new家庭財(cái)務(wù)分析ppt課件(存儲(chǔ)版)
【正文】 表的關(guān)系 資產(chǎn)負(fù)債表與收支儲(chǔ)蓄表的關(guān)系 ?余額與發(fā)生額 ?成本計(jì)價(jià)條件下的收支儲(chǔ)蓄額等于期末期初凈資產(chǎn)余額 當(dāng)期儲(chǔ)蓄額 =以成本計(jì)價(jià)的期末凈資產(chǎn)余額 以成本計(jì)價(jià)的期初凈資產(chǎn)余額 本期儲(chǔ)蓄額與凈資產(chǎn)的關(guān)系式 1）當(dāng)期儲(chǔ)蓄額 = 以 成本計(jì)價(jià) 的 期末凈資產(chǎn)余額 以成本計(jì)價(jià)的 期初凈資產(chǎn)余額 2）以 市價(jià)計(jì)價(jià) 的期末凈資產(chǎn)余額 以市價(jià)計(jì)價(jià)的期初凈資產(chǎn)余額 = 當(dāng)期儲(chǔ)蓄額 +資產(chǎn)重估調(diào)整值 + 未實(shí)現(xiàn)資本利得或損失 案例 ? 35歲的 張先生夫妻月薪合計(jì) 10 000元。 總收入 （ Y） = 消費(fèi)率 + 財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)率 其中 ， (1)消費(fèi)率 = 消費(fèi)支出 （ C） 247。當(dāng)前兩口子個(gè)人養(yǎng)老賬戶余額分別為 1萬元和 8千元，公積金存款都用來償還房貸。 3)換房： 10年換新房現(xiàn)值 50萬元。 理財(cái)目標(biāo)如下： 1)買車 : 5年后購買現(xiàn)值 10萬元的家用車。 ?當(dāng)前生活月支出為 4000元。 ?資產(chǎn)負(fù)債表與收支儲(chǔ)蓄表核對(duì)相符。 ?表式 ?填制方法 ?收支表與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系 ?案例 ?收支表分析 表式 家庭收支儲(chǔ)蓄表編制要點(diǎn) 1． 記錄一段時(shí)期家庭的收支流量 （ 通常按月編制 ） 2． 以 現(xiàn)金 為基礎(chǔ)的編制原則 （ 信用卡消費(fèi)在實(shí)際繳款時(shí)才列為支出 ， 未繳款時(shí)列為負(fù)債 ） 3． 出售資產(chǎn)現(xiàn)金流入包含本金和資本利得時(shí) ， 只有 資本利得 記收入 ， 本金為資產(chǎn)調(diào)整；未出售資產(chǎn) ， 不記收入 。 需要開源節(jié)流 。 TA)+ (CL 247。 ? B. 年房租 1 萬，購屋房價(jià) 40 萬。因此，需要分別列入 資產(chǎn)負(fù)債表（保單現(xiàn)值）和損益表（保險(xiǎn)費(fèi)）。進(jìn)水量多于出水量，水位就上升；出水量多于進(jìn)水量，水位就下降。編制收支表使用流量數(shù)據(jù)。假定王老師家的某項(xiàng)房產(chǎn) (成本價(jià) 35萬元 )比照房屋中介的價(jià)格行情已漲到 55萬元 ,股票損失了 10萬元 ,則以市價(jià)計(jì)價(jià)的年末年初凈資產(chǎn)差額為 ? （ 4530） + (5535) + (10) = 25(萬元 ) 分類 ? 資產(chǎn)分類 流動(dòng) 性資產(chǎn) (CA) 自用 性資產(chǎn) (UA) 投資 性資產(chǎn) (IA) ? 負(fù)債分類 消費(fèi) 性負(fù)債 (CL) 自用 性負(fù)債 (UL) 投資 性負(fù)債 (IL) 請(qǐng)對(duì)以下家庭資產(chǎn)和負(fù)債分類 ?備用金 ?股票型基金 ?家具 ?投資的店鋪 ?超市刷卡購買的糧油 ?按揭購買自住房 ?借親友錢購買子女教育儲(chǔ)蓄年金 ? 流動(dòng) 性資產(chǎn) (CA)－ 消費(fèi) 性負(fù)債 (CL) ＝流動(dòng)性凈資產(chǎn) ?自用 性資產(chǎn) (UA)－ 自用 性負(fù)債 (UL) ＝自用性凈資產(chǎn) ?投資 性資產(chǎn) (IA)－ 投資 性負(fù)債 (IL)＝投資性凈資產(chǎn) 主要科目（教材 441） ?注意對(duì)以下科目歸屬的把握： 1）保單現(xiàn)值； 2）房產(chǎn)成本與市值 3）汽車折舊 保單現(xiàn)值 ?保單可分為 補(bǔ)償性 保單和 投資性 保單。 其一，根據(jù)房租估價(jià)。 ? 1/3% = ? ? 因此，應(yīng)選 家用車折舊 ?一般而言家用車屬于消費(fèi)工具 ?折舊年限一般為 5年左右，自己使用折舊年限可以延長，轉(zhuǎn)手則大大縮短。尤其是消費(fèi)負(fù)債，即使沒有自用負(fù)債和投資負(fù)債，其合理額度也不應(yīng)超過總資產(chǎn)的一半。自用房產(chǎn)買入成本 30萬元，當(dāng)前市價(jià)45萬元，房貸 20萬 元。存款 資產(chǎn)有 50 000元，股票投資成本 100 000元， 9 月初為籌集首付以 110 000元出售，買入自用房 產(chǎn)市價(jià) 500 000元，貸款 7成。 總收入 （ Y） (2)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)率 = 理財(cái)支出 （ F） 247。 假設(shè)條件 ?每年雙方年終獎(jiǎng)金為其兩個(gè)月工資，過 年（ 1月份）給雙方父母紅包每人 1千元。 4)退休： 30年后夫妻雙雙退休，屆時(shí)準(zhǔn)備現(xiàn)值每個(gè)月 3000 元的退休金，并預(yù)計(jì)退休后存活 20年。每戶公積金貸款上限為 20萬元。 收支象限和儲(chǔ)蓄方向 綜合財(cái)務(wù)比率分析 ? ? ?
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