所得稅會計準則與實務講解習題(編輯修改稿)
2025-04-21 02:22 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 體現(xiàn)（ ）。容易誤導會計使用者的會計信息要單獨報告或有事項、或有負債、預計負債確認為一項負債期末對固定資產(chǎn)計提固定資產(chǎn)減值準備在融資租賃中，承租方要對租入的固定資產(chǎn)計提折舊BD24多選會計利潤與應納稅所得額形成差別的原因有（ ）。收入、費用確認時間上的差異不同的人在確認收入、費用時產(chǎn)生的差異收入、費用計量口徑上的差異不同性質(zhì)的企業(yè)在確認收入、費用上產(chǎn)生的差異AC25多選下列不屬于時間性差異的是（ ）。企業(yè)購買國庫券的利息收入會計與稅法上固定資產(chǎn)折舊方法不同而產(chǎn)生的差額企業(yè)發(fā)生的非公益性的捐贈支出企業(yè)被工商局處罰繳納的罰款ACD26多選會計上的計價基礎都包括（ ）。公允價值未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值歷史成本重置成本ABCD27多選產(chǎn)生暫時性差異而不產(chǎn)生時間性差異的情況包括（ ）。聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)沒有向母公司分配全部利潤重估資產(chǎn)而在計稅時不予調(diào)整作為報告企業(yè)整體組成部分的國外經(jīng)營主體的非貨幣性資產(chǎn)和負債以歷史匯率折算資產(chǎn)和負債的初始確認的賬面金額不同于其初始計稅基礎ABCD28多選會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)的情況有（ ）。資產(chǎn)的帳面價值＞計稅基礎資產(chǎn)的帳面價值＜計稅基礎負債的帳面價值＜計稅基礎負債的帳面價值＞計稅基礎BC29多選資產(chǎn)負債觀與收入費用觀的區(qū)別包括（ ）。資產(chǎn)負債觀側(cè)重決策有用論，而收入費用觀側(cè)重受托責任論。資產(chǎn)負債觀注重相關(guān)性，而收入費用觀注重可靠性。資產(chǎn)負債觀的計量重心是資產(chǎn)計價，而收入費用觀的計量重心是收益確定。資產(chǎn)負債觀確認未實現(xiàn)損益，而收入費用觀不確認未實現(xiàn)損益。ABCD30多選如果長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，那么產(chǎn)生暫時性差異的原因包括（ ）初始投資成本的調(diào)整投資單位改變長期股權(quán)投資的核算方法投資損益的確認享有被投資單位其他權(quán)益的變化ACD31多選因會計準則規(guī)定與所得稅法規(guī)定不同，企業(yè)持有的資產(chǎn)可能造成賬面價值與計稅基礎存在差異，這些資產(chǎn)包括（ ）。計提了資產(chǎn)減值準備的可供出售金融資產(chǎn)采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)消耗性生物資產(chǎn)ABD32多選存在暫時性差異，但不確認遞延所得稅負債的情況有（ ）。企業(yè)合并中既影響會計利潤又影響應納稅所得額的事項商譽的初始確認在企業(yè)合并以外的其他交易中，若交易發(fā)生既不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額，則由資產(chǎn)、負債的初始確認所產(chǎn)生的遞延所得稅負債。與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)的投資相關(guān)的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債，同時滿足投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間和該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回這兩個條件。BCD33多選下列有關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)的確認原則中，正確的是（ ）。期末企業(yè)對能夠結(jié)轉(zhuǎn)后期的可抵扣暫時性差異，應當以能夠獲得用于抵扣的未來應納稅所得額為限，確認遞延所得稅資產(chǎn)。
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