營銷策劃財(cái)務(wù)知識介紹(編輯修改稿)
2025-02-03 21:31 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 一、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 ● ● ● ● ● 表 912 輝映有限公司產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算 2022年度 單位 :元 成本項(xiàng)目 全年生產(chǎn)量 32022(件 ) 單耗 (千克 /件或小時(shí) /件 ) 單價(jià) (元 /千克或元 /小時(shí) ) 單位成本 (元 /件 ) 總成本 直接材料 2 5 160000 直接人工 10 2 64000 變動制造費(fèi)用 16000 合 計(jì) 240000 產(chǎn)成品存貨 數(shù)量 (件 ) 單位成本 (元 ) 總成本 年初存貨 500 8 4000 年末存貨 1000 7500 本年銷售 1500 236500 (六 )產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算 ● ● ● ● ● 一、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 (七 )銷售及管理費(fèi)用預(yù)算 ● ● ● ● ● 固定銷管費(fèi)用 薪 金 5000 5000 5000 5000 20220 辦公用品 4500 4500 4500 4500 18000 雜 項(xiàng) 3500 3500 3500 3500 14000 小 計(jì) 13000 13000 13000 13000 52022 合 計(jì) 20600 24400 28200 26680 99880 ● ● ● ● ● 項(xiàng) 目 變動費(fèi)用率(按銷售收入 ) 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合計(jì) 預(yù)計(jì)銷售收入 100000 150000 202200 180000 630000 變動銷管費(fèi)用 銷售傭金 1% 1000 1500 2022 1800 6300 運(yùn)輸費(fèi) % 1600 2400 3200 2880 10080 廣告費(fèi) 5% 5000 7500 10000 9000 31500 小 計(jì) % 7600 11400 15200 13680 47880 表 913 輝映有限公司銷售及管理費(fèi)用預(yù)算 2022年度 單位 :元 【 例 99】 輝映有限公司 2022年度銷售及管理費(fèi)用預(yù)算見表 913： ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● 預(yù) 計(jì) 財(cái) 務(wù) 報(bào) 表 預(yù)計(jì)損益表 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 一、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 ● ● ● ● ● 【 例 911】 根據(jù)前述的各種預(yù)算，輝映有限公司 2022年 度的預(yù)計(jì)損益表見表 915： (八 )預(yù)計(jì)損益表 ● ● ● ● ● 一、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 表 915 輝映有限公司預(yù)計(jì)損益表 2022年度 單位 :元 項(xiàng) 目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合計(jì) 銷售收入 100000 150000 202200 180000 630000 減：變動生產(chǎn)成本 37750① 56250 75000 67500 236500 變動銷管費(fèi)用 7600 11400 15200 13680 47880 邊際貢獻(xiàn) 54650 82350 109800 98820 345620 減：固定制造費(fèi)用 12022 12022 12022 12022 48000 固定銷管費(fèi)用 13000 13000 13000 13000 52022 利息支出 2440 2440 稅前利潤 29650 57350 84800 71380 243180 減：所得稅 (25%) 21200 17845 60795 稅后利潤 63600 53535 182385 ① 變動生產(chǎn)成本 (第一季度 )=500 8+4500 =37750 ● ● ● ● ● 二、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算 （一）投資回收期 投資回收期 是指收回全部投資總額所需要的時(shí)間。 投資回收期是一個(gè)非貼現(xiàn)的反指標(biāo)，回收期越短，方案 就越有利。 年現(xiàn)金凈流量投資總額投資回收期 ? 其計(jì)算公式為： ● ● ● ● ● 二、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算 （一）投資回收期 年現(xiàn)金凈流量投資總額投資回收期 ?
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