轉(zhuǎn)賬憑證前必須將本月發(fā)生的各種具體業(yè)務登記入賬。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表是系統(tǒng)自動編制的。 對賬單文件中一條記錄和銀行日記賬未達賬項文件中一條記錄完全相同。對于在兩清欄上未寫上兩清符號的記錄，系統(tǒng)視為未達賬項。 銀行對賬采用自動對賬和手工對賬相結(jié)合的方式進行。 錄入企業(yè)銀行日記賬和銀行對賬單的調(diào)整前余額。 資金日報表是反映現(xiàn)金和銀行存款日科目當日借貸方發(fā)生額及余額情況的報表 。 ?個人往來催款單：提供打印指定的往來個人的往來款項催款單的功能，以便用戶及時地清理個人借款 第五節(jié) 賬務處理子系統(tǒng) 出納管理 （一）查詢?nèi)沼涃~及資金日報表 （三）銀行對賬 （二）支票登記 出納管理的主要功能包括查詢和打印現(xiàn)金日記賬 、 銀行存款日記賬和資金日報；登記和管理支票登記簿；錄入銀行對賬單 ， 進行銀行對賬 ， 輸出余額調(diào)節(jié)表 ， 并可對銀行長期未達賬提供審計報告 。 個人往來余額表： 輸出指定會計期間內(nèi)某科目某部門下所有人的發(fā)生額及余額表；指定會計期間內(nèi)某部門往來個人的各往來科目的發(fā)生額及余額表；指定會計期間內(nèi)某個人往來核算科目下所有人的發(fā)生額及余額表。也可以輸出各種日報單。 這種情況較為特殊 ， 通常在系統(tǒng)投入日常使用后 ， 違反規(guī)定修改初始設置時容易發(fā)生 。 記賬工作涉及到系統(tǒng)內(nèi)多個數(shù)據(jù)庫，記賬過程一旦發(fā)生意外，會使記賬涉及到的數(shù)據(jù)庫受到影響，為此系統(tǒng)設計了數(shù)據(jù)保護功能。 開始記賬時，系統(tǒng)首先要求用戶選擇要記賬的憑證范圍。 三、記賬 計算機賬務處理中的記賬過程首先是一個數(shù)據(jù)傳遞的過程 ， 把經(jīng)過審核簽章的 、 要求記賬的記賬憑證從錄入憑證數(shù)據(jù)庫文件中 ， 傳遞到記賬憑證數(shù)據(jù)庫文件中 ， 這一工作由計算機自動完成 。已標錯的憑證不能被審核，若想審核，需先取消標錯后才能審核。 審查認為錯誤或有異議的憑證 ， 應交與填制人員修改后 ， 再審核 。 常用摘要是系統(tǒng)為方便以后憑證輸入 ， 幫助用戶規(guī)范摘要而設定的功能 。 在企業(yè)日常的經(jīng)濟業(yè)務中 ， 會出現(xiàn)大量的同類業(yè)務 ， 反映這些業(yè)務的會計憑證的分錄格式一致 ， 不同的僅僅是發(fā)生額 。 在賬務處理系統(tǒng)中，只能錄入這些科目的總余額，若這些科目還有其他輔助核算，如部門核算或項目核算，則只能錄入這些科目下各部門總余額或各項目的總余額。相應地，在輸入期初余額時，這類科目總賬的期初余額是由輔助賬的期初明細匯總而來，即不能直接輸入總賬期初數(shù)。 如果某科目為數(shù)量、外幣核算，應錄入期初數(shù)量、外幣余額，而且必須先錄入本幣余額，再錄入數(shù)量外幣余額。 ? 若科目有輔助核算，還應整理各輔助項目的期初余額，以便在期初余額中錄入。一個項目大類可以指定多個科目，一個科目只能指定一個項目大類。 四、憑證類別設置 通常，系統(tǒng)提供五種常用分類方式供選擇： ? 記賬憑證 ? 收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證 ? 現(xiàn)金、銀行、轉(zhuǎn)賬憑證 ? 現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行收款、銀行付款、轉(zhuǎn)賬憑證 ? 自定義憑證類別 某些類別的憑證在制單時對科目有一定限制，通常系統(tǒng)有五種限制類型供選擇： ? 借方必有：制單時，此類憑證借方至少有一個限制科目有發(fā)生額； ? 貸方必有：制單時，此類憑證貸方至少有一個限制科目有發(fā)生額； ? 憑證必有：制單時，此類憑證無論借方還是貸方至少有一個限制科目有發(fā)生額； ? 憑證必無：制單時，此類憑證無論借方還是貸方不可有一個限制科目有發(fā)生額； ? 無限制：制單時，此類憑證可使用所有合法的科目。 ? 科目代碼既要反映科目間的統(tǒng)屬和邏輯關(guān)系，也要盡量減少位數(shù)，以免增加輸入和運算的工作量，增加出錯的可能性。 注意：由于賬務系統(tǒng)運行時計算機只以科目代碼來識別賬戶，因此科目編碼非常重要，除上面所說原則外，編碼時還需要注意以下問題： ? 科目代碼應輸入全碼，即從一級科目至本級科目的各級代碼組合而成的代碼組。但這 種設置還應符合前面所設的會計科目編碼規(guī)則。 （ 5）科目打印 ： 該功能可實現(xiàn)科目的簡單和明細打印。已使用的科目不能增加下級。 （ 2）科目修改 ： 當科目屬性有錯誤時，可以對錯誤屬性進行修改。一般情況下，現(xiàn)金科目要設為日記賬；銀行存款科目要設為銀行賬和日記賬。已有數(shù)據(jù)的科目不能再修改科目性質(zhì)。 （ 5） 助記碼 ：用于幫助記憶科目，提高錄入和查詢速度。 （ 2） 科目名稱 ：科目名稱是指本級科目名稱 ， 通常分 為科目中文名稱和科目英文名稱 。 三、會計科目設置 （ 1） 科目編碼 ：科目編碼應是科目全編碼 ， 即從一級科目至本級科目的各級科目編碼組合 。 （ 5） 往來控制方式：客戶往來款項和供應商往來款項是由應收 、 應付系統(tǒng)核算 ， 還是由賬務處理子系統(tǒng)核算 。 ? 制單序時控制： ? 資金及往來赤字控制： ? 可以使用其他系統(tǒng)受控科目： ? 允許修改他人填制的憑證： ? 支票控制： ? 制單權(quán)限控制到科目： （ 2） 外幣核算：如果企業(yè)有外幣業(yè)務 ， 則應選擇相應的匯率方式 ── 固定匯率 、 浮動匯率 。 4. 會計組織和人員分工的確定 計算機賬務處理子系統(tǒng)投入使用前需要根據(jù)會計信息系統(tǒng)的工作特點進行工作崗位的重新劃分并確定每一崗位的工作權(quán)限，以便在系統(tǒng)初始設置時進行操作權(quán)限設置確保賬務系統(tǒng)的運行安全。 一般賬務處理子系統(tǒng)只需要輸入最低級科目的發(fā)生額和余額 ， 其上級科目的發(fā)生額和余額可由計算機自動進行計算而生成 。 3. 會計數(shù)據(jù)資料的準備 ?在系統(tǒng)運行前 ， 應對系統(tǒng)所需的各種基礎數(shù)據(jù)
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