舊會計準則轉(zhuǎn)換實務(wù)(編輯修改稿)
2025-02-03 09:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 基礎(chǔ)不同形成的暫時性差異的所得稅影響進行追溯調(diào)整，并將影響金額調(diào)整留存收益。 準則具體應(yīng)用及企業(yè)會計準則解釋講解 ? 原采用 應(yīng)付稅款法 核算所得稅費用的，應(yīng)當按照企業(yè)會計準則相關(guān)規(guī)定調(diào)整后的資產(chǎn)、負債賬面價值與其計稅基礎(chǔ)進行比較，確定應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，采用適用的稅率計算遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的金額，相應(yīng)調(diào)整期初留存收益。 ?相關(guān)的調(diào)整分錄如下 : ?借：遞延所得稅資產(chǎn) ? 貸：遞延所得稅負債 ? 未分配利潤 — 年初未分配利潤（兩者差額，也可能是 “ 借 ” 記） 所有項目均調(diào)整完后再做所得稅的追溯調(diào)整。 所得稅計算表參考 準則具體應(yīng)用及企業(yè)會計準則解釋講解 原報表過渡到新報表的主要項目 原報表項目 新報表項目 備注 短期投資 其中：擬劃分為交易性金融資產(chǎn)的短期投資 交易性金融資產(chǎn) 需要按照公允價值調(diào)整 擬劃分為持有至到期投資的短期投資 持有至到期投資 凈值填列 擬劃分為可供出售金融資產(chǎn)的短期投資 可供出售金融資產(chǎn) 需要按照公允價值調(diào)整 原報表過渡到新報表的主要項目 原報表項目 新報表項目 備注 存貨 其中：投資性房地產(chǎn) 投資性房地產(chǎn) 長期股權(quán)投資 其中：擬劃分為交易性金融資產(chǎn)的長期股權(quán)投資 擬劃分為可供出售金融資產(chǎn)的長期投資 交易性金融資產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn) 轉(zhuǎn)換后應(yīng)無余額 重大影響或共同控制之下 ,但公允價值能可靠計量的長期股權(quán)投資 原報表過渡到新報表的主要項目 原報表項目 新報表項目 備注 長期債權(quán)投資 其中：擬劃分為交易性金融資產(chǎn)的長期債權(quán)投資 擬劃分為持有至到期投資的長期債權(quán)投資 擬劃分為可供出售金融資產(chǎn)的長期投資 交易性金融資產(chǎn) 持有至到期投資 可供出售金融資產(chǎn) 轉(zhuǎn)換后應(yīng)無余額 原報表過渡到新報表的主要項目 原
法律信息相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1