《new家庭財(cái)務(wù)分析》ppt課件-文庫(kù)吧
2024-12-23 07:05 本頁(yè)面
【正文】 負(fù)債 (UL) ＝自用性凈資產(chǎn) ?投資 性資產(chǎn) (IA)－ 投資 性負(fù)債 (IL)＝投資性凈資產(chǎn) 主要科目（教材 441） ?注意對(duì)以下科目歸屬的把握： 1）保單現(xiàn)值； 2）房產(chǎn)成本與市值 3）汽車(chē)折舊 保單現(xiàn)值 ?保單可分為 補(bǔ)償性 保單和 投資性 保單。 ?前者如意外險(xiǎn)、交強(qiáng)險(xiǎn)、定期壽險(xiǎn)、產(chǎn)險(xiǎn)等，當(dāng)保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，被保險(xiǎn)人可以獲得保險(xiǎn)公司的一定經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，無(wú)保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，被保險(xiǎn)人不能獲得保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。因此，購(gòu)買(mǎi)這類(lèi)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)支出屬于 費(fèi)用支出 ，列入損益表（家庭收支表）。 ?投資性保單 如終身壽險(xiǎn)、養(yǎng)老險(xiǎn)、子女教育儲(chǔ)蓄年金、退休年金及各種投資性險(xiǎn)種等。一方面，投保 人定期繳納保險(xiǎn)費(fèi)；另一方面，被保險(xiǎn)人的保單具有現(xiàn)金價(jià)值，可以按照約定定期或一次從保險(xiǎn)公司獲得償還或分紅。因此，需要分別列入 資產(chǎn)負(fù)債表（保單現(xiàn)值）和損益表（保險(xiǎn)費(fèi)）。 房產(chǎn)成本與市值 ?房產(chǎn)成本，根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同上載明的總價(jià)款加上購(gòu)房時(shí)支付的稅費(fèi)確定。 ?房產(chǎn)市值，合理評(píng)估。 其一，根據(jù)房租估價(jià)。如出租房屋，市價(jià)=房租收入 /平均收益率 張家房屋出租月收 1千，假定平均收益率為 5%，則市價(jià)為 24萬(wàn)。 其二，參考房屋中介行情。 ? 以五年為期，假設(shè)房租與房?jī)r(jià) 5 年內(nèi)均不變，不考慮稅賦、房貸因素及房屋持有成本，若折現(xiàn)率為 3%，下列各項(xiàng)中購(gòu)屋比租屋劃算的是（ ）。 ? A. 年房租 1 萬(wàn)，購(gòu)屋房?jī)r(jià) 50 萬(wàn)。 ? B. 年房租 1 萬(wàn)，購(gòu)屋房?jī)r(jià) 40 萬(wàn)。 ? C. 年房租 1 萬(wàn)，購(gòu)屋房?jī)r(jià) 30 萬(wàn)。 ? D. 年房租 萬(wàn)，購(gòu)屋房?jī)r(jià) 60 萬(wàn)。 ? 1/3% = ? ? 因此，應(yīng)選 家用車(chē)折舊 ?一般而言家用車(chē)屬于消費(fèi)工具 ?折舊年限一般為 5年左右，自己使用折舊年限可以延長(zhǎng)，轉(zhuǎn)手則大大縮短。 資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu) (TA) = 流動(dòng)性資產(chǎn) （ CA） + 投資性資產(chǎn) (IA) +自用性資產(chǎn) (UA) (TL) = 自用 性 負(fù)債 (UL) + 投資 性 負(fù)債 (IL)+消費(fèi) 性 負(fù)債 (CL) 某項(xiàng)資產(chǎn) /總資產(chǎn) （ CA/TA） = 流動(dòng)性資產(chǎn) /總資產(chǎn) （ IA/TA） = 投資性資產(chǎn) /總資產(chǎn) （ UA/TA） 或 自用資產(chǎn)權(quán)數(shù)（ UA/TA） = 自用 性 資產(chǎn) /總資產(chǎn) 負(fù)債 /資產(chǎn) （ IL/IA） = 投資借款 /投資性資產(chǎn) 資產(chǎn)貸款 成數(shù)（ UL/UA） = 自用 資產(chǎn)貸款 /自用資產(chǎn) （ CL/CA） = 消費(fèi)借款 /流動(dòng)性資產(chǎn) ?總資產(chǎn)負(fù)債比率 （ TL/TA） = 總負(fù)債 /總資產(chǎn) ? TL/TA = (UL + IL+CL)/TA ? = (UL247。 UA) (UA 247。 TA) + (IL 247。 IA) (IA 247。 TA)+ (CL 247。 CA) (CA247。 TA) ?負(fù)債比率越高，財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)越重，收入不穩(wěn)定時(shí)還債風(fēng)險(xiǎn)越大。尤其是消費(fèi)負(fù)債，即使沒(méi)有自用負(fù)債和投資負(fù)債，其合理額度也不應(yīng)超過(guò)總資產(chǎn)的一半。 ?客戶資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，以自用凈資產(chǎn)為主，價(jià)值穩(wěn)定，但增值困難；若以投資資產(chǎn)為主，則價(jià)值波動(dòng)，但增值較快。 ? 教材（ 446）案例：表 86 ? 小華的負(fù)債比例 %=35000/52022， 凈資產(chǎn) 170000，自用性資產(chǎn) 500000，房屋貸款 350000,還清房屋貸款后進(jìn)行投資 . ? 小明的負(fù)債比例 %=30000/27000 ， 凈資產(chǎn) 3000，信用卡透支額度 30000,應(yīng)該嚴(yán)格控制負(fù)債消費(fèi) . ? 小義的負(fù)債比例 % =202200/315000， 凈資產(chǎn) 115000，投資性資產(chǎn) 300000,投資收益還負(fù)債 . 資產(chǎn)負(fù)債天秤 運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債天秤進(jìn)行理財(cái)診斷 ? 資產(chǎn)負(fù)債天秤 —— 資產(chǎn) – 負(fù)債 =凈資產(chǎn) ? 當(dāng)資產(chǎn)超過(guò)負(fù)債（ TATL） 當(dāng)凈值超過(guò)遺產(chǎn)稅免稅額時(shí)，需要進(jìn)行節(jié)稅安排。 ? 當(dāng) 資產(chǎn)與負(fù)債持平 （ TA = TL） 時(shí) ， 理財(cái)重點(diǎn)是
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