《new家庭財務分析》ppt課件-文庫吧
2024-12-23 07:05 本頁面
【正文】 負債 (UL) ＝自用性凈資產(chǎn) ?投資 性資產(chǎn) (IA)－ 投資 性負債 (IL)＝投資性凈資產(chǎn) 主要科目（教材 441） ?注意對以下科目歸屬的把握： 1）保單現(xiàn)值； 2）房產(chǎn)成本與市值 3）汽車折舊 保單現(xiàn)值 ?保單可分為 補償性 保單和 投資性 保單。 ?前者如意外險、交強險、定期壽險、產(chǎn)險等，當保險事故發(fā)生時，被保險人可以獲得保險公司的一定經(jīng)濟補償，無保險事故發(fā)生時，被保險人不能獲得保險公司的經(jīng)濟補償。因此，購買這類保險的保險費支出屬于 費用支出 ，列入損益表（家庭收支表）。 ?投資性保單 如終身壽險、養(yǎng)老險、子女教育儲蓄年金、退休年金及各種投資性險種等。一方面，投保 人定期繳納保險費；另一方面，被保險人的保單具有現(xiàn)金價值，可以按照約定定期或一次從保險公司獲得償還或分紅。因此，需要分別列入 資產(chǎn)負債表（保單現(xiàn)值）和損益表（保險費）。 房產(chǎn)成本與市值 ?房產(chǎn)成本，根據(jù)購銷合同上載明的總價款加上購房時支付的稅費確定。 ?房產(chǎn)市值，合理評估。 其一，根據(jù)房租估價。如出租房屋，市價=房租收入 /平均收益率 張家房屋出租月收 1千，假定平均收益率為 5%，則市價為 24萬。 其二，參考房屋中介行情。 ? 以五年為期，假設房租與房價 5 年內(nèi)均不變，不考慮稅賦、房貸因素及房屋持有成本，若折現(xiàn)率為 3%，下列各項中購屋比租屋劃算的是（ ）。 ? A. 年房租 1 萬，購屋房價 50 萬。 ? B. 年房租 1 萬，購屋房價 40 萬。 ? C. 年房租 1 萬，購屋房價 30 萬。 ? D. 年房租 萬，購屋房價 60 萬。 ? 1/3% = ? ? 因此，應選 家用車折舊 ?一般而言家用車屬于消費工具 ?折舊年限一般為 5年左右，自己使用折舊年限可以延長，轉手則大大縮短。 資產(chǎn)負債結構 (TA) = 流動性資產(chǎn) （ CA） + 投資性資產(chǎn) (IA) +自用性資產(chǎn) (UA) (TL) = 自用 性 負債 (UL) + 投資 性 負債 (IL)+消費 性 負債 (CL) 某項資產(chǎn) /總資產(chǎn) （ CA/TA） = 流動性資產(chǎn) /總資產(chǎn) （ IA/TA） = 投資性資產(chǎn) /總資產(chǎn) （ UA/TA） 或 自用資產(chǎn)權數(shù)（ UA/TA） = 自用 性 資產(chǎn) /總資產(chǎn) 負債 /資產(chǎn) （ IL/IA） = 投資借款 /投資性資產(chǎn) 資產(chǎn)貸款 成數(shù)（ UL/UA） = 自用 資產(chǎn)貸款 /自用資產(chǎn) （ CL/CA） = 消費借款 /流動性資產(chǎn) ?總資產(chǎn)負債比率 （ TL/TA） = 總負債 /總資產(chǎn) ? TL/TA = (UL + IL+CL)/TA ? = (UL247。 UA) (UA 247。 TA) + (IL 247。 IA) (IA 247。 TA)+ (CL 247。 CA) (CA247。 TA) ?負債比率越高，財務負擔越重，收入不穩(wěn)定時還債風險越大。尤其是消費負債，即使沒有自用負債和投資負債，其合理額度也不應超過總資產(chǎn)的一半。 ?客戶資產(chǎn)結構中，以自用凈資產(chǎn)為主，價值穩(wěn)定，但增值困難；若以投資資產(chǎn)為主，則價值波動，但增值較快。 ? 教材（ 446）案例：表 86 ? 小華的負債比例 %=35000/52022， 凈資產(chǎn) 170000，自用性資產(chǎn) 500000，房屋貸款 350000,還清房屋貸款后進行投資 . ? 小明的負債比例 %=30000/27000 ， 凈資產(chǎn) 3000，信用卡透支額度 30000,應該嚴格控制負債消費 . ? 小義的負債比例 % =202200/315000， 凈資產(chǎn) 115000，投資性資產(chǎn) 300000,投資收益還負債 . 資產(chǎn)負債天秤 運用資產(chǎn)負債天秤進行理財診斷 ? 資產(chǎn)負債天秤 —— 資產(chǎn) – 負債 =凈資產(chǎn) ? 當資產(chǎn)超過負債（ TATL） 當凈值超過遺產(chǎn)稅免稅額時，需要進行節(jié)稅安排。 ? 當 資產(chǎn)與負債持平 （ TA = TL） 時 ， 理財重點是
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1