【文章內容簡介】 分理處 貨款 07 9 10 07 9 10 深圳開原實業(yè)有限公司 中國工商銀行蛇口支行 48889934345 貨款 ￥ 7 0 2 0 .0 0 柒仟零貳拾元整 工行蛇口支行 轉訖章 返回 2022 9 7 銷售部 張素雅 職員 參加展銷會 2022 9 10 4 2 9 7 深圳 —— 上海 3 560 50 3＝ 150 250 3＝ 750 120 3＝ 360 1000 2820 560 150 750 360 9 10 上海 —— 深圳 1120 1000 ￥ 3380 零 叁 叁 捌 零 零 零 4000 繳回 620 2022 9 11 560 周正業(yè) 張素雅 王大寧 蘇成方 李莉 現(xiàn)金收訖 返回 2022 9 18 深圳市三環(huán)貿易有限責任公司 借用包裝物押金 零 零 貳 零 零 零 零 零 陳大力 現(xiàn)金收訖 財務專用章 李莉 返回 生產(chǎn)車間模塊生產(chǎn) 2022 9 22 電容 個 6000 鄭亮 周存良 1 8 0 0 .0 0 ￥ 1 8 0 0 .0 0 返回 生產(chǎn)車間轉換器生產(chǎn) 2022 9 22 電容 個 3000 鄭亮 周存良 9 0 0 .0 0 ￥ 9 0 0 .0 0 返回 生產(chǎn)車間共耗 2022 9 22 電容 個 1000 鄭亮 周存良 3 0 0 .0 0 ￥ 3 0 0 .0 0 返回 1．真實性 原始憑證審核： 2．合規(guī)性 3．完整性 4．正確性 5．及時性 經(jīng)審核的原始憑證應根據(jù)不同的情況分別進行處理： （ 1） 對于完全符合要求的原始憑證 ， 應及時據(jù)以編制記賬憑證； （ 2） 對于真實 、 合法 、 合理但內容不夠完整 、 填寫有錯誤的原始憑證 ， 應退回給有關經(jīng)辦人員 ， 由其負責將有關憑證補充完整 、 更正錯誤或重開后 ， 再辦理正式會計手續(xù)； （ 3）對于不真實、不合法的原始憑證，會計機構和會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。 第四節(jié) 記帳憑證 除更正錯賬及期末結賬憑證外，均應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制。 一、 記賬憑證填制 2. 通用憑證填制 1. 專用記賬憑證填制 二、記賬憑證審核 返回 ? （一）記賬憑證的基本內容： ? 名稱及編號 填制日期 應記賬戶、方向及金額 ? 經(jīng)濟業(yè)務內容摘要 所附原始憑證張數(shù) 有關人員的簽名蓋章 ? 要求： ? 根據(jù)審核無誤原始憑證 根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務性質和內容 ? 按業(yè)務發(fā)生順序分類連續(xù)編號 摘要欄說明準確、扼要 ? 注明原始憑證張數(shù) 簽章 ? 記賬憑證的填制 ? 收款憑證：根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款收入業(yè)務原始憑證 ? 付款憑證：根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款付出業(yè)務原始憑證 現(xiàn)金和銀行存款之間收付業(yè)務，只編制付款憑證 ? 轉賬憑證：不涉及現(xiàn)金和銀行存款收付有關業(yè)務原始憑證 例：深圳佳視達實業(yè)有限公司 2022年 11月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務 3日，銷售 A產(chǎn)品 50件，單價 200元，增值稅 1700元，帳款已收存銀行； 5日，以銀行存款交納上月未交增值稅 5000 元，所得稅 3000元，消費稅 2500元； 6日，向泰豐電子廠購買甲材料 100公斤，單價 100元，增值稅 1700元，款項尚未支付； 6日，從銀行提取現(xiàn)金 5000元； 7日，向南方機械廠購入一臺設備，總值 30000 元，其中 10000元以銀行存款支付，余款暫欠。 返回 通用憑證 收 款 憑 證 借方科目 日期： 年 月 日 總 號 開戶銀行賬號 第 號 總帳科目 明細科目 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分附單據(jù) 張 合 計記帳摘 要貸 方 科 目 金 額 核準： 復核： 記賬： 出納： 制單： 返回 2022 11 03 001 001 銀行存款 模擬銀行 20220021087 銷售 A產(chǎn)品 主營業(yè)務收入 A產(chǎn)品 1 0 0 0 0 0 0 應交稅費 應交增值稅（銷） 1 7 0 0 0 0 ￥ 1 1 7 0 0 0 0 2 周正業(yè) 付 款 憑 證 貸方科目 日期： 年 月 日 總 號 開戶銀行賬號 第 號 總帳科目 明細科目 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分附單據(jù) 張 合 計記帳摘 要借 方 科 目 金 額 核準： 復核： 記賬： 出納： 制單： 2022 11 05 001002銀行存款 模擬銀行 20220021087 交納增值稅、所得稅、消費稅 應交稅費 應交增值稅（已交） 5 0 0 0 0 0 應交所得稅 3 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 5 0 0 0 0 3 周正業(yè) 應交消費稅 2 5 0 0 0 0 返回 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分附單據(jù) 張記帳貸 方 金 額合 計總帳科目 明細科目摘 要借 方 金 額 轉 賬 憑 證 日期： 年 月 日 總 號 第 號