new家庭財務(wù)分析ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-03 07:05 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 通過購買保險 ， 提高保障程度 ， 防止資產(chǎn)負債失衡 。 ?當 資不抵債（ TA TL）時， 負債超過資產(chǎn) ， 年輕成債務(wù)奴隸 ， 年老成子女負擔 。 需要開源節(jié)流 。 ?當前口頭禪：房奴 .車奴 .卡奴 案例 ? 某客戶有關(guān)資產(chǎn)負債資料如下： ? （ 1） 現(xiàn)金 1萬元 ， 外幣存款 1萬美元 ， 購進匯率 ， 期末匯率 。 （ 2） 聯(lián)通股票 10手，購進成本 4元，目前市價，基金 2022，購進成本 10元，現(xiàn)市價。自用房產(chǎn)買入成本 30萬元，當前市價45萬元，房貸 20萬 元。另一房產(chǎn)為投資旺鋪，成本 40萬，房貸 30萬，當前市值 50萬。 (3)保險 20年繳費期已繳 5年 ， 其中終身壽險 10萬 ， 現(xiàn)金價值 1萬 ， 養(yǎng)老壽險 20萬 ， 現(xiàn)金價值5萬 ， 投資型保單 10萬 ， 現(xiàn)金價值 8萬 。 (4)其他：信用卡帳單 1萬；借給親友 1萬；汽車買價 15萬 ， 已使用 3年 ， 折舊 50% ? 試分別按成本和市價編制客戶的資產(chǎn)負債表 。 先按照成本口徑來編制資產(chǎn)負債表（單位：萬元） 現(xiàn)金 1 房貸 1 20 外幣 房貸 2 30 股票 信用卡 1 基金 2 負債合計 51 自用房 30 投資房 40 保單現(xiàn)值 14 借出 1 汽車余額 資產(chǎn)合計 104 凈資產(chǎn) 53 再 按照 市值 口徑來編制資產(chǎn)負債表（單位：萬元） 現(xiàn)金 1 房貸 1 20 外幣 房貸 2 30 股票 信用卡 1 基金 負債合計 51 自用房 45 投資房 50 保單 14 借出 1 汽車（ 30%） 資產(chǎn)合計 凈資產(chǎn) ? 市值標準下凈資產(chǎn)為 ? 成本標準下凈資產(chǎn)為 53 ? 資產(chǎn)調(diào)整額 為 ，具體包括： 股票 基金 房產(chǎn) (4530) +(5040) 汽車 外幣 核對 ? = 53 + ?可見，編表正確。 ?表式 ?填制方法 ?收支表與資產(chǎn)負債表的關(guān)系 ?案例 ?收支表分析 表式 家庭收支儲蓄表編制要點 1． 記錄一段時期家庭的收支流量 （ 通常按月編制 ） 2． 以 現(xiàn)金 為基礎(chǔ)的編制原則 （ 信用卡消費在實際繳款時才列為支出 ， 未繳款時列為負債 ） 3． 出售資產(chǎn)現(xiàn)金流入包含本金和資本利得時 ， 只有 資本利得 記收入 ， 本金為資產(chǎn)調(diào)整；未出售資產(chǎn) ， 不記收入 。 4．關(guān)于 房貸 ：購房首付不記入支出（只是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整）；每月還款應(yīng)區(qū)分本息，其中利息支付記入費用支出，本金部分為負債減少。 資產(chǎn)負債表與收支儲蓄表的關(guān)系 資產(chǎn)負債表與收支儲蓄表的關(guān)系 ?余額與發(fā)生額 ?成本計價條件下的收支儲蓄額等于期末期初凈資產(chǎn)余額 當期儲蓄額 =以成本計價的期末凈資產(chǎn)余額 以成本計價的期初凈資產(chǎn)余額 本期儲蓄額與凈資產(chǎn)的關(guān)系式 1）當期儲蓄額 = 以 成本計價 的 期末凈資產(chǎn)余額 以成本計價的 期初凈資產(chǎn)余額 2）以 市價計價 的期末凈資產(chǎn)余額 以市價計價的期初凈資產(chǎn)余額 = 當期儲蓄額 +資產(chǎn)重估調(diào)整值 + 未實現(xiàn)資本利得或損失 案例 ? 35歲的 張先生夫妻月薪合計 10 000元。存款 資產(chǎn)有 50 000元，股票投資成本 100 000元， 9 月初為籌集首付以 110 000元出售，買入自用房 產(chǎn)市價 500 000元，貸款 7成。往后每月支出除 生活費 5000元外，還有 3000元還貸款本息（其 中本金 1000元，利息 2022元） ? 要求編制并核對相應(yīng)的 資產(chǎn)負債表和收支儲蓄表 ?內(nèi)容包括賬戶登記、資產(chǎn)負債表及收支儲蓄表的登記與核對 ?思路 :先登記 9月間的收支儲蓄表再考慮資產(chǎn)負債表 。資產(chǎn)負債表又包括期初()與期末 ()的登記 。期初 的資產(chǎn)負債表簡單 ,期末 表復(fù)雜 ,涉及相關(guān)帳戶如銀行存款等的登記 . 9月收支儲蓄表 時間： 9月 30日 單位：萬元 收入
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